Отчет об изменениях капитала (форма 3) в 2020 году

Отчет об изменениях капитала: форма 3

Обзоры КонсультантПлюс

Отчет об изменениях капитала, форма 3 — это один из видов годовой отчетности, которую практически все российские организации обязаны предоставить в Налоговую инспекцию. А вот срок представления в 2020 году изменился.

Здесь следует указать отчетный период, полное наименование организации, ее ИНН, КПП, вид экономической деятельности код и ОКПО, прописать организационно-правовую форму и указать форму собственности.

Оформляем «шапку» документа

Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен (т.е. отчетный период). Далее вписываем полное наименование организации и следующие данные:

  • дата оформления,
  • код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
  • ИНН,
  • вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).

Ниже вносится организационно-правовой статус и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности). В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. используемые в отчете тысячи или миллионы рублей.

Столбец 4 демонстрирует цену приобретенных акций для акционерных обществ или для обществ с ограниченной ответственностью, частей в уставном капитале предприятия.

Раздел I “Движение капитала”

  1. По предыдущему отчетному году
  • стр. 3100 – размер остатка капитала по видам на 1 января предыдущего года;
  • стр. 3210 – увеличение капитала по конкретным видам прироста (стр. 3211- 3216 переоценка имущества, дополнительная эмиссия акций, чистая прибыль, реорганизация предприятия, увеличение номинальной стоимости ценных бумаг);
  • стр. 3220 – уменьшение капитала по конкретным видам снижения (стр. 3221-3227 переоценка имущества, уменьшение объема ценных бумаг и понижение их номинальной стоимости, реорганизация предприятия, выплата дивидендов);
  • стр. 3230 – изменения по добавочному капиталу;
  • стр. 3240 – изменения по резервному капиталу;
  1. По отчетному году
  • стр. 3200 – размер остатка капитала по видам на 31 декабря предыдущего года;
  • стр. 3310 – увеличение капитала по конкретным видам прироста (стр. 3311- 3316 переоценка имущества, дополнительная эмиссия акций, чистая прибыль, реорганизация предприятия, увеличение номинальной стоимости ценных бумаг);
  • стр. 3320 – уменьшение капитала по конкретным видам снижения (стр. 3321-3327 переоценка имущества, уменьшение объема ценных бумаг и понижение их номинальной стоимости, реорганизация предприятия, выплата дивидендов);
  • стр. 3330 – изменения по добавочному капиталу;
  • стр. 3340 – изменения по резервному капиталу;
  • стр. 3300 – размер остатка капитала по видам на 31 декабря отчетного года.

3340 изменения по резервному капиталу;.

Отчет об изменениях капитала (форма № 3)

Форма № 3 утверждена приказом Минфина от 22 июля 2003 г. № 67н. В ней отражаются данные о движении собственного капитала фирмы. К нему относятся, например:

– уставный (складочный) капитал;

– нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

В Отчете об изменениях капитала нужно указать также суммы резервов, сформированных или израсходованных фирмой в 2001–2003 годах.

Раздел I «Изменения капитала»

Столбец 3 «Уставный капитал»

В строке «Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему» нужно отразить сумму уставного капитала фирмы на 31 декабря 2001 года.

В строке «Остаток на 1 января предыдущего года» указывается сумма уставного капитала на 1 января 2002 года.

Эти суммы равны кредитовому остатку по счету 80 «Уставный капитал» на соответствующие даты.

Строка «Увеличение величины капитала за счет» заполняется в том случае, если в течение 2002 года фирма увеличила свой уставный капитал. Это может произойти в результате:

– дополнительного выпуска акций;

– увеличения номинальной стоимости акций;

В каждом из этих случаев сумма увеличения уставного капитала отражается по соответствующим строкам раздела: «Дополнительного выпуска акций», «Увеличения номинальной стоимости акций» или «Реорганизация юридического лица».

Все эти суммы составят кредитовый оборот по счету 80 «Уставный капитал» за 2002 год.

Уменьшение капитала в течение 2002 года указывают по строке «Уменьшение величины капитала за счет». В зависимости от причины, сумму, на которую был уменьшен капитал, отражают по строкам:

– «Уменьшения номинала акций»;

– «Уменьшения количества акций»;

– «Реорганизации юридического лица».

Общая сумма этих строк будет равна дебетовому обороту по счету 80 «Уставный капитал» в 2002 году.

По строке «Остаток на 31 декабря предыдущего года» указывают кредитовый остаток по счету 80 на 31 декабря 2002 года.

Затем в разделе нужно отразить увеличение или уменьшение уставного капитала фирмы в 2003 году. Для этого заполняются строки «Увеличение величины капитала за счет» или «Уменьшение величины капитала за счет». Как и в предыдущих строках, сумму изменений капитала в зависимости от причин нужно указать по соответствующим строкам.

В строке «Остаток на 31 декабря текущего года» нужно отразить сумму уставного капитала фирмы на 31 декабря 2003 года.

Столбец 4 «Добавочный капитал»

Здесь указываются данные об изменении добавочного капитала фирмы.

По строке «Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему» нужно отразить сумму добавочного капитала на 31 декабря 2001 года. Она равна кредитовому сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» на эту дату.

Строка «Результат от переоценки объектов основных средств» заполняется в том случае, если фирма проводила переоценку основных средств на 1 января 2002 года. В ней нужно указать сумму увеличения или уменьшения добавочного капитала. Если в результате переоценки добавочный капитал уменьшился, сумма уменьшения пишется в круглых скобках.

В строке «Остаток на 1 января предыдущего года» отражается сумма добавочного капитала фирмы на 1 января 2002 года. Она равна сумме строк «Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему» и «Результат от переоценки основных средств», а также должна совпадать с кредитовым остатком по счету 83 «Добавочный капитал» на 1 января 2002 года.

По строке «Результат от пересчета иностранных валют» нужно указать положительные или отрицательные курсовые разницы. Они возникают у фирмы в том случае, если в 2002 году вклад учредителей в уставный капитал был выражен в иностранной валюте.

По строке «Остаток на 31 декабря предыдущего года» отражается сумма добавочного капитала на 31 декабря 2002 года. Она равна сальдо по кредиту счета 83 на эту дату.

По строке «Результат от переоценки объектов основных средств» нужно указать увеличение или уменьшение добавочного капитала за счет переоценки основных средств, проведенной на 1 января 2003 года. Сумму уменьшения капитала нужно поставить в круглые скобки.

В строке «Остаток на 1 января отчетного года» следует отразить сумму добавочного капитала фирмы на 1 января 2003 года. Она равна кредитовому сальдо по счету 83 на эту дату.

Следующая строка – «Результат от пересчета иностранных валют» – заполняется в том случае, если в 2003 году учредители фирмы вносили деньги в ее уставный капитал, и эта сумма была выражена в иностранной валюте. Здесь нужно указать возникающие в этом случае положительные или отрицательные курсовые разницы.

В строке «Остаток на 31 декабря отчетного года» показывается сальдо по кредиту счета 83 на 31 декабря 2003 года.

Столбец 5 «Резервный капитал»

Резервный капитал (фонд) фирма формирует из своей чистой прибыли. В некоторых случаях это нужно сделать обязательно.

Например, резервный фонд акционерного общества обязательно должен составлять не менее 5 процентов от суммы его уставного капитала. Акционерное общество обязано направлять часть чистой прибыли в резервный фонд до тех пор, пока он не достигнет размера, указанного в его учредительных документах.

Общества с ограниченной ответственностью могут направлять чистую прибыль в резервный фонд в том порядке, который закреплен в их учредительных документах и учетной политике.

По строке «Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему» фирма отражает кредитовое сальдо по счету 82 «Резервный капитал» на 31 декабря 2001 года.

По строке «Остаток на 1 января предыдущего года» указывается остаток по кредиту счета 82 на 1 января 2002 года.

Кредитовый оборот по счету 82 за 2002 год отражают по строке «Отчисления в резервный фонд».

В строке остаток на 31 декабря предыдущего года указывается сальдо по счету 82 на 31 декабря 2002 года. Эту же сумму нужно показать по строке «Остаток на 1 января 2003 года».

Сумму чистой прибыли, которую фирма направила на формирование резервного капитала в 2003 году, нужно отразить по строке «Отчисления в резервный фонд».

Читайте также:  Социальная поддержка ветеранов в России

В строке «Остаток на 31 декабря отчетного года» указывается кредитовый остаток по счету 82 по состоянию на 31 декабря 2003 года.

Столбец 6 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Здесь отражаются данные о движении нераспределенной прибыли фирмы.

В строке «Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему» нужно указать сумму прибыли на 31 декабря 2001 года. Она равна кредитовому остатку по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на эту дату.

Если в 2001 году в соответствии с учетной политикой фирмы часть ее средств была направлена на увеличение прибыли, эту сумму нужно показать по строке «Изменения в учетной политике».

По строке «Результат от переоценки объектов основных средств» отражается уменьшение нераспределенной прибыли за счет уценки основных средств, проведенной на 1 января 2002 года. Эту сумму нужно поставить в круглые скобки.

В ходе переоценки можно уменьшить стоимость тех основных средств, которые до этого были дооценены. В этом случае сумма уценки, равная сумме предыдущей дооценки, будет уменьшать добавочный капитал. Превышение суммы уценки над суммой дооценки относится в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

В строке «Остаток на 1 января предыдущего года» нужно отразить сумму нераспределенной прибыли по состоянию на 1 января 2002 года. Она равна кредитовому остатку по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на эту дату. Эта сумма указывается с учетом переоценки основных средств, которая была проведена в 2001 году.

По строке «Чистая прибыль» показывается сумма нераспределенной прибыли, полученной в 2002 году. Она уменьшается на сумму дивидендов, начисленных в 2002 году, и сумму отчислений в резервный фонд. Уменьшение чистой прибыли 2002 года отражается по строкам «Дивиденды» и «Отчисления в резервный фонд».

В строке «Остаток на 31 декабря предыдущего года» фирма указывает сальдо по кредиту счета 84 на 31 декабря 2002 года.

В следующей строке – «Изменения в учетной политике» – показываются суммы, которые были направлены в 2002 году на увеличение прибыли фирмы согласно ее учетной политике.

По строке «Результат от переоценки объектов основных средств» нужно отразить уменьшение нераспределенной прибыли фирмы за счет уценки основных средств, проведенной на 1 января 2003 года. Сумму уменьшения нужно поставить в круглые скобки.

В строке «Остаток на 1 января отчетного года» отражается кредитовое сальдо по счету 84 на 1 января 2003 года. Эту сумму указывают с учетом переоценки основных средств, которая была проведена в 2002 году.

По строке «Чистая прибыль» фирма отражает сумму нераспределенной прибыли, полученной в 2003 году. Как и прибыль предыдущего года, ее нужно уменьшить на суммы начисленных дивидендов и отчислений в резервный фонд. Сумму уменьшения указывают по строкам «Дивиденды» и «Отчисления в резервный фонд».

Кредитовое сальдо счета 84 на 31 декабря 2003 года показывается по строке «Остаток на 31 декабря отчетного года».

Столбец 7 «Итого»

Здесь фирма указывает информацию о движении собственного капитала в 2001-2003 годах. Для этого нужно просуммировать данные по каждой строке раздела I.

Пример

Уставный капитал ООО «Черемуха» на конец 2001 года составлял 300 000 руб. В течение 2002-2003 годов его сумма не менялась.

На конец 2001 года добавочный капитал «Черемухи» был равен 70 000 руб. В 2001 году фирма не проводила переоценку основных средств.

По приказу директора была проведена переоценка основных средств фирмы на 1 января 2003 года.

Первоначальная стоимость основных средств составила 50 000 руб., сумма начисленной амортизации – 30 000 руб. Восстановительная стоимость основных средств по документально подтвержденным рыночным ценам составила 60 000 руб.

Бухгалтер «Черемухи» определил:

– коэффициент увеличения стоимости имущества в результате переоценки:

60 000 руб. : 50 000 руб. = 1,2;

– сумму амортизации основных средств после переоценки:

30 000 руб. х 1,2 = 36 000 руб.;

– разницу между старой и новой суммами амортизации:

36 000 руб. – 30 000 руб. = 6000 руб.

В результате дооценки балансовая стоимость основных средств увеличилась на 10 000 руб. (60 000 – 50 000), а добавочный капитал фирмы – на 4000 руб. (10 000 – 6000).

Сумма добавочного капитала, сформированного на 1 января 2003 года, составила 74 000 руб. (70 000 + 4000).

На 31 декабря 2001 года нераспределенная прибыль фирмы была равна 25 000 руб. В 2002 году «Черемуха» получила прибыль в размере 40 000 руб. Резервный фонд фирма не создавала.

Таким образом, на 31 декабря 2002 года остаток чистой прибыли составил 65 000 руб. (25 000 + 40 000).

Прибыль, которую фирма получила в 2003 году, составила 35 000 руб. Следовательно, остаток чистой прибыли на 31 декабря 2003 года, равен 100 000 руб. (65 000 + 35 000).

Бухгалтер «Черемухи» заполнил раздел I Отчета об изменениях капитала так:

К нему относятся, например.

Правила заполнения

Все правила, касающиеся порядка заполнения документа, содержатся в приказе Минфина №66н от 02.07.2010 года. Уточнения внесены в приказе №57н от 06.04.2015 года. Можно перечислить следующие основные моменты, как заполняется форма, которую можно скачать далее:

  • отчет об изменении капитала в обязательном порядке подписывается руководителем предприятия;
  • ставить подпись главного бухгалтера не требуется;
  • в строках вверху отчета указываются те же данные, что и в книге «Сведения об организации»;
  • отчетный период вносится в раздел «Для отчетов» книги «Сведения об организации»;
  • все суммы указываются в рублях в тысячах или в миллионах;
  • суммы в отчете округляют. На практике сначала подсчитывают сумму остатков, затем делят на 1000.

К этому могут приводить снижение количества или стоимости акций компании, ее реорганизация в результате выделения другого юридического лица.

Собственные и выкупленные у акционеров акции

Данные по этой статье отчета находятся в бухгалтерском балансе (раздел III). Числовое значение собственных и выкупленных у акционеров акций входит в состав капитала и вычитается из него. Из-за этого рекомендуется в форме 1 и 3 указывать сумму, используя круглые скобки.

Выкупленные для дальнейшей перепродажи акции в стоимостном выражении отражены на сч. 81. Сумму составляют фактические затраты на приобретение. При изъятии акций из обращения размер уставного капитала уменьшается на сумму их стоимости. Разницу между продажной ценой и номиналом относят в прочие доходы/расходы предприятия.

Датой составления отчета считается последний календарный день отчетного периода.

Какую форму нужно заполнять за 2018 год?

Форма 3 относится к документам годовой отчетности, подаваемой в расширенном (полном) варианте. Она считается дополнением к балансу/ОФР – основным отчетам, требующим обязательного заполнения.

Бланки (шаблоны) всех форм – как основных (1,2), так и дополнительных (3,4,6) – регламентированы специальным актом Минфина РФ.

Таким образом, отчет о динамике имеющегося капитала хозяйствующего субъекта оформляется и заполняется в четком соответствии с вышеупомянутым актом.

Отчет входит в состав полного набора документов годовой отчетности, сдаваемой хозяйствующим субъектом ежегодно.

Анализ отчета об изменениях капитала

Форма 3 утверждена приказом Минфина от 22.07.2003 N 67н. Отчет по форме 3 состоит из двух разделов:

  • в первом разделе отражается полная информация по всем статьям увеличения катала организации;
  • во втором разделе отражаются данные за счет которого произошло уменьшение капитала организации.

Для составления отчета используются данные бухгалтерского, оперативного и статистического учета. Затем по итоговой сумме определяется величина капитала на дату расчета.

Анализ отчета об изменениях капитала позволяет дать оценку экономической эффективности деятельности предприятия, а также позволяет руководству хозяйственной деятельности составить последующее планирование.

Заполняем шапку отчета.

Графа 7 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Здесь отражают информацию о движении нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) фирмы. Она формируется из прибыли, оставшейся после уплаты налога на прибыль и отчислений в резервный капитал.

Для заполнения графы 7 используйте данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Если в течение предыдущего и отчетного года на фирме менялась учетная политика, это должно отразиться на величине нераспределенной прибыли.

Читайте также:  Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Например, в 2011 г. компании сократили перечень расходов будущих периодов (ввиду изменения п. 65 ПВБУ). В частности, суммы переходящих отпусков, числящиеся на счете 97 «Расходы будущих периодов» на 1 января 2011 г., следовало отнести в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», тем самым уменьшив нераспределенную прибыль (увеличив непокрытый убыток) прошлого, 2010 г.

По строке «Переоценка имущества» покажите сумму нераспределенной прибыли от переоценки основных средств и нематериальных активов.

В 2011 году изменен порядок учета результатов переоценки основных средств и нематериальных активов (п. 15 ПБУ 6/01, п. 21 ПБУ 14/2007). Так, их первоначальная уценка в прошлые годы отражалась по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», а в 2011 году эту сумму относят в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы». Измененную учетную политику следует распространить на 2010 г. Следовательно, в отчетном году строки «Переоценка имущества» не должны затрагивать графу 7 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Изменения учетной политики, обусловленные изменением в 2011–2012 годах нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету, необходимо учесть при заполнении граф сравнительных показателей (относящихся к предшествующим годам) бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

При выбытии основных средств и нематериальных активов сумма их дооценки переносится с добавочного капитала в нераспределенную прибыль компании. Этот порядок действовал в прежние годы и сохраняется в отчетном году.

В итоговой строке 3300 покажите кредитовое сальдо по счету 84 на конец отчетного периода.

Чтобы ее заполнить, суммируйте данные столбцов с 3-го по 7-й включительно по каждой строке отчета.

Информация об изменениях:

Форма изменена с 1 июня 2019 г. – Приказ Минфина России от 19 апреля 2019 г. N 61Н

Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

Результат от пересчета иностранных валют

Строку “Результат от пересчета иностранных валют” включают в Отчет об изменениях капитала те организации, учредители которых в предыдущем или отчетном году оплачивали взносы в уставный капитал в иностранной валюте. Обычно в таких ситуациях возникают курсовые разницы, которые учитываются по дебету счета 83 в корреспонденции со счетом 75 “Расчеты с учредителями” субсчет “Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал”. Положительные разницы относятся на увеличение добавочного капитала, отрицательные – на уменьшение.

Суммы отрицательных курсовых разниц, возникших при оплате взноса в уставный капитал в иностранной валюте, отражаются в форме N 3 в круглых скобках.

Накопленный капитал – капитал, созданный сверх того, что было первоначально вложено в организацию собственниками. В бухгалтерской отчетности величина накопленного капитала характеризуется показателями нераспределенной прибыли и резервного капитала.

В бухгалтерской отчетности величина накопленного капитала характеризуется показателями нераспределенной прибыли и резервного капитала.

Порядок заполнения графы 6 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Для заполнения графы 6 используются данные счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

По строкам, которые характеризуют остаток нераспределенной прибыли на начало или конец года, показывается соответствующее сальдо по счету 84. Если за тот или иной период образовалось дебетовое сальдо (то есть организация получила убыток), показатель отражается в круглых скобках.

Если организация вносила изменения в учетную политику и в результате этого изменилась чистая прибыль, то величину изменений следует отразить в графе 6 по строке «Изменения в учетной политике».

Образец заполнения за 2015 год.

Отчет об изменениях капитала (форма 3) в 2020 году

  • Поиск в содержимом
  • Навигатор
  • Похожие
  • Начало
  • Предыдущий раздел
  • Следующий раздел
  • Конец

Дата документа06.05.2020
МеткиМетодика

Отчет об изменениях капитала форма 3 в 2020 году.

Аспекты формирования формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 02.06.2015 2015-06-02

Статья просмотрена: 1296 раз

В нем следует отразить данные об уставном, добавочном и резервном капитале, а также о собственных акциях, выкупленных у акционеров, и о сумме нераспределенной прибыли непокрытого убытка.

Отчет об изменениях капитала (форма 3) в 2020 году

При заполнении отчета об изменениях капитала следует обратить внимание на то, что в отчете имеются поля «Вписываемые показатели», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.

В заголовочной части отчета автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:

  • период, за который он составляется;
  • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
  • название организации и ИНН;
  • код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
  • регистрационный номер страховщика (ЕГРССД);
  • вид экономической деятельности и код данного вида (ОКВЭД);
  • организационно-правовая форма собственности и код (ОКОПФ);
  • единица измерения, в которой составлен отчет и ее код (ОКЕИ).

Отчет заполняется за 2 года: предыдущий и отчетный.

Внимание! Раздел 2 ( см. порядок заполнения раздела 2) отчета об изменениях капитала целесообразно заполнять перед составлением первого раздела.

В первом разделе отчета «Движение капитала» отражаются сведения об изменении собственного капитала страховщика. При этом в состав собственного капитала входят составляющие, данные по которым отражаются в графах 3 – 7. Графа 8 является итоговой и рассчитывается автоматически как сумма показателей в графах 3 – 7:

гр. 8 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7

1. Движение капитала

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражаетсяПорядок отражения
Величина капитала на 31 декабря 20__ г.1000Размер собственного капитала на конец года, предшествующего предыдущемуСальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7)
стр. 1000 = стр. 2000 отчета за предыдущий год
ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД (ОТЧЕТНЫЙ ГОД)
Увеличение капитала – всего:1100
(2100)
Прирост собственного капиталаКредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7)
стр. 1100 = стр. 2100 отчета за предыдущий год
в том числе:
чистая прибыль
1110
(2110)
Прирост капитала за счет чистой прибылиКредитовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 99
стр. 1110 = стр. 2110 отчета за предыдущий год
переоценка имущества1120
(2120)
Прирост капитала за счет дооценки имущества(Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08
стр. 1120 = стр. 2120 отчета за предыдущий год
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала1130
(2130)
Прирост капитала за счет вкладов учредителейКредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др.
стр. 1130 = стр. 2130 отчета за предыдущий год
дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)1140
(2140)
Прирост капитала за счет дополнительных вкладов участников и др.Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 91
стр. 1140 = стр. 2140 отчета за предыдущий год
увеличение номинальной стоимости акций (долей участников)1150
(2150)
Прирост капитала за счет роста номинальной стоимости акций (долей)Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84
стр. 1150 = стр. 2150 отчета за предыдущий год
реорганизация юридического лица1160
(2160)
Прирост капитала в результате присоединения (слияния) иного юридического лицаВходящее сальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7), отраженное на основании передаточного акта
стр. 1160 = стр. 2160 отчета за предыдущий год
Уменьшение капитала – всего:1200
(2200)
Уменьшение размера собственного капиталаДебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7)
стр. 1200 = стр. 2200 отчета за предыдущий год
в том числе:
убыток
1210
(2210)
Снижение размера капитала в результате получения убыткаДебетовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 99
стр. 1210 = стр. 2210 отчета за предыдущий год
переоценка имущества1220
(2220)
Снижение размера капитала за счет уценки имущества(Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08
стр. 1220 = стр. 2220 отчета за предыдущий год
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала1230
(2230)
Сумма расходов, напрямую уменьшающих размер собственного капиталаДебетовые обороты по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др.
стр. 1230 = стр. 2230 отчета за предыдущий год
уменьшение номинальной стоимости акций (долей участников)1240
(2240)
Снижение размера капитала за счет уменьшения номинала акций (долей)Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84
Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5), 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 80
стр. 1240 = стр. 2240 отчета за предыдущий год
уменьшение количества акций (погашение долей)1250
(2250)
Снижение размера капитала за счет сокращения числа акций (долей)Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 81, 83, 84
Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5), 84 (графа 7) по операциям уменьшения числа акций (долей)
стр. 1250 = стр. 2250 отчета за предыдущий год
реорганизация юридического лица1260
(2260)
Уменьшение размера капитала в связи с выделением или разделением организацииУменьшение кредитового сальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7), отраженное на основании передаточного акта
стр. 1260 = стр. 2260 отчета за предыдущий год
дивиденды и иные аналогичные выплаты по распределению прибыли в пользу собственников (участников)1270
(2270)
Суммы прибыли, распределенной в пользу собственников (участников)Дебетовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 75
стр. 1270 = стр. 2270 отчета за предыдущий год
Изменение добавочного капитала1300
(2300)
Изменение размера добавочного капитала за счет других составляющих капиталастр. 1300 гр. 5 = (стр. 1100 – стр. 1200) гр. 5
стр. 1300 гр. 5 = стр. 2300 гр. 5 отчета за предыдущий год
стр. 2300 гр. 5 = (стр. 2100 – стр. 2200) гр. 5
Изменение резервного капитала1400
(2400)
Изменение величины резервного капитала за счет других составляющих капиталастр. 1400 гр. 6 = (стр. 1100 – стр. 1200) гр. 6
стр. 1400 гр. 6 = стр. 2400 гр. 6 отчета за предыдущий год
стр. 2400 гр. 6 = (стр. 2100 – стр. 2200) гр. 6
Величина капитала на 31 декабря 20__ г.2000
(3000)
Размер собственного капитала на конец предыдущего (отчетного) годастр. 2000 (по соответствующим графам) = стр. 1000 + стр. 1100 – стр. 1200 + стр. 1300 + стр. 1400
стр. 2000 = стр. 3000 отчета за предыдущий год
стр. 3000 (по соответствующим графам) = стр. 2000 + стр. 2100 – стр. 2200 + стр. 2300 + стр. 2400

Второй раздел отчета об изменениях капитала заполняют в том случае, если в отчетном году страховая организация внесла изменения в учетную политику или исправила существенные ошибки предыдущих отчетных периодов. И для того, чтобы сопоставить величину капитала прошлого и позапрошлого года с размером капитала в отчетном году, суммы за прошедшие годы нужно откорректировать.

2. Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражаетсяПорядок отражения
Капитал – всего:
до корректировок
4000Размер собственного капитала до корректировокгр. 3 = стр. 2000 гр. 8 отчета за предыдущий год
гр. 4 = стр. 2110 ( 2210) гр. 8 отчета за предыдущий год
гр. 5 = ( стр. 2100 гр. 8 – стр. 2200 гр. 8 + (-) стр. 2110 (2210) гр. 8) отчета за предыдущий год
гр. 6 = стр. 3000 гр. 8 отчета за предыдущий год
корректировка в связи с: изменением учетной политики4100Корректировка показателей отчетности позапрошлого (графа 3) и прошлого (графы 4, 5) года, обусловленная изменением учетной политикиГрафа 3 – Обороты по счетам учета капитала в связи корректировкой
Графа 4 – Обороты по счету 84 в связи корректировкой
Графа 5 – Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 4000 гр. 6 + (-) стр. 4100 гр. 3, 4, 5
исправлением ошибок4200Корректировка показателей отчетности позапрошлого (графа 3) и прошлого (графы 4, 5) года, обусловленная исправлением ошибокГрафа 3 – Обороты по счетам учета капитала в связи корректировкой
Графа 4 – Обороты по счету 84 в связи корректировкой
Графа 5 – Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 4000 гр. 6 + (-) стр. 4200 гр. 3, 4, 5
после корректировок5000Размер собственного капитала с учетом корректировокстр. 5000 = стр. 4000 + (-) стр. 4100 + (-) стр. 4200
в том числе:
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
до корректировок
4010Величина нераспределенной прибыли (непокрытого) убытка до корректировокгр. 3 = стр. 2000 гр. 7 отчета за предыдущий год
гр. 4 = стр. 2110 (2210) гр. 7 отчета за предыдущий год
гр. 5 = ( стр. 3000 – стр. 2000 – стр. 2110 + стр. 2210) гр. 7 отчета за предыдущий год
Гр. 6 = стр. 3000 гр. 7 отчета за предыдущий год
корректировка в связи с: изменением учетной политики4110Корректировка величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 4) года вследствие изменений учетной политикиГрафы 3, 4 – Обороты по счету 84 в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3000 гр. 7 отчета за предыдущий год + (-) стр. 4110 гр. 4
исправлением ошибок4210Корректировка величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 4) года вследствие исправления ошибокГрафы 3, 4 – Обороты по счету 84 в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3000 гр. 7 отчета за предыдущий год + (-) стр. 4210 гр. 4
после корректировок5010Величина нераспределенной прибыли (непокрытого) убытка с учетом корректировокстр. 5010 = стр. 4010 + (-) стр. 4110 + (-) стр. 4210
по другим статьям капитала:
до корректировок
4020Размер других статей капитала до корректировокгр. 3 = стр. 2000 гр. 3 – 6 отчета за предыдущий год
гр. 4 = стр. 2110 (2210) гр. 3 – 6 отчета за предыдущий год
гр. 5 = ( стр. 3000 – стр. 2000 – стр. 2110 + стр. 2210) гр. 3 – 6 отчета за предыдущий год
Гр. 6 = стр. 3000 гр. 3 – 6 отчета за предыдущий год
корректировка в связи с: изменением учетной политики4120Корректировка других статей капитала позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 5) года вследствие изменений учетной политикиГрафы 3, 5 – Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3000 гр. 3 – 6 отчета за предыдущий год + (-) стр. 4120 гр. 5
исправлением ошибок4220Корректировка других статей капитала позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 5) года вследствие исправления ошибокГрафы 3, 5 – Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3000 гр. 3 – 6 отчета за предыдущий год + (-) стр. 4220 гр. 5
после корректировок5020Размер других статей капитала с учетом корректировокстр. 5020 = стр. 4020 + (-) стр. 4120 + (-) стр. 4220

В третьем разделе отчета приводятся сведения о величине чистых активов организации, которые рассчитываются на основании данных бухгалтерского баланса.

3. Чистые активы

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражаетсяПорядок отражения
Чистые активы *6000Величина чистых активов по состоянию на 31 декабря отчетного года и двух прошлых летЧистые активы = Активы, принимаемые к расчету – Обязательства, принимаемые к расчету (за исключением доходов будущих периодов, признанных в связи с получением государственной помощи или безвозмездным получением имущества) – Задолженность участников по взносам в уставный капитал (задолженность по оплате акций)

* – Порядок расчета чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н

Графа 8 является итоговой и рассчитывается автоматически как сумма показателей в графах 3 7.

Добавить комментарий