Кредит бюджетный: что это такое, описание и особенности

Возможные цели бюджетного кредитования

Поскольку бюджетный кредит относится к строго целевому использованию средств, он может быть употреблен строго по определенным назначениям. Бюджетные средства, даваемые в кредит, предоставляются для:

  • частичного перекрытия дефицита бюджета;
  • корректировки временного кассового разрыва, который образовался при исполнении бюджета;
  • ликвидации последствий катастроф и стихийных бедствий на территории РФ.

Юридическим лицам – резидентам РФ бюджетные средства могут быть выданы для участия в производстве – модернизации, перестройки, развития и т.п.

К СВЕДЕНИЮ! Широко используемые до 2001 года, федеральные программы поддержки предпринимателей были большей частью свернуты из-за низкой эффективности и массовых невозвратов кредитных средств.

Как получают бюджетный кредит.

Как выдается займ бюджетным учреждениям

Даже бюджетные учреждения могут нуждаться в заемных средствах, причем обычно они тратятся на цели:

  • покрытие разрывов в кассе;
  • уменьшение дефицита бюджета;
  • покрытие временного разрыва в кассе.

Важно! При оформлении бюджетным организациям не требуется от них предоставление каких-либо гарантий возврата средств в отличие от коммерческих предприятий.

За кредиты даже бюджетным учреждениям придется уплачивать проценты, которые устанавливаются федеральным правительством или местными органами власти. При подписании договора формируется график платежей, в котором указываются даты, когда надо вносить средства по кредиту.

При подписании договора формируется график платежей, в котором указываются даты, когда надо вносить средства по кредиту.

Процесс получения кредита

Бюджетные организации (юрлица) должны составить заявку на получение кредита. В ней определяется цель выделения средств.

Кроме заявки, требуется предоставить следующие сведения:

  • учредительные документы организации;
  • отчет о финансовой деятельности за последние 12 месяцев;
  • доказательства платежеспособности (банковскую гарантию, поручительство, госгарантию, залог и т.п.).

Получить заем юрлицо сможет только после проверки его финансовой отчетности. Проверка может коснуться и поручителей заемщика.

отчет о финансовой деятельности за последние 12 месяцев;.

Кому могут быть предоставлены бюджетные кредиты: особенности получения

Что такое бюджетные кредиты: понятие и суть займов. Основные виды бюджетных кредитов в России. Источники финансирования бюджетных кредитов. Кто может получить бюджетный кредит: правила предоставления и условия погашения займа, читайте на crediti-bez-problem.ru

Финансировать бюджетный дефицит.

На каких условиях выделяются средства?

Рассмотрим ниже условия предоставления бюджетного кредита.

Коммерческая организация, муниципальное учреждение имеют возможность получить ассигнования из бюджета, если у них нет просроченных платежей по долгам перед различными бюджетами. К тому же коммерческая организация должна погасить все обязательные платежи, которая она платит бюджетной системе, исключая моменты реструктуризации долгов.

Иностранные компании получат бюджетные кредиты лишь при условиях целевых валютных займов.

Общие условия выдачи:

  • возмездность;
  • возвратность.

Кредит предоставляется с использованием таких принципов:

  1. Подобного рода кредиты являются целевыми, так как при формировании бюджета прописываются и утверждаются цели, которые потребуют выделения средств из бюджета. Также устанавливаются условия выдачи, порядок, время погашения. Формируются и условия, по которым заемщик может получить займ.
  2. Заемщик должен возвратить кредит и выплатить все начисленные проценты, сроки и правила этих выплат фиксируются в контракте.
  3. Займ выдается лишь при подтверждении просящим своей платежеспособности. За исключением тех случаев, когда бюджетные кредиты выдаются государственным образованиям РФ.
  4. Заемщик подтверждает свою платежеспособность несколькими методами: предоставляет банковскую гарантию, находит поручителей, предоставляет в залог все свое имущество. При этом все гарантии должны быть высоколиквидны.

Проверке подвергаются также гаранты и поручители.

Похожие публикации

Банковский кредит, бюджетный кредит – две разные формы привлечения денежных ресурсов, доступные юридическим лицам. Для оформления займа в финансово-кредитной организации достаточно представить документы о платежеспособности субъекта хозяйствования и подписать соответствующий договор. Банковские структуры готовы к сотрудничеству не только с юридическими лицами, но и с гражданами, предлагают широкий набор программ заимствования, что совсем не характерно для бюджетной системы.

Условия бюджетного кредита.

Кредит бюджетный: что это такое, описание и особенности

Бюджетные кредит в соответствии с Бюджетным кодексом это – денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы РФ, юридическому лицу (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах.

Бюджетные кредиты предоставляются на возвратной основе и могут быть использованы не только в рамках бюджетного сектора и межбюджетных отношений, но и для финансирования негосудар­ственных коммерческих предприятий. Кроме прямых бюджетных кре­дитов, государство осуществляет кредитование через свои финансо­вые организации. Однако эти кредиты не учитываются в составе бюджетных, хотя бюджетные средства могут использоваться при фор­мировании уставных капиталов этих финансовых институтов.

Бюджетные кредиты по форме являются долговыми операциями, однако по существу представляют специфическую форму бюджетных расходов. Дело в том, что отличительной особенностью бюджетного кре­дитования является его льготный характер. Это объясняется, во-первых, тем, что государство в сфере коммерческого кредитования не должно быть конкурентом частных банков — банки эту функцию выполнят го­раздо лучше, поскольку рискуют своими собственными средствами, а не бюджетными. Во-вторых, выдавая кредиты, государство ориентирует­ся не только и даже не столько на коммерческий результат, сколько на социально-экономические и политические результаты.

В бюджетах утверждаются суммы предоставления и погашения кредитов. Разница между ними характеризует объем нетто-кредитования. Именно его величина, как правило, учитывается в бюджетных расходах. Однако такой учет скрывает реальные объемы расходов, свя­занные с бюджетным кредитованием. Как уже отмечалось, бюджетные кредиты являются льготными, т.е. включают определенную величину дотации. Кредитная дотация содержит не только разницу между ры­ночной ставкой и пониженным процентом за бюджетный кредит, что является явной формой расходов, но и неявные их формы, к которым относится, например, допущение повышенных издержек управления инвестиционным проектом, большего риска неплатежей по кредитно­му договору. Все элементы явных и неявных кредитных льгот составля­ют дополнительные расходы (упущенные доходы) бюджета, поэтому не только валовую величину кредита, но и величины сопутствующих яв­ных и неявных льгот нужно сопоставлять с ожидаемым полезным эф­фектом.

Бюджетный кредит может быть предоставлен РФ, субъекту РФ, муниципальному образованию или юридическому лицу на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством РФ, на условиях и в пределах бюджетных ассигнований, которые предусмотрены соответствующими законами (решениями) о бюджете, с учетом положений БК РФ.

Бюджетный кредит может быть предоставлен только субъектам, которые не имеют просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием), а для юридических лиц – также по обязательным платежам в бюджетную систему РФ, за исключением случаев реструктуризации обязательств (задолженности).

Бюджетный кредит предоставляется на условиях возмездности и возвратности.

При утверждении бюджета устанавливаются цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов, бюджетные ассигнования для их предоставления на срок в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года, а также ограничения по получателям (заемщикам) бюджетных кредитов.

Заемщики обязаны вернуть бюджетный кредит и уплатить проценты за пользование им в порядке и сроки, установленные условиями предоставления кредита и (или) договором.

Бюджетный кредит может быть предоставлен только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором (соглашением), за исключением случаев, когда заемщиком является Российская Федерация или субъект Российской Федерации, государственная корпорация “Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк).

Способами обеспечения исполнения обязательств юридического лица, муниципального образования по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных законом и (или) договором, могут быть только банковские гарантии, поручительства, государственные или муниципальные гарантии, залог имущества в размере не менее 100 процентов предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.

При неспособности заемщика (юридического лица, муниципального образования) обеспечить исполнение обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором (соглашением), способами, предусмотренными настоящим пунктом, бюджетный кредит не предоставляется.

В случаях, установленных бюджетным законодательством РФ, бюджетный кредит может быть предоставлен муниципальному образованию без предоставления им обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором (соглашением).

Обязательным условием предоставления бюджетного кредита юридическому лицу является проведение предварительной проверки финансового состояния юридического лица.

Уполномоченный орган обеспечивает соблюдение требований к условиям предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам, установленных нормативными правовыми актами, регулирующими предоставление указанных бюджетных кредитов, и договорами о предоставлении бюджетных кредитов.

Проверка целевого использования бюджетного кредита осуществляется органами государственной власти и местного самоуправления, обладающими соответствующими полномочиями.

При выявлении недостаточности имеющегося обеспечения исполнения обязательств или существенного ухудшения финансового состояния гаранта или поручителя обеспечение исполнения обязательств заемщика подлежит полной или частичной замене в целях приведения его в соответствие установленным требованиям. При неспособности заемщика представить иное или дополнительное обеспечение исполнения своих обязательств, а также в случае нецелевого использования средств бюджетного кредита он подлежит досрочному возврату.

При невыполнении заемщиком, гарантом или поручителем своих обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентов и (или) иных платежей, предусмотренных заключенным с ним договором уполномоченное лицо принимают меры по принудительному взысканию с заемщика, гаранта или поручителя просроченной задолженности, в том числе по обращению взыскания на предмет залога.

Именно его величина, как правило, учитывается в бюджетных расходах.

Бюджетный кредит

Способами обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита могут быть только банковские гарантии, поручительства, залог имущества, в том числе в виде акций, иных ценных бумаг, паев, в размере не менее 100% предоставляемого кредита. Обязательным условием предоставления бюджетного кредита в соответствии с требованиями БК РФ является проведение предварительной проверки финансового состояния получателя бюд-

§ 2. Формы государственного и муниципального долг

даетного кредита финансовым органом (уполномоченным им органом). Эта проверка может производиться и в любое время действия кредита. Цели, на которые предоставляются бюджетные кредиты, условия, порядок и лимиты, а также ограничения по субъектам их использования указываются при утверждении ежегодного закона о бюджете. К отчету об исполнении бюджета прилагается отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов. Нарушение устаЛ новленного порядка предоставления бюджетных кредитов является основанием для привлечения к ответственности должностных лиц, допустивших выдачу бюджетных кредитов. Важно заметить, что возврат предоставленных юридическим лицам бюджетных средств, а также плата за пользование ими приравниваются к платежам в бюджет.

Порядок предоставления бюджетных кредитов государственным и муниципальным унитарным предприятиям урегулирован ст. 77 БК РФ. Особенностью их предоставления является то, что бюджетные кредиты (процентные и беспроцентные) предоставляются указанным субъектам лишь в пределах лимитов, установленных соответствующими бюджетами.

Их получатели обязаны вернуть бюджетный кредит и уплатить проценты за пользование в установленные сроки.

Таким образом, бюджетный кредит следует отличать от бюджетной ссуды. Несмотря на то, что она, как и бюджетный кредит, предоставляется за счет средств бюджета, на возвратной основе и может быть возмездной (что, следует отметить, не совсем типично для понятия ссуды), однако предоставляется она только бюджетам на срок не более шести месяцев в пределах финансового года и может быть безвозмездной.

При этом все кредиты, полученные Россией от кредитных организаций в валюте РФ, и государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени РФ, и бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ, относятся к внутренним источниками финансирования дефицита федерального бюджета. К внешним источникам относятся: государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени РФ; кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте, привлеченные РФ.

Читайте также:  Алименты на внебрачного ребенка при наличии детей

Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

К ним могут относиться: государственные займы регионального уровня; соответствующие бюджетные ссуды и бюджетные кредиты; а также кредиты, полученные от кредитных

организаций. Соответствующие источники финансирования дефицита установлены и для местного бюджета. Муниципальные образования, как и субъекты РФ, могут использовать в указанных целях только внутренние источники.

Порядок и цели предоставления бюджетных Ссуд субъектам РФ регламентированы ст. 137 БК РФ. Субъекты РФ имеют право на привлечение целевых бюджетных ссуд на финансирование кассовых разрывов (обусловленных сезонным характером затрат либо поступлений доходов) на срок до 6 месяцев на возмездных и безвозмездных условиях. Порядок предоставления бюджетных ссуд из федерального бюджета определяется Правительством РФ в соответствии с БК РФ и федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Важно заметить, что местному бюджету, наряду с оказанием финансовой помощи из регионального бюджета в различных формах, могут быть также предоставлены бюджетные ссуды из бюджета субъекта РФ на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местного бюджета. Порядок и условия их предоставления определяются органом исполнительной власти субъекта РФ в соответствии с БК РФ и законом субъекта РФ о бюджете на очередной финансовый год.

Самостоятельной формой государственного и муниципального долга являются также договоры о предоставлении Российской Федерацией, ее субъектами и муниципальными образованиями государственных и соответственно муниципальных гарантий. Государственной или муниципальной гарантией (ст. 115 БК РФ) признается способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого соответственно РФ, ее субъект или муниципальное образование — гарант дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная или муниципальная гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично. Гарантии предоставляются, как правило, на конкурсной основе.

Законодатель устанавливает обязательность письменной формы указанной гарантии и закрепляет, что несоблюдение такой формы государственной (муниципальной) гарантии влечет ее недействительность (ничтожность).

§ 2. Формы государственного и муниципального долга 539

В целях укрепления финансовой дисциплины, создания обоснованного механизма предоставления гарантий или поручительств Указом Президента РФ «О предоставлении гарантий и поручительств по займам и кредитам» от 23 июля 1997 г. установлено, что гарантии или поручительства Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти по займам и кредитам не предоставляются организациям, имеющим задолженность по платежам в федеральный бюджет либо государственные внр-бюджетные фонды1. Гарантия должна содержать помимо сведений о гаранте, включающих его наименование (РФ, субъект РФ, муниципальное образование), также наименование органа, выдавшего гарантию от имени указанного гаранта, и объем обязательств по гарантий. Срок гарантии определяется сроком исполнения обязательств, по которым она предоставлена. Гарант по государственной или муниципальной гарантии несет субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника по гарантированному им обязательству. Однако предусмотренное гарантией обязательство гаранта перед третьим лицом ограничивается уплатой суммы, соответствующей объему обязательств по гарантии.

(муниципальной) гарантии, в полном объеме в порядке, предусмотренном ГК РФ. •

Несколько иные правила установлены относительно гарантии по обязательствам, составляющим государственный внешний долг РФ. Такие гарантии, в отличие от составляющих внутренний долг, могут предусматривать не субсидиарную, а солидарную ответственность гаранта.

Важно заметить, что в соответствии с нормами БК РФ исполнение государственных и муниципальных гарантий подлежит отражению в составе расходов бюджетов как предоставление кредитов.

В Кодексе получили самостоятельное закрепление нормы, регламентирующие особенности предоставления государственных гарантий РФ (ст. 116), а также гарантий субъектов.РФ и муниципальных гарантий (ст. 117). Единым здесь является то, что общая сумма гарантий (соответственно Федерации, субъектов, муници- СЗ РФ. 1997. № 30. Ст. 3606.

Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

пальных образований) должна обязательно включаться в состав государственного и муниципального долга как самостоятельный вид долгового обязательства. Государственные гарантии от имени РФ предоставляются Правительством РФ. При этом Минфин России (либо иной уполномоченный орган) представляет Правительство РФ на всех переговорах и заключает соглашения от имени Правительства РФ о предоставлении государственных гарантий РФ.

Субфедеральные и муниципальные гарантии предоставляются, в отличие от гарантий РФ, не только субъектам РФ, муниципальным образованиям, но и юридическим лицам для обеспечения исполнения их обязательств перед третьими лицами. В договоре о предоставлении гарантии должно быть указано обязательство, которое ею обеспечивается. Государственные гарантии субфедерального уровня предоставляются соответствующим органом исполнительной власти, а муниципальные — уполномоченным органом местного самоуправления.

Последней (пятой) формой государственных федеральных долговых обязательств, указанной в БК РФ, являются соглашения и договоры, в том числе международные, заключенные от имени России, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет. И если под пролонгацией долговых обязательств понимают продление срока их действия на тех же условиях, то понятие реструктуризации долга получило правовое закрепление в БК РФ. Реструктуризация долга — это основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, составляющих государственный или муниципальный долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия их обслуживания и погашения. Сама реструктуризация может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга (ст. 105 БК РФ). Долговые обязательства в данном случае — это любые ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа, в которых должником выступает государство, органы государственной власти или управления и удостоверяющие право заимодавца на получение от заемщика предоставленных ему взаймы денежных средств или, в зависимости от условий займа, иного имущества, установленных процентов либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями выпуска займа в обращение (ст. 817 ГК РФ).

§ 2. Формы государственного и муниципального долга

В случае эмиссии ценных бумаг органами государственной власти и управления субъектов РФ, краев и областей, городов и регионов регистрация ценных бумаг проводится Минфином России1.

По субфедеральным и муниципальным обязательствам, гарантированным Правительством РФ, материальная ответственность по погашению долга в случае неплатежеспособности эмитентов* возлагается на РФ. В случае отсутствия гарантий ПравительстваЛ. РФ ответственности по указанным долговым обязательствам Федерация не несет. Формы и условия выпуска региональных и муниципальных долговых обязательств устанавливаются самостоятельно соответствующими органами власти. Говоря о других формах государственных обязательств, гарантированных Правительством РФ, следует назвать, например, казначейские векселя, которые появились на территории России в 1994 г.2 В соответствии с Федеральным законом от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе»3 были установлены определенные ограничения на выпуск в обращение долговых обязательств в форме векселя. Так, ст. 2 названного Закона установлено, что РФ, субъекты РФ и муниципальные образования имеют право обязываться по векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным законом. Следует отметить, что указанное положение Закона было предметом рассмотрения Конституционного Суда РФ. Совет Федерации обратился с запросом в Конституционный Суд, полагая, что, введя эту норму, федеральный законодатель вторгся в компетенцию субъектов РФ и муниципальных образований, ограничив ее необходимостью издания федерального закона. Однако Конституционный Суд РФ отказал в принятии данного запроса, указав в своем определении от 4 декабря 1997 г., что РФ, субъекты РФ и муниципальные образования участвуют в гражданских правоотношениях как субъекты со специальной правоспособностью, которая в силу их публично-правовой при’ См. п. 5 Инструкции «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг на территории Российской Федерации» от 3 марта 1992 г. (с изменениями и дополнениями) // Журнал «Закон». 1992. № 12; Российские вести. 1993. 2 дек.; БНА. 1997. №10. С. 63

См.: Основные условия выпуска и обслуживания казначейских векселей 1994 г. Утв. постановлением Правительства РФ от 14 апреля 1994 г. // САПП. 1994. №17. Ст. 1406. 3 СЗ РФ. 1997. №11. Ст. 1238.

Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

роды не совпадает с правоспособностью других субъектов гражданского права — граждан и юридических лиц, преследующих частные интересы. При этом, по смыслу п. 2 ст. 124 ГК РФ, к властвующим субъектам, участвующим в гражданских отношениях, применяются нормы о юридических лицах, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов. Поэто-; му, закрепив в части второй ст. 2 Федерального закона «О переводном и простом векселе» необходимость принятия специального федерального закона, регулирующего вексельный оборот с участием государства, государственных и муниципальных образований, федеральный законодатель действовал в рамках предоставленной ему Конституцией РФ компетенции1.

Важно отметить, что в РФ и в настоящее время нет закона, который предусматривал бы право субъектов РФ либо муниципальных образований обязываться по простому (переводному) векселю, сущность которого заключается в содержащемся в нем ничем не обусловленном обязательстве векселедателя или иного лица — плательщика выплатить до наступления предусмотренного векселем срока получения взаймы денежные суммы (ст. 815 ГК РФ).

Для привлечения денежных средств государство использовало также выпуск золотых сертификатов (первоначально номиналом по 10 кг, а затем по 1 кг золота на каждый сертификат). При погашении сертификатов их владельцы получали право на соответствующее весовое количество золота2.

Долговые обязательства государства могут различаться не только по форме, но и по продолжительности. Различают: краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от одного года до пяти лет), и долгосрочные (от 5 до 30 лет) обязательства. Сроки погашения долга определяются конкретными условиями внутреннего государственного займа. В любом случае срок погашения государственных долговых обязательств не может превышать 30 лет, а муниципальных — 10 лет.

‘ См. также постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей» от 4 декабря 2000 г. // Российская газета. 2001. 13 янв. 2 См.: Основные условия продажи золота путем выпуска Минфином РФ золотых сертификатов 1993 г. // Экономика и жизнь. 1993. № 40; постановление Правительства РФ «О генеральных условиях эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом» от 27 июля 1998 г. // СЗ РФ. 1998. № 32. Ст. 3897; Условия эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом, от 28 октября 1998 г. // Российская газета. 1999. 12 янв. § 2. Формы государственного и муниципального долга

Гарантия должна содержать помимо сведений о гаранте, включающих его наименование РФ, субъект РФ, муниципальное образование , также наименование органа, выдавшего гарантию от имени указанного гаранта, и объем обязательств по гарантий.

Условия получения кредита

Условия, на который заемщик может получить кредит, сильно различаются в зависимости от банка, финансового состояния самого заемщика и целей, для которых оформляется кредит.

Банки предлагают разнообразные условия кредитования, в том числе кредит пенсионерам, на срочные цели, другой вариант – кредит, процентная ставка которого становится более или менее выгодной в зависимости от количества предоставленных документов.

При оформлении кредита в любом банке потребуется заполнить анкету заемщика и связаться с сотрудником банка. Для этого существует онлайн заявка на кредит, кроме того, некоторые банки позволяют оформлять кредит полностью онлайн, однако при оформлении займа на крупную сумму скорее всего потребуется посетить отделение банка.

Далее сотрудник банка исходя из данный заемщика определит условия кредита, такие как процентная ставка и кредитный лимит. Кредит будет тем более выгодным, чем эффективнее заемщик сможет доказать, что он будет в состоянии вернуть долг. А это значит, что банк будет проверять платежеспособность клиента, в том числе в долгосрочной перспективе. Для этого банк запрашивает у заемщика определенные документы. К примеру, Сбербанк может запросить:

  • справку 2-НДФЛ;
  • копию трудовой книжки;
  • пенсионное удостоверение и справку от организации, которая выплачивает пенсию;
  • справку о доходах по форме банка.

Кредит без справок – это также доступный вариант, который предлагают многие банки, в числе которых ВТБ, Росбанк, Московский Кредитный банк.

После оформления кредита заемщик должен постепенно возвращать долг в соответствии с графиком платежей. Необходимо максимально точно оплачивать кредит, поскольку в случае просрочки и серьезной неуплаты кредитная история заемщика ухудшится, что повлияет на все его дальнейшие попытки оформить кредит в любом банке. Кредит с плохой кредитной историей возможен, однако скорее всего он будет далеко не таким выгодным, как кредит для заемщика, который никогда не пропускал платежи.

копию трудовой книжки;.

Отличие от обычного кредита

Бюджетная ссуда отличается от обычного кредита. Это денежные средства, которые вложены государством в ту или иную сферу с учетом того, что выбранная организация сумеет эффективно воспользоваться этими деньгами, и произведет улучшение своего производства или нынешнего состояния. Для реализации подобного соглашения, необходимо составить бизнес-план, в котором будут описаны все пункты по улучшению и произведен расчет вероятной прибыли.

Бюджетная ссуда отличается от кредита, который можно получить в любой банковской организации. Здесь государство делает акцент не на время возврата денежных средств, а на факт долгосрочного сотрудничества с последующей выгодой. Государственный аппарат, предоставляющий ссуду, должен хорошо представлять, что когда денежные средства будут выданы организации, то она должна будет своевременно перечислять часть прибыли государству в качестве налоговых отчислений.

Получается, что бюджетная ссуда подобного вида применяется для использования инновационных продуктов, оплаты по имеющимся кредитам, которые направлены на увеличение производства и для организации мероприятий по большим системным перестройкам.

Подобная ссуда не одобряется каждой организации. В большинстве случаев одобрение происходит только государственным предприятиям или фирмам для их дальнейшего развития и увеличения продуктивности.

Но частная компания тоже имеет возможность на получение бюджетной ссуды, но при соблюдении конкретных правил. Главным правилом считается пункт отсутствия просрочек по ранее полученным кредитным займам.

Также специализированные органы имеют право провести подробное изучение деятельности организации и произвести доскональный анализ платежеспособности и ликвидности. Если подобная проверка покажет, что предприятие осуществляет деятельность неэффективно, то денежные средства не будут выданы.

Бюджетная ссуда предоставляется государством для эффективного развития организации. Как правило, чтобы добиться предоставления этих денежных средств необходимо пройти все круги бухгалтерской проверки и оформления обязательного пакета документов. В документации обязательно должна быть указана величина ссуды, которую требует предприятие.

Помимо этого, нужно указать конкретный период возвращения кредита, а также указать величину процентной ставки за использование государственных денег. Также, прописываются иные условия и пункты, которые могут повлиять на исход контракта. Например, в документах может быть прописан тот факт, куда именно будут потрачены денежные средства. Получается, что предприятие не имеет права потратить их на что-то другое, отличное от указанного в договоре.

Существует большое число других моментов, которые могут повлиять на исход выдачи бюджетной ссуды. Нужно сказать, что процентная ставка, которая предлагается государственным аппаратом, будет наиболее выгодной, нежели чем процент у других кредитных компаний.

Например, в документах может быть прописан тот факт, куда именно будут потрачены денежные средства.

Смысл бюджетного кредитования

Основная цель бюджетных кредитов – поддержка региональных бюджетов, доходы которых не позволяют выполнять в полном объеме обязательства, зафиксированные в бюджете соответствующего уровня.

Кроме этого с помощью бюджетных кредитов решаются определенные цели:

  • распределение средств между бюджетами, в том числе между фондами накопления и потребления;
  • перераспределение, при котором свободные средства передаются для временного пользования туда, где они нужны, с условием дальнейшего возврата.
  • регулирование, а именно опосредованное влияние на уровень коммерческой банковской ставки и поддержка наиболее значимых задач;
  • стимулирование развития экономики или выполнения социальных задач;
  • контроль эффективности экономических процессов, проходящих в различных регионов, соблюдения бюджетной дисциплины и наполнения местных бюджетов.

оценку ликвидности имущества, выступающего в качестве залога.

Бюджетные кредиты

Бюджетный кредит – денежные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, юридическому лицу, за исключением государственных (муниципальных) учреждений, иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах.

Бюджетный кредит может быть предоставлен Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или юридическому лицу на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных настоящим Кодексом и иными нормативными правовыми актами бюджетного законодательства Российской Федерации, на условиях и в пределах бюджетных ассигнований, которые предусмотрены соответствующими законами (решениями) о бюджете.

Бюджетный кредит может быть предоставлен только субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или юридическому лицу, которые не имеют просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием), а для юридических лиц – также по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, за исключением случаев реструктуризации обязательств (задолженности).

К правоотношениям сторон, вытекающим из договора о предоставлении бюджетного кредита, применяется гражданское законодательство Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Условия предоставления бюджетных кредитов:

1. кредитование осуществляется в пределах объёма бюджетных ассигнований заложенных в бюджете;

2. у заёмщика не должно быть просроченной задолженности перед соответствующим бюджетом по обязательным платежам;

3. бюджетные кредиты юридическим лицам предоставляются только за счёт целевых иностранных кредитов;

4. кредиты предоставляются только на условиях возмездности, целевого характера, возвратности и обеспеченности (банковские гарантии, поручительства, государственные гарантии, залог имущества в размере 100% представляемого кредита с высокой степенью ликвидности);

5. при получении кредита проводится обязательная предварительная проверка финансовым органом или по его поручению уполномоченным органом, финансового состояния получателя, поручителя и гаранта;

6. при невыполнении заёмщиком обязательств по возврату суммы кредита и выплаты установленных процентов, к нему применяются меры принудительного взыскания;

Проверка целевого использования бюджетного кредита осуществляется органами государственной власти и местного самоуправления, обладающими соответствующими полномочиями.

При пользовании бюджетным кредитом возможна реструктуризация обязательств. Это основанное на соглашении предоставление отсрочек и рассрочек исполнения обязательств, а также прекращение действия первоначального обязательства с заменой его другим обязательством, между теми же лицами, предусматривающими иной предмет или способ исполнения обязательств.

Условия реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту устанавливаются соответствующими законами (решениями) о бюджете и принятыми в соответствии с ними актами Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрации муниципального образования соответственно, которыми также определяется порядок проведения реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту.

Не допускается принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств юридического лица, муниципального образования государственных или муниципальных гарантий публично-правовых образований, поручительств и гарантий юридических лиц, имеющих просроченную задолженность по обязательным платежам или по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием), а также поручительств и гарантий юридических лиц, величина чистых активов которых меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемого кредита.

Оценка имущества, предоставляемого в залог, осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства осуществляется соответственно Министерством финансов Российской Федерации, финансовым органом субъекта Российской Федерации, финансовым органом муниципального образования в установленном ими порядке.

Бюджетные кредиты в 2011 г. представляются:

– на срок до 3-х лет для частичного покрытия бюджетного дефицита бюджетов субъектов РФ (1/2 ставки рефинансирования);

– на покрытие кассовых разрывов исполнения бюджетов субъектов РФ (1/2 ставки рефинансирования);

– на осуществление мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и техногенных аварий (0% годовых);

– на срок до 5-ти лет на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт и содержание автодорог общего пользования (1/3 ставки рефинансирования).

Программа предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов секретна.

Целевой иностранный кредит (заимствование) – форма финансирования проектов, включённых в программу государственных внешних заимствований РФ, которая предусматривает предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной основах путём оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих проектов. Целевые иностранные кредиты (заимствования) включают связанные кредиты иностранных государств, иностранных юридических лиц, а также нефинансовые кредиты международных финансовых организаций.

Связанные кредиты иностранных государств, иностранных юридических лиц – форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок товаров, работ и услуг за счёт средств иностранных государств, иностранных юридических лиц в основном в стране кредитора.

Нефинансовые кредиты международных финансовых организаций – форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок преимущественно на конкурсной основе товаров, работ и услуг в целях осуществления инвестиционных проектов или проектов структурных реформ при участии и за счёт средств международных финансовых организаций.

VII. Бюджетная классификация

Бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчётности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Определение принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации, а также присвоение кодов составным частям бюджетной классификации Российской Федерации, которые в соответствии с БК РФ являются едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, осуществляются Министерством финансов РФ.

Бюджетная классификация Российской Федерации включает в себя:

– классификацию доходов бюджетов;

– классификацию расходов бюджетов;

– классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов;

– классификацию операций публично–правовых образований (классификация операций сектора государственного управления).

I.Классификация доходов бюджетов.

Дата добавления: 2014-01-03 ; Просмотров: 1516 ; Нарушение авторских прав?

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Определение принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации, а также присвоение кодов составным частям бюджетной классификации Российской Федерации, которые в соответствии с БК РФ являются едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, осуществляются Министерством финансов РФ.

Вопрос 9.2.Бюджетные кредиты

Основы бюджетного кредитования в России регламентируй и ст. 93.2—93.5 и главой 15 БК РФ, а правоотношения сторон, вытекающие из кредитного договора, — гражданским законодательством.

Бюджетный кредит – это денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, юридическому лицу (за исключением государственных и муниципальных учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основе.

В Российской Федерации бюджетные кредиты по направлениям и заемщикам делятся на две большие группы:

1) внутренние бюджетные кредиты, в том числе:

■ межбюджетные кредиты (предоставляются одним бюджетом другому бюджету),

■ бюджетные кредиты (предоставляются юридическим липам, в том числе инвестиционный налоговый кредит);

2) внешние государственные кредиты (внешние долговые требования Российской Федерации), в том числе:

■ бюджетные кредиты иностранным государствам,

■ бюджетные кредиты иностранным юридическим лицам

В свою очередь внутренние бюджетные кредиты по источники и заемных средств подразделяются:

■ на кредиты федерального бюджета бюджетам субъектов РФ и местным бюджетам;

■ кредиты бюджетов субъектов РФ местным бюджетам (допускается возможность их предоставления федеральному бюджету)

­■ кредиты бюджетов муниципальных районов бюджетам город­ских и сельских поселений;

■ бюджетные кредиты за счет средств целевых иностранных кре­дитов (заимствований) субъектам РФ, муниципальным обра­зованиям и юридическим лицам.

Внутренний бюджетный кредит может быть предоставлен Российской Федерации, субъекту РФ, муниципальному образованию или юридическому лицу на основании договора, заключенного на условиях и в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующими законами (решениями) о бюджете.

При этом одним из ос­новных условий для субъекта РФ, муниципального образования юридического лица является отсутствие у них просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием), а для юридических лиц — по обязательным платежам в бюджетную систему.

Бюджетные кредиты субъектам РФ, муниципальным образовани­ям и юридическим лицам могут предоставляться за счет целевых иностранных кредитов (заимствований).

Бюджетный кредит предоставляется на условиях возмездности (если иное не предусмотрено БК РФ или законом о бюджете) и воз­вратности.

Заемщики обязаны вернуть бюджетный кредит и уплатить проценты за пользование им в порядке и в сроки, предусмотренные условиями предоставления кредита и (или) договором. Цели, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов, бюджетные ассигно­вания для этих целей (в пределах финансового года и на срок, выходя­щий за пределы финансового года), ограничения по получателям кре­дитов (заемщикам) устанавливаются при утверждении бюджета на очередной год и плановый период.

Бюджетный кредит предоставляется только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату кредита, за исключением случаев, когда заемщиком выс­тупает Российская Федерация или субъект РФ.

Способами обеспече­нии кредита юридическим лицом и муниципальным образованием мо­гут быть только банковские гарантии, поручительства, государственные и муниципальные гарантии, залог высоколиквидного имущества ( не менее 100% предоставляемого кредита). При этом гарантии и поручители не должны иметь просроченных задолженностей по обязательным платежам в бюджетную систему и по денежным обязательствам перед бюджетом.

К юридическим лицам (поручителям и г|арантодателям) предъявляется еще одно требование: величина их чистых активов должна быть не меньше трехкратной суммы предоставляемого кредита.

Еще одним обязательным условием предоставления бюджетного кредита юридическому лицу является проведение уполномоченным органом предварительной проверки финансового состояния этого лица, а также финансового состояния его гаранта и поручителя. Кроме того, уполномоченный орган (или уполномоченное им лицо) обязан осуществлять постоянный контроль финансового состояния юридического лица — заемщика (его гаранта или поручителя), вести учет его основных средств и обеспечительных обязательств до момента полного выполнения кредитных обязательств. Параллельно органами публичной власти осуществляется проверка целевого использования кредита. При выявлении у заемщика недостаточности обеспечения возврата кредита или существенного ухудшения финансового состояния, его гаранта или поручителя, обеспечение исполнения обязательств заемщика подлежит полной или частичной замене.

Если заемщик не способен выполнить условия, а также в случае нецелевого использования заемных средств бюджетный кредит подлежит досрочному возврату.

Предоставление бюджетных кредитов из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ и из регионального бюджета местным бюджетам осуществляется на срок до одного года, за исключением бюджетных кредитов, выдаваемых за счет средств целевых иностранных (заимствований), в случае реструктуризации задолженности кредиты предоставляются в пределах бюджетных ассигнований.

Если предоставленные бюджетные кредиты не были погашены в установленные сроки, остаток непогашенных ссуд, включая штрафы и пени, взыскивается за счет межбюджетных трансфертов (дотаций и субсидий из вышестоящего бюджета) и за счет отчислений от федеральных и региональных налогов, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты.

В аналогичном порядке предоставляются бюджетные кредиты бюджетам поселений из бюджетов муниципальных районов.

Средства от возврата предоставленных бюджетных кредитов, включая плату за пользование ими, зачисляются в соответствующие бюджеты.

Нужно отметить, что особую форму в составе внутренних бюджетных кредитов юридическим лицам составляет инвестиционный налоговый кредит, порядок предоставления которого регламентируется

НК РФ (ст. 66—68). Он представляет собой изменение срока уплаты

налога, при котором юридические лица на основе договора имеют возможность в течение определенного времени (от одного года до 5 лет) и в определенных пределах (не более 50% общей суммы налога) уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, по региональным и местным налогам с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется организациям при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

– Проведение опытно-конструкторских и научно-исследовательских работ,

– технического перевооружения собственного производства (в размере не более 30% стоимости приобретаемого оборудования);

– осуществление внедренческой или инновационной деятельности; –

– выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию. Проценты по этому кредиту устанавливаются в границах от 50 % до 70% ставки рефинансирования Банка России.

Внешние бюджетные кредиты выступают в форме внешних долговых требований Российской Федерации, т.е. финансовых обязательств иностранных государств и иностранных юридических лиц перед Российской Федерацией как кредитором, включая долговые требования, возникающие в связи с предоставлением банком — агентом Правительства РФ государственных экспортных кредитов иностранным заемщикам или их банкам-кредиторам.

БК РФ (глава 15) выделяет следующие формы внешних бюджетных кредитов (внешних долговых требований):

■ государственный финансовый кредит;

■ государственный экспортный кредит;

■ государственные гарантии иностранного государства по возврату государственного экспортного кредита.

Государственный финансовый кредит представляет собой форму бюджетного кредита, при которой Российская Федерация предоставляет денежные средства иностранному заемщику в объеме и на условиях, предусмотренных соглашением между Правительством РФ и правительством иностранного государства.

Государственный экспортный кредит — это форма бюджетного кредита, при которой за счет бюджетных средств осуществляется оплата товаров и услуг, экспортируемых в пользу иностранного заемщика-импортера, в объеме и на условиях, предусмотренных соглашением между Правительством РФ и правительством иностранного государства, а также договором между банком — агентом Правительства РФ и иностранным заемщиком-импортером или его банком-кредитором при наличии государственной гарантии иностранного государства по возврату этого кредита.

В любом случае платежи в погашение и за обслуживание экспортного кредита осуществляется в пользу Российско Федерации (зачисляются в федеральный бюджет).

Государственная гарантия иностранного государства по возврату государственного экспортного кредита, предоставляемого банком —агентом Правительства РФ иностранному заемщику-импортеру или его кредитору, предусматривает обязательство о безусловной уступке (полностью или частично) российским юридическим лицом-экспортером или банком — агентом Правительства РФ своих прав по гарантии Правительству РФ.

Внешние бюджетные кредиты (долговые требования) Российской Федерации образуют внешний долг иностранных государств и иностранных юридических лиц перед Российской Федерацией. Общий ее размер включает в себя номинальные суммы:

■ долга иностранных государств и юридических лиц по предо­ставленным бывшим СССР и Российской Федерацией креди­там за счет бюджетных средств;

■ долга иностранных юридических лиц, возникшего до 1 января 1991 г. в связи с экспортом из бывшего СССР товаров и услуг за счет средств бюджета СССР;

■ долга иностранных государств и юридических лиц, по которо­му у Российской Федерации имеются права требования по до­говорам об уступке прав требования;

■ долга иностранных юридических лиц по предоставленным им банком-агентом Правительства РФ государственным экспор­тным кредитам.

Сведения о номинальной сумме внешнего долга перед Российской Федерацией предоставляются в составе документов к отчету об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год.

Предоставление внешних бюджетных кредитов осуществляется в соответствии с программой предоставления государственных финан­совых и экспортных кредитов. Названная программа представляет coбой перечень государственных финансовых и экспортных кредитов на очередной финансовый год и плановый период.

По каждому из таких бюджетных кредитов в программе указываются: наименование иностранного государства и иностранного юридического лица — получа­теля государственного кредита; наименование гаранта возврата государственного кредита, если условиями договора предусматривается е гарантии; цели предоставления кредита; общая сумма государственного кредита на весь срок использования; процентная ставка по кредиту; срок погашения государственного кредита; прогноз объема бюджетных средств, направляемых на оплату товаров и услуг для го­сударственного экспортного кредита; прогноз объема предоставления денежных средств для государственного финансового кредита.

Программа предоставления государственных финансовых и экспортных кредитов утверждается при рассмотрении Государственной Думой проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной плановый период.

В отдельных случаях может осуществляться реструктуризация долга иностранного государства и иностранного юридического лица, под которой понимается пересмотр условий погашения внешнего перед Российской Федерацией.

Реструктуризация может быть осуществлена с частичным списанием сумм основного долга и начислении процентов. Договор о реструктуризации внешнего долга перед Российской Федерацией подлежит ратификации, за исключением: 1) реструктуризации и (или) списания долга в рамках участия Российской Федерации в международных финансовых организациях и финансовых клубах; 2) реструктуризации и (или) списания долга, предусмотренных законом о федеральном бюджете на очередной год и плановый период.

– выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию.

4. Требования к процессу возврата кредита и уплаты процентов

  1. списанием средств со счета заемщика по его платежному поручению;
  2. списанием средств со счета заемщика, обслуживаемого в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта владельца счета, если такая возможность предусмотрена в договоре и заемщик письменно уведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на такое списание средств в соответствии с заключенным договором/соглашением;
  3. списанием средств со счета заемщика — юридического лица, обслуживающегося в самом банке-кредиторе, на основании платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если это предусмотрено в договоре);
  4. перечислением средств со счетов заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений, переводом ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации; взносом наличных в кассу банка-кредитора, удержанием из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

В установленный в договоре/соглашении день (день уплаты процентов и/или погашения основного долга) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и/или погашения основного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переносит возникшую задолженность клиента на счета для учета просроченной задолженности.

Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств относится на убытки отчетного года.

До принятия решения о целесообразности предоставления кредита банк-кредитор должен:

  • тщательно изучить все представленные заемщиком документы, включая бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика на период погашения предоставляемого ему кредита (график поступлений и платежей заемщика); технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредитуемой сделки;
  • проверить достоверность кредитуемой сделки, изучить кредитную историю заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц заемщика, которые будут подписывать кредитный договор, проверить наличие и качество обеспечения (залога, гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.

значительно уменьшает риск принятия неверных управленческих решений;.

Формы кредита:

  • Товарная. Редко встречаемая в наше время форма кредитования, когда в долг выдается товар, а по истечении определенного периода возврата товара стоимостью выше. Для возврата могут требоваться как товары такого же типа (животные, зерно…) в большем объеме, так и условленные. Данная форма кредита ныне используется в основном в странах с низкой развитостью кредитных отношений.
  • Денежная. Самая распространенная сейчас форма кредита, когда одалживаются средства кредитором, а заемщик отдает их с процентами (принцип платности).
  • Смешанная. Если кредит выдается товаром, а его погашение происходит в денежном отношении, превышающем приблизительную стоимость товара; или наоборот. Работает в основном тогда, когда предприятие финансирует производство определенного товара, необходимого ему непосредственно.

Роль кредитов для кредиторов – увеличение свободного капитала, для ссудополучателя – увеличение оборота, создание небольшого денежного резерва….

Формы кредита.

Добавить комментарий