Как исправить ошибку в платежке на уплату взносов

Позиция суда в отношении ошибок

Судебная практика подтверждает, что налог, а также, пени и штраф считаются уплаченными, если в платежном поручении допущены следующие ошибки:

  1. Неверный КБК:
  • АС Дальневосточного округа от 19.11.2015 № Ф03-4782/2015;
  • АС Северо-Кавказского округа от 04.12.2014 № Ф08-8670/2014;
  • ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.05.2013 № А33-8935/2012;
  • ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 № А42-2893/2010;
  • ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-12057/12-90-57, от 08.12.2011 № А40-36137/11-140-159;
  • ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012;
  • ФАС Западно-Сибирского округа от 30.06.2011 № А67-5567/2010;

О том, какими могут быть последствия неверного указания КБК в документе на оплату «несчастных» страховых взносов, перечисляемых в ФСС, читайте в статье «КБК в платежном поручении в 2019 – 2020 годах».

  1. Неверный ИНН, КПП, наименование налогового органа:
  2. Неверный ОКАТО:
  3. Ошибки в основании платежа:
  • ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2010 № А27-25035/2009;
  • ФАС Московского округа от 26.10.2009 № КА-А41/10427-09;
  • ФАС Северо-Кавказского округа от 06.02.2008 № Ф08-180/2008-68А;
  • постановления Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13;
  • АС Северо-Кавказского округа от 22.03.2016 № Ф08-1378/2016;
  • АС Московского округа от 06.10.2015 № Ф05-13213/2015;
  • ФАС Уральского округа от 10.10.2012 № Ф09-9057/12;
  • ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.12.2011 № А33-17476/2010, от 01.09.2011 № А33-3885/2010;
  • ФАС Северо-Западного округа от 04.07.2011 № А05-5601/2010;
  • ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-12057/12-90-57, от 30.06.2011 № КА-А40/6142-11-2;
  • Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31.08.2010 № А29-1642/2010.

О том, критична ли ошибка в поле «Налоговый период», читайте в статье «Указываем налоговый период в платежном поручении — 2019 – 2020».

АС Московского округа от 06.

Какие реквизиты в платежке можно уточнять

Существует общее правило: если ошибка в платежном поручении не повлекла за собой неперечисления средств в бюджет, то у организации (ИП) имеется право на уточнение платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). То есть, новую платежку не нужно оформлять, если деньги все же попали в казну.

С какими же ошибками в платежке деньги все же попадают в бюджет?

В Налоговом кодексе прямо не сказано, какие именно ошибки не влекут за собой неперечисления налога. Однако подсказка имеется. В том же пункте 7 ст. 45 НК РФ перечислены показатели, просьба об уточнении которых может содержаться в заявлении об уточнении платежа. Это основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства. Обращаем внимание, что возможность по уточнению казначейского счета появилась лишь в этом году. А раньше при неверном указании этого показателя требовалось вносить платеж заново.

Рассмотрим показатели, возможные к уточнению, в контексте конкретных полей платежного поручения.

Основание платежа включает в себя ряд полей:

  • поле 106 – основание платежа (например, «ТР» при уплате налога по требованию ИФНС);
  • поле 108 – номер документа, на основании которого переводятся деньги (например, номер требования ИФНС);
  • поле 109 – дата такого документа (например, дата требования ИФНС).

Для отражения типа платежа предназначено поле 110, однако уже несколько лет это поле не заполняется.

Принадлежность платежа включает в себя ряд полей:

  • поле 60 – ИНН плательщика;
  • поле 61 – ИНН получателя;
  • поле 102 – КПП плательщика;
  • поле 103 – КПП получателя;
  • поле 104 – КБК налога;
  • поле 105 – ОКТМО.

Для отражения налогового периода предназначено поле 107, статуса плательщика – поле 101 и, наконец, счета Федерального казначейства – поле 17.

Таким образом, ошибочное указание реквизитов в этих полях «платежки» не ведет к неперечислению налога. А значит, их можно уточнить.

Или ошибка в сумме платежа.

Особенности оформления заявления на уточнение налогового платежа

Если бухгалтером была допущена несущественная ошибка, реквизиты требуется уточнить. Для этого составляется заявление, содержащее информацию:

  • ФИО руководителя ИФНС.
  • Реквизиты компании: наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес.
  • Дата.
  • Наименование заявления.
  • Просьба об уточнении платежа со ссылкой на нормативные акты (пункты 7-8 статьи 45 НК РФ).
  • Информация о платеже (размер, конкретизация совершенной ошибки, исправленный вариант).
  • Перечень прилагаемых документов.

ВАЖНО! К заявлению имеет смысл приложить копию поручения, а также копию банковской выписки.

Исключение поручение отправляют компании, деятельность которых сопряжена с финансовыми сложностями ограничения по расходным операциям, недостаток средств на банковском счете.

Можно уточнить

Внести уточнение в платеж может как сам плательщик, так и другое лицо, перечислившее налог по поручению плательщика (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). Как уточнить платеж в налоговую при неверном КПП? Обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.

В случае если сделанная бухгалтером ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет, то компания может уточнить следующие реквизиты:

  • номер счета Казначейства;
  • основание платежа;
  • принадлежность платежа;
  • налоговый период;
  • статус плательщика;
  • ИНН, КПП плательщика;
  • ИНН, КПП получателя.

Действующее законодательство содержит перечень ошибок, которые можно исправить, уточнив платеж (п. 7 ст. 45 НК РФ, Порядок, утв. приказом ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731). Отметим, что в 2020 году уточнить платеж можно даже в том случае, если допущена ошибка в номере счета Казначейства.

Начиная с 01.01.2019 уточнить такой платеж можно, подав заявление в ИФНС. Раньше приходилось уплачивать налог заново, а ошибочный платеж возвращать. Как уточнить платеж в налоговую при неверном ОКТМО? Также написать заявление на уточнение платежа.

Найти допущенную ошибку может налоговая инспекция. В этом случае компании предложат исправить ее, направив в ее адрес сообщение об уточнении реквизитов. Изучив обстоятельства совершения ошибки, нужно подготовить заявление с описанием проблемы и просьбой учесть платеж.

Также сделанную в платежном поручении ошибку может найти сам бухгалтер. Как уточнить платеж в налоговую при неверном получателе? Написать заявление в произвольной форме и приложить к нему документы, подтверждающие перечисление налогового платежа в бюджет. Получив заявление, налоговики рассмотрят документы и примут решение об уточнении платежа. На это им отводится 10 рабочих дней. По итогам решения, налог будет признан уплаченным, а начисленные на этот момент пени спишут.

Срок начнет исчисляться с даты получения заявления от налогоплательщики или со дня подписания акта совместной сверки расчетов (абз. 2 п. 4, п. 8 ст. 78, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, приказ ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579).

Теперь вы знаете, как уточнить платеж в налоговую при неверном периоде или в случае совершения других ошибок. Также поясним, как подается заявление об уточнении платежа в связи с ошибкой в КБК.

Ге не раль ный ди рек тор ______ Пушкин __________ А.

Право-инфо

Если вы указали в поле 101 код 08 , лучше уточнить и его.

Ошибки в платежном поручении: последствия ошибок

Заполнять платежные документы нужно крайне внимательно, ведь даже если деньги не пропадут, придется долго заниматься оформлением возврата денежных средств, их зачета в счет будущих платежей, объяснениями ситуации ФНС. Это отрыв от работы своих сотрудников и работников налоговой службы, лишние документы, иногда уплата пеней и штрафов, а то и обращение в суд.

Читайте также:  Приказ о представительских расходах: образец 2020

Последствия неверно заполненной информации в платежках могут быть следующие:

  1. Признание суммы налогового сбора перечисленной не вовремя (влечет за собой начисление пеней, наложение штрафа, иногда вторичную уплату всей суммы);
  2. Признание суммы налога невыплаченной (опять же, не удастся избежать пеней, штрафов, а то и других серьезных наказаний);
  3. Поступление налога или сбора в другой бюджет или фонд (зачет выплат между различными бюджетами не представляется возможным, вся сумма уплачивается заново по верным реквизитам).

Проще допустить ошибку в налоговом платежном поручении из-за большого количества полей для заполнения, однако дела с ошибками здесь обстоят проще, нежели с выплатами страховых взносов.

Последствия неверно заполненной информации в платежках могут быть следующие.

Когда налоговый платеж можно уточнить

Приложение № 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России от 19.06.12 № 383-П) содержит перечень и описание реквизитов платежного поручения. Итак, если ошибки допущены в реквизитах «Банк получателя» (поле 13) и «Счет получателя» (поле 17), налог придется перечислить еще раз.

Если ошибки допущены в других реквизитах, то платеж можно уточнить. Например, если налогоплательщик неверно указал статус, ИНН и КПП плательщика (поля 101, 60 и 102), ИНН и КПП получателя (поля 61 и 103), КБК (поле 104), ОКТМО (поле 105), период, за который уплачивается налог или авансовый платеж по нему (поле 107), назначение платежа (поле 24) и т. д. Полный перечень ошибок в платежках, которые можно исправить, приведен в пункте 7 статьи 45 НК РФ и в приложении № 2 к приказу ФНС России от 02.04.07 № ММ-3-10/187.

Эти бумаги являются основанием для принятия решения об уточнении платежа приложение 2 к приказу ФНС России от 02.

Если вы ошиблись в статусе плательщика (поле 101)

В 2017 году у бухгалтеров возникли сложности с полем 101 «Статус плательщика» платежных поручений по взносам. В 2016 году при уплате страховых взносов работников компании и ИП отражали в этом поле статус 08. Этот код предусмотрен для плательщиков страховых взносов в правилах заполнения поручений (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Изменений в порядок заполнения платежек чиновники не вносили. В связи с тем что взносы стали контролировать налоговики, у бухгалтеров появились вопросы, не поменялся ли с 2017 года статус плательщика.

Чиновники выпустили несколько противоречивых разъяснений. Сначала они рекомендовали указывать в поле 101 статус 08. Затем появилась информация, что нужно отражать статус 14 (совместное разъяснение от 26.01.2017 ФНС России № БС-4-11/1304@, Правления ПФР № НП-30-26/947 и ФСС РФ № 02-11-10/06-308-П). Однако платежные поручения со значением 14 многие банки не пропускают. Поэтому налоговики посоветовали компаниям вписывать в поле 101 статус, предусмотренный для плательщиков налогов, — 01 (письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

Какой бы статус вы ни указали, платеж все равно попадет в бюджет. Уточнять платеж не надо. Тем более что чиновники и банки пока не договорились, какое значение верное.

Банки обещают доработать программные обеспечения так, чтобы они позволяли провести платеж по страховым взносам работников со статусом 14. Пока этого не произошло, указывайте значение 01 (взносы работников) или 09 (взносы ИП). Платежки со статусом 08 также пройдут.

Поэтому налоговики посоветовали компаниям вписывать в поле 101 статус, предусмотренный для плательщиков налогов, 01 письмо ФНС России от 03.

КБК по страховым взносам: исправляем ошибки!

Елена Антаненкова, эксперт Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»

Если страхователь ( организация или индивидуальный предприниматель – работодатель) неправильно указал КБК, он не выполнил свою обязанность по перечислению взносов. И в данном случае будут правомерно начисляться пени и штрафы. В пп. 4 п. 6 ст. 18 Закона N 212-ФЗ законодатель указал, что обязанность по уплате страхового взноса не считается исполненной, если неправильное указание КБК не позволяет зачислить страховой взнос в бюджет ПФР на соответствующий счет Федерального казначейства. Иными словами, если плательщик перечисляет страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии, а в платежном поручении указал КБК страхового взноса на страховую часть трудовой пенсии, обязанность по уплате страхового взноса на накопительную часть пенсии будет считаться исполненной, поскольку оба страховых взноса перечисляются на один счет казначейства. А если он укажет КБК страхового взноса, определяемого исходя из стоимости страхового года, обязанность считается неисполненной, поскольку данный страховой взнос перечисляется на другой счет казначейства. Юридическим лицам такие ошибки КБК ничем не грозят, поскольку они уплачивают только страховые взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии, для которых в казначействе открыт единый счет, а вот для индивидуального предпринимателя данная ошибка приведет к пени и штрафу.

Как исправить допущенные при перечислении страховых взносов ошибки и как вернуть излишне уплаченные взносы рассмотрим в данной статье.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ).

Согласно ч. 1 ст. 3 закона № 212-ФЗ, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд РФ, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования, осуществляется Пенсионным фондом РФ (далее – ПФР) и его территориальными органами.

В силу ч. 1 ст. 18 закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. Информационным письмом от 01.02.2011 «Памятка для руководителей и бухгалтерских работников организаций и предприятий по заполнению расчетных документов на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования» ПФР еще раз напомнил налогоплательщикам порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.

Платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования оформляются плательщиками при перечислении платежей со своих счетов в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка РФ от 03.10.2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», а также Приказом Министерства финансов РФ от 24.11.2004 № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (в редакции от 01.10.2009 № 102н).

По каждому виду платежа в ПФР и в фонды обязательного медицинского страхования оформляются отдельные платежные поручения. В поле (104) указывается один из кодов бюджетной классификации (далее – КБК), которые применяются согласно приложению № 1 к Федеральному закону «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (Таблица).

Читайте также:  Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Коды бюджетной классификации по страховым взносам

Наименование налога, сбора, платежа

КБК (поле 104 платежного поручения)

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями:

в ПФР, в том числе:

392 1 02 02010 06 1000 160

392 1 02 02020 06 1000 160

в фонды ОМС, в том числе:

392 1 02 02100 08 1000 160

392 1 02 02110 09 1000 160

393 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы, уплачиваемые ИП, определяемые из стоимости страхового года:

392 1 09 10010 06 1000 160

392 1 09 10020 06 1000 160

При необходимости уплатить пени в 14-м разряде КБК вместо цифры 1 надо указать цифру 2 , при уплате штрафа цифру – 3.

ПФР обращает внимание, что при перечислении задолженности в бюджет ПФР страховых взносов в виде фиксированного платежа по состоянию на 31.12.2009 указываются следующие коды бюджетной классификации:

  • 392 1 09 10010 06 1000 160 – страховые взносы на ОПС в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
  • 392 1 09 10020 06 1000 160 – страховые взносы на ОПС в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии.

В поле назначения платежа (24) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР. При оформлении платежных поручений по перечислению страховых взносов в федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде обязательного медицинского страхования.

Ошибка при заполнении платежного поручения

Встречаются ситуации, когда при заполнении платежного поручения плательщики страховых взносов допускают ошибки в указании КБК, номера счета Федерального казначейства или наименования банка получателя.

Если страхователь неправильно указал КБК, он не выполнил свою обязанность по перечислению взносов. И в данном случае будут правомерно начисляться пени и штрафы (ч. 2 ст. 18, ст. 25, п. 6 ч. 1 ст. 29, ст. 47 Закона № 212-ФЗ). Но если взносы попали в ПФР, хоть и на другой КБК, страхователь может подать заявление об уточнении платежа, приложив к нему копию платежки. Пени будут начисляться до тех пор, пока деньги не появятся на нужном КБК. Обычно уточнение проходит быстро, в пределах трех дней после получения заявления страхователя. Так что не нужно затягивать с подачей заявления!

Ошибки в платежном поручении могут быть допущены не только в отношении реквизитов получателя, но и самого плательщика. К примеру, организация может неправильно указать свой ИНН. Контролирующие органы поясняют, что указанная неточность не препятствует поступлению суммы взносов в бюджет Фонда. Поэтому обязанность по уплате взносов считается исполненной, а пени за период уточнения платежа не начисляются (Письмо ПФР от 25.10.2010 № ТМ-30-25/11272).

Порядок возврата излишне уплаченных взносов ПФР

Порядок возврата органами ПФР излишне уплаченных сумм страховых взносов определен в ст. 26 закона № 212-ФЗ. Он аналогичен механизму возврата переплаты налоговыми органами. Однако некоторые существенные отличия все-таки имеются, и о них стоит упомянуть.

К сведению

Форма заявления о возврате излишне уплаченного страхового взноса на ОПС (форма 23-ПФР) утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 11.12.2009 № 979н (Приложение 5).

Решение о возврате излишне уплаченного страхового взноса подразделение ПФР принимает в течение десяти дней либо со дня получения заявления плательщика о возврате переплаты либо со дня подписания акта совместной сверки уплаченных страховых взносов (если такая сверка производилась).

Законодатель увеличил размер процентов за нарушение срока возврата излишне уплаченного страхового взноса (один месяц со дня получения заявления плательщика) до 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в дни нарушения срока возврата, за каждый день просрочки (п. 17 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Отказать в возврате излишне уплаченного страхового взноса территориальные подразделения ПФР могут только при наличии одного условия. Оно указано в п. 22 ст. 26 Закона № 212-ФЗ: если сведения о суммах переплаты страхового взноса плательщик указал в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и ПФР учел (разнес) их на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Переплату в данной ситуации можно только зачесть в счет предстоящих платежей. Для этого необходимо обратиться с заявлением о зачете в территориальный орган Фонда (Письмо ПФР от 28.10.2010 № 30-19/11437 (п. 4)). Указанный порядок возврата страховых взносов применяется и при возврате пеней и штрафов.

Что делать, если при перечислении страховых взносов за 2010 год указан КБК налоговой инспекции?

Минфин РФ в своем Письме от 21.01.2011 № 03-02-07/1-15 определил следующее. Согласно положениям ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ, администратор доходов бюджета принимает решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет и представляет поручение в орган Федерального казначейства для осуществления возврата в порядке, установленном Минфином России.

В соответствии с п. 20 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 05.09.2008 № 92н (далее – Порядок № 92н), возврат плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм осуществляется на основании заявок на возврат, представленных администраторами поступлений в бюджеты в орган Федерального казначейства. С 01.01.2010 года администратором страховых взносов является ПФР.

При получении от администратора доходов бюджета уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа по невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет, указанные поступления отражаются на лицевом счёте администратора доходов бюджета, направившего это уведомление, по уточненному коду бюджетной классификации.

После отражения Управлением Федерального казначейства данных поступлений по коду бюджетной классификации РФ «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет» территориальное отделение ПФР направляет в Управление Федерального казначейства уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа с невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, на код бюджетной классификации РФ территориального отделения ПФР.

Таким образом, в случае допущения ошибки при перечислении взносов начиная с 2010 года, плательщики должны обращаться в свое отделение ИФНС России и территориальное отделение ПФР с просьбой об уточнении ошибочно перечисленной суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в федеральный бюджет по коду бюджетной классификации ИФНС России вместо кода бюджетной классификации территориального отделения ПФР. Уточнение указанного платежа будет произведено Управлением Федерального казначейства на основании представленного ИФНС России уведомления.

392 1 09 10010 06 1000 160.

Обратная связь с налоговиками

Форма соответствующего информационного сообщения представлена в приложении 2 к Порядку. В сообщении контролеры укажут, что поручение на перечисление налога оформлено с нарушением установленных Правилами № 107н требований, при этом будет названо конкретное произведенное налогоплательщиком нарушение. Нарушения могут быть следующего характера:

– отсутствие либо указание несуществующего (неверного) КБК, кода ОКТМО;

– не указан (неверно указан) ИНН плательщика;

– несоответствие ИНН наименованию плательщика;

– отсутствие либо неверное указание КПП плательщика;

Читайте также:  Детские пособия в Ханты-Мансийске и ХМАО (Югра)

– указание несуществующего (неверного) ИНН получателя;

– отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя;

– налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе;

– уплата налога производится за третьих лиц;

– отсутствие либо неверное указание основания платежа или номера счета получателя и его наименования;

– отсутствие открытой карточки расчета с бюджетом налогоплательщика;

отсутствие либо неверное указание статуса плательщика, налогового периода.

После получения информационного сообщения о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога плательщик представляет в инспекцию заявление о необходимости данного уточнения.

При поступлении в налоговый орган заявления налогоплательщика об уточнении вида и принадлежности платежа налоговый орган в течение 10 рабочих дней с даты поступления указанного заявления выносит соответствующее решение (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731@).

В случае если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронного платежного документа, налоговый орган после сверки расчетов с плательщиком вправе сделать запрос в данное кредитное учреждение с целью получения копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.

Порядок проведения сверки регламентирован п. 3 Приказа ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами».

Уточнение реквизитов на уплату страховых взносов.

«Аванс» или «оплата»?

Риски в случае путаницы в этих терминах (если вместо первого указали второе) высокие. Причем как для плательщика, так и для получателя. Для поставщика рискованна ситуация, когда покупатель по ошибке указал в платежке «предоплата», перечисляя деньги после отгрузки товаров. Если налоговики проанализируют выписку, то проверят, отразил ли поставщик НДС с этого аванса в декларации. Придется пояснять, что покупатель оплатил отгруженные товары. Поэтому безопаснее согласовать с покупателем в переписке, что «аванс» в платежке он указал по ошибке.

Плательщику же инспекторы могут отказать в вычете НДС с аванса, если покупатель не указал в платежке, что перечисляет предоплату (п. 9 ст. 172 НК РФ). Шансы отстоять свою правоту в суде имеются, но они не очень высоки (Постановление ФАС Уральского округа от 4 апреля 2014 г. № Ф09-114/14). В этом случае либо не отражайте вычет в книге покупок, либо согласуйте в переписке с поставщиком правильное назначение платежа.

Кстати, помимо «недопонимания» с госорганами, возможны также трения между самими партнерами. Из-за неверного назначения платежа поставщик может зачесть оплату не так, как планировал покупатель. Например, он может решить, что не получил аванс, и из-за этого не отгрузить товары. Если вы заметили, что указали «аванс» вместо «оплаты» или наоборот, лучше сразу сообщить об этом поставщику.

Если вы выявили ошибку, то отправьте контрагенту письмо.

Что делать, если допущена ошибка в КБК на уплату взносов?

В настоящее время многие компании, которые своевременно перечисляли страховые взносы, стали получать из своей налоговой инспекции требования о погашении задолженности по взносам за I квартал 2017 года. Причем виной тому стало вовсе не то, что в “платежке” на уплату взносов неправильно был указан статус плательщика. Ошибки были допущены в КБК.

Путаница с КБК при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, “больничное” и медицинское страхование, администрируют которые налоговики, возникла у многих. Дело в том, что с 1 января 2017 года страховые взносы (за исключением взносов “на травматизм”) нужно перечислять по реквизитам налоговой инспекции и с указанием “налоговых” КБК. И если с реквизитами ИФНС никаких трудностей не возникло, то с “налоговыми” КБК возникла проблема. Тот факт, что первыми тремя цифрами в КБК при уплате страховых взносов был указан код ФНС “182”, вовсе не означает, что платеж “не заблудится”.

Путаница с КБК при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, больничное и медицинское страхование, администрируют которые налоговики, возникла у многих.

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии.

Об уточнении реквизитов платежного документа на перечисление налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа

09 КПП получателя отсутствует или указан с ошибкой;.

Платеж «не за то»

Давайте переберем наиболее коварные ошибки. Например, неверное назначение платежа, то есть неверное наименование товаров или услуг. Покупатели указывают в платежке явно неправильное название товаров или услуг. Например, вместо «оплата за монтаж» – «аренда». Иногда вместо «услуги» пишут «товары» и наоборот. Например, перечисляют деньги за перевозку товаров, а в платежке указывают «оплата за инструменты». Риск тем выше, чем крупнее ваша компания. И совсем уж плохо дело, если по ошибке указано название товаров, по которым банк отслеживает обналичку. К примеру, компания получает оплату за стройматериалы. А списывает деньги со счета в основном с назначением платежа «за продовольственные товары», «аренду торгового оборудования». Банк запросит пояснения и может заблокировать «клиент-банк». При этом сошлется на Методические рекомендации, утвержденные ЦБ РФ 21 июля 2017 года № 18-МР.

А сравнив поступления платежей с кодами ОКВЭД компании, банкиры могут заинтересоваться ситуацией, когда основные поступления на счет не связаны с деятельностью компании. Иногда вопросы вызывают разовые платежи, особенно на крупную сумму. Например, если оптовая компания получила оплату за рекламные услуги. А уж если зачисления с неверным назначением платежа приобрели регулярность, подозрения перейдут в уверенность.

Чтобы снизить вероятность ошибок, в счете лучше приводить текст, который нужно указать в назначении платежа. Если вашего контрагента все же угораздило перечислить вам деньги «не за то», срочно сообщите ему об этом и постарайтесь заручиться письменным ответом, в котором покупатель подтвердит правильное назначение платежа. Эту переписку вы направите банкирам, если у них возникнут вопросы.

Ошибки в названии товаров и услуг заинтересуют и налоговиков. В этом смысле такие ошибки особенно рискованны также для «упрощенцев» и «вмененщиков», а также предпринимателей на ПСН. Если налоговики увидят в выписке поступления за товары или услуги, которые не относятся к спецрежиму, то потребуют уплатить налоги по общей системе. Придется доказывать, что компания или ИП ведут только деятельность, которая относится к спецрежиму (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 25 октября 2017 г. № Ф06-26038/2017). Поэтому по крупным платежам безопаснее согласовать с поставщиком правильное наименование товаров.

Но лучше всего указывайте в платежке конкретное наименование товаров, работ или услуг (приложение № 1 к положению ЦБ от 19 июня 2012 г. № 383-П). Берите его из договора, счета или спецификации. Если товаров много, можно указать обобщенное название, например «канцелярские товары». Либо указать товары, которые составляют наибольшую долю в стоимости покупки.

При условии, что можно определить, к каким расходам на самом деле относится платеж.

Добавить комментарий