Изменения в декларации по ЕНВД

Титульный лист

При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 2 кварталу соответствует период 22.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Вид правонарушения

Вид санкции

Вы также можете посмотреть образец заполнения декларации ЕНВД на сайте К.

Новшества по ЕНВД 2020

Многие фирмы и предприниматели применяют ЕНВД при ведении своей деятельности, так как это достаточно выгодный налоговый режим. Кроме того, он не требует больших временных и трудозатрат для ведения учета и составления отчетности. Однако с 2021 года ЕНВД будет отменен на всей территории России (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

2020 год – последний год применения данного спецрежима. Такова ситуация на середину 2020 года. Но есть проект закона, который предлагает продлить действие ЕНВД еще на 3 года. На данный момент он находится на рассмотрении в Государственной Думе.

Кампания по отмене ЕНВД началась в 2020 году.

Вменёнка – добровольный режим налогообложения. Его позволено выбирать при ведении лишь некоторых видов деятельности. К таковым относилась, например, розничная торговля. В 2020 году законодатели вывели из-под этого спецрежима понятие розничной торговли, а значит, и из-под обложения ЕНВД, а также торговлю маркированными товарами (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В 2020 году маркировка стала обязательной процедурой при продаже обуви, меховых изделий, лекарств.

Таким образом, торговцы указанными маркированными товарами принудительно переходят на ОСНО или УСН (если они заранее в 2019 г. подали уведомление о её применении).

Для каждого из этих видов товара переход должен произойти в следующие сроки:

Никакой разницы в сдаче декларации при отмене ЕНВД для розничной торговли в 2020 году и при обычном прекращении деятельности на ЕНВД по иным основания – нет. Порядок заполнения и сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году при смене режима налогообложения в общем случае и, например, декларации при отмене ЕНВД для аптек в 2020 году едины.

Кроме того, совмещение ЕНВД с иными системами налогообложения также по-прежнему допустимо. То есть, переведя торговлю маркированными товарами с ЕНВД на иной режим, по другим видам деятельности можно продолжать оставаться на ЕНВД.

Его позволено выбирать при ведении лишь некоторых видов деятельности.

ЕНВД в 2020 году для ИП изменения: самый полный список + инструкции налоговых экспертов

Законопроект по досрочной отмене ЕНВД уже окончательно принят, а это значит, что вмененщикам придется срочно искать альтернативу. Чтобы в скором времени не потерять бизнес, нужно досконально разобраться по ЕНВД в 2020 году для ИП какие изменения приготовило наше правительство.

Не будем рассуждать, кому выгодна отмена ЕНВД, и почему решено избавиться от этой удобной для ИП системы. Вместо этого, в статье собраны подробные пошаговые инструкции, что делать предпринимателям, которым уже в 2020 году придется переходить на другой режим и к чему готовиться пока еще действующим вмененщикам.

Читайте также:  Как правильно создать профсоюз в организации

В конце статьи вы узнаете, как выбрать новый режим и грамотно перейти на него, чтобы не оказаться на ОСНО и не разориться на налогах простыми и понятным языком.

Вместо этого, в статье собраны подробные пошаговые инструкции, что делать предпринимателям, которым уже в 2020 году придется переходить на другой режим и к чему готовиться пока еще действующим вмененщикам.

Куда сдавать декларацию

Сдают декларацию либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование о том, чтобы налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности сдавалась в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП), предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:

  • развозной и разносной торговлей;
  • пассажирскими и грузовыми перевозками;
  • размещением рекламы.

При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, сдают только одну декларацию по ЕНВД.

Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность, и проходить ли повторно регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?

По разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в постановлении Семнадцатого арбитражного суда №17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ, в которой прописано, что необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Если организации зарегистрированы в разных муниципальных округах, но их обслуживает одна Налоговая инспекция, формируют единую декларацию и сдают ее в это отделение ФНС.

Дадим инструкцию, как заполнить декларацию по ЕНВД, пошагово.

Заполнение раздела 3

В разделе 3 декларации ЕНВД приводятся расчеты суммы ЕНВД (за налоговый период):

  • в строке 005 — указывают признак налогоплательщика: если применяется наемный труд то указывается признак 1; для ИП без наемного труда указывается признак 2.
  • в строке 010 — указывается как сумма показателей строки 110 (всех заполненных листов в разделе 2 декларации);
  • в строке 020 — прописывают суммы: платежей и расходов и сумму страховых взносов (они указаны в п. 2 ст. 346.32 НК РФ). На эту сумму можно уменьшать сумму ЕНВД (за налоговый период). Если в графе 005 был указан признак «2», то это поле не заполняется. В клеточках ставятся прочерки;
  • в строке 030 организации не указывают никаких сведений. ИП в строке 030 проставляют суммы обязательных фиксированных взносов. На эту сумму уменьшается ЕНВД;

в строке 040 приводится сумма расходов затраченных на покупку контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумма налога на ЕНВД. Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 05 Раздела 4 Декларации;

в строке 050 должна быть указана общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Причем значение показателя по строке 050 не может быть меньше 0.

Если налогоплательщик производит выплаты физическим лицам и соответственно по строке 005 у него проставлена «1», то значение строки 050 рассчитывается следующим образом:

Строка 010 – (строка 020 + строка 030) строка 040. Учитывая при этом, что разность строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50% от суммы исчисленного налога, отраженного в строке 010.

В противоположном случае, когда налогоплательщик не производит выплат физическим работникам, т.е. работает один и соответственно показатель строки 005 у него равен «2», узнать величину строки 050 можно, высчитав разницу показателей строк 010, 030 и 040. В данном случае разность этих показателей должна быть больше или равна 0.

Учитывая при этом, что разность строк 010 и 020 030 не может быть меньше, чем 50 от суммы исчисленного налога, отраженного в строке 010.

Раздел 2

Построчное заполнение этого раздела — в Таблице 2.

Таблица 2. Заполнение раздела 2 отчета

СтрокаЧто отражать
10Код вида деятельности (Приложение № 5) — 02
20Адрес места ведения деятельности (код региона — из Приложения № 6)
30ОКТМО
40Базовая доходность — 7 500
50K1 – 2,005
60K2 – 0,8
070-090Графа 2Графа 3Графа 4
Физический показатель — 7*Прочерк (ИП отработал весь период)База за месяц:
7 500 х 7 х 2,005 х 0,8 = 84 210
100Налоговая база за квартал: 84 210 + 84 210 + 84 210 = 252 630
105Ставка налога 15%
110Сумма ЕНВД: 252 630 х 15% = 37 895 (с учетом округления)

* Так как число работников в квартале не менялось, показатель за каждый месяц одинаков.

Построчное заполнение титульного листа отражено в Таблице 1.

Раздел 3

В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

для ИП без наемных работников:

строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.

для ООО и ИП с наемными работниками:

Образец заполнения раздела 3 для ООО

Образец заполнения раздела 3 для ИП

Она равна сумме налога из строки 040 раздела 3.

Применение онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2019 года наступает очередь для ООО и ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите, в обязательном порядке применять онлайн-кассы.

Ранее, в 2018 году, это требование стало обязательным для ИП на ЕНВД, занятых в рознице и общепите, с сотрудниками, а также ООО на ЕНВД, занятых в рознице и общепите — и с сотрудниками, и без них.

Откройте счет в Контур.

Порядок заполнения раздела 1 в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года

осуществление развозной или разносной розничной торговли;.

Новая декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года: скачать бланк

На каком бланке надо сдавать декларацию по ЕНВД? Есть ли изменения в форме по сравнению с предыдущим кварталом и какие? В какой срок необходимо сдать декларацию? Ответы на эти вопросы приведены в статье. Скачать новый бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (форма по кнд 1152016) в Excel (эксель) можно здесь же. Бланк декларации имеет штрих-код титульного листа 0291 5012.


Основным отчетным документом для специального режима «Единый налог на вмененный доход» является декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года. Бланк скачать бесплатно можно в этой статье.
В силу перманентного изменения законодательной базы периодически изменяется и форма декларации.

Новая форма декларации утверждена приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, который вступил в действие с 26.11.18 года. Эта форма является «новой» условно, поскольку по ней сдавали отчетность за предыдущий квартал, по ней же надо сдавать и за Ⅱ квартал. Необходимость изменений формы была вызвана тем, что с 2018 года появился дополнительный вычет, применяемый к исчисленной сумме налога. Это вычет относится к расходам на покупку онлайн-касс. Им могли воспользоваться ИП, которые до 01.07.2019 имели право уменьшить налог на стоимость ККТ, купленной для работы на ЕНВД и ранее работающие без использования ККТ. Начиная с 1 квартала его не заполняют, так как воспользоваться вычетом за покупку кассы теперь нельзя.

Бланк декларации имеет штрих-код титульного листа 0291 5012.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020

Раздел 3 расчет налога за квартал в целом;.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

  1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
  2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
  3. На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

ЕНВД Налоговая база Ставка налога Количество дней в месяце Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременную подачу налоговой декларации ЕНВД начисляется штраф в размере от 5 до 30 % от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц, он не может быть меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Если же налог был уплачен вовремя, но налоговая декларация не была подана в соответствующие органы в установленные сроки, то предпринимателю могут назначить штраф 1000 рублей. При превышении задержки в 10 рабочих дней ФНС может заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

В этом случае все показатели просто суммируются.

Новые сроки уплаты ЕНВД и сдачи отчетности в 2020 году

В 2020 году в связи с эпидемией коронавируса Правительство РФ перенесло сроки уплаты налогов и сдачи отчетности для наиболее пострадавших отраслей и предприятий. Отчитываться по налогам, в том числе по ЕНВД, в 2020 году можно в новые сроки. Сроки уплаты налога также изменены.

Отчитываться по налогам, в том числе по ЕНВД, в 2020 году можно в новые сроки.

Добавить комментарий