Налоги и бухгалтерский учет

Специальные налоговые режимы

Система налогообложения включает в себя специальные налоговые режимы. Особенность их заключается в том, что определен и закреплен на законодательном уровне ряд ситуаций, когда предусмотрен особый порядок уплаты налогов, либо обозначены ситуации об освобождении от уплаты определенных видов налогов и сборов, предусмотренных Налоговым Комитетом государства. При бухгалтерском учете налогов и сборов важно внимательно изучить ряд пунктов специальных налоговых режимов, чтобы избежать лишних выплат. Рассмотрим специальные налоговые режимы:

  • Единый сельскохозяйственный налог, затрагивает работу сельскохозяйственных товаропроизводителей
  • Упрощенная система налогообложения
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • Существуют соглашения о разделе продукции. При их своевременном выполнении система налогообложения предусматривает специальный налоговый режим
  • Работа по патенту

Учет налогов и сборов по всем этим ситуациям обозначается счетом 68 “Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам”. Важно знать, что для работы по каждому налогу на счете 68 открывается отдельный субсчет. Уплаченные в бюджет налоги отображаются в зависимости от источника, который уплачивает налог.

Уплаченные в бюджет налоги отображаются в зависимости от источника, который уплачивает налог.

2. Перечень доходов, не формируемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, несколько шире, чем перечень доходов, которые не следует учитывать в бухгалтерском учете

Например, не является доходом поступление в виде имущества, имеющего денежную оценку, которое получено в виде взноса (вклада) в уставный капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены над номинальной стоимостью (первоначальным размером)) (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ). Данного вида поступления в перечне доходов, которые не следует учитывать в бухгалтерском учете, нет.

приказом Минфина России от 06.

НАЛОГИ

Организация уплачивает государству налоги за себя и за своих работников. Основные налоги – это налог на прибыль и налог на добавленную стоимость. За своих работников организация платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), предварительно удерживая его из их зарплаты.

Главная идея налогообложения заключается в следующем: организация должна поделиться с государством долей дохода, которую получила или накопила она сама или ее работники.

Налоги рассчитываются бухгалтерией организации и уплачиваются по окончании месяца или квартала. Для каждого налога установлены правила определения налоговой базы (т. е. правила расчета дохода или накопленного дохода) и его ставка (доля в процентах, которую следует отдать государству). Типовая схема денежного расчета следующая: рассчитывается налоговая база – денежное выражение заработанного или накопленного дохода, частью которого организация должна поделиться с государством, а затем рассчитывается доля налоговой базы в соответствии со ставкой налога, которую и следует отдать государству в виде денежной суммы.

Если организация занимается особо полезной деятельностью, то государство может предоставлять ей льготы, т. е. уменьшить базу налогообложения или уменьшить налоговую ставку.

Денежные расчеты налогов называются также начислением налогов. Начисляет налоги бухгалтерия организации.

Для расчета налога на прибыль бухгалтерия должна сначала определить прибыль организации. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет государства, определяется умножением суммы прибыли на ставку налога на прибыль. Типовая ставка налога на прибыль составляет 24 %.

Если организация является некоммерческой и не занимается предпринимательской деятельностью, то, естественно, прибыли у нее не будет.

Для расчета налога на имущество бухгалтерия сначала должна определить стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учета. Сумма налога на имущество определяется умножением стоимости имущества на ставку налога.

Чтобы рассчитать НДФЛ работников организации, бухгалтерия должна сначала определить сумму дохода каждого работника – его персональную базу налогообложения. Перед расчетом НДФЛ база налогообложения уменьшается на сумму льгот, персонально предоставляемых сотруднику государством, скорректированная база умножается на ставку налога. Типовая ставка НДФЛ составляет 13 %.

Налог на добавленную стоимость

Начисление каждого налога – весьма сложный процесс, выполняемый в пределах бухгалтерии и означающий для организации одну хозяйственную операцию.

В отличие от других налогов налог на добавленную стоимость (НДС) определяется по другим правилам.

Добавленная стоимость – это прирост стоимости продукта, произошедший в организации. На производственном предприятии добавленная стоимость – это стоимость проданной готовой продукции минус стоимость сырья, использованного на ее производство. На торговом предприятии добавленная стоимость – это разница между ценой проданных товаров и ценой их приобретения.

Получается, что в добавленную стоимость попадает зарплата сотрудников организации, прибыль предприятия и некоторые другие расходы.

Для исчисления НДС существует отдельный документ – счет-фактура.

Счет-фактура выписывается в организации при продаже товара другой организации, обычно одновременно с товарно-транспортной накладной.

В счете-фактуре содержится перечень отгружаемых товаров, по каждому из них указывается следующее:

• стоимость товара без НДС;

• цена товара с НДС.

По состоянию на 2009 г. обычная ставка НДС составляет 0,18, т. е. 18 % от стоимости товара или услуги без НДС.

То есть если общая стоимость товара, которую платит покупатель, составляет 1180 руб., то стоимость товара без НДС определяется по формуле: 1180: (1 + 0,18) и составляет 1000 руб., а НДС в составе общей стоимости товара определится по формуле: 1000 ? 0,18 и составляет 180 руб.

Для льготных товаров и услуг действуют ставки 10 и 0 %. В организации, которая отгрузила товар, счет-фактура регистрируется в бухгалтерском журнале – книге продаж; в организации, которая товар получила, счет-фактура регистрируется в бухгалтерском журнале – книга покупок.

Счет-фактура не выписывается, если товар продается в магазине обычному покупателю – ему выдается кассовый чек, копия которого остается в кассовом аппарате.

Но все равно на основании кассовых чеков бухгалтерия магазина рассчитывает сумму НДС проданных товаров, при этом она должна вести книгу продаж.

Выводы

1. Еще одно определение понятия бухгалтерии – это структурное подразделение организации, которое ведет бухгалтерский учет.

2. Бухгалтерские записи событий хозяйственной жизни организации делаются только на основании документов, подтверждающих произошедшие события. Бухгалтерия организации обязана собирать и хранить указанные документы.

3. В организации периодически проводится инвентаризация – проверка соответствия имущества, числящегося в организации, данным бухгалтерского учета. Она проводится с целью профилактики возможных хищений и порчи имущества организации, а также с целью проверки правильности ведения бухгалтерского учета.

4. Организация периодически платит государству налоги, размер которых зависит от результатов ее деятельности.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

В организации периодически проводится инвентаризация проверка соответствия имущества, числящегося в организации, данным бухгалтерского учета.

Налоговый учет: основные различия

По 313 статье НК РФ , НУ — это специализированная система обобщения информации на основании данных первичной документации с учетом законодательно установленных норм, требований и правил с целью исчисления налоговых обязательств. Иными словами, НУ — это формирование полной, достоверной и исчерпывающей информации для определения размеров налогооблагаемой базы, исчисления сумм фискальных платежей, осуществления расчетов с бюджетом в полном объеме и составление на основании этих сведений специальных форм фискальной отчетности.

Пользователи фискальной отчетности — это налоговики. Анализируя отчетные источники, государство реализует контрольную функцию, то есть выявляет правильность исчисления и полноту перечисления налогов, сборов, взносов в бюджет. Следовательно, основополагающая разница между бухгалтерским и налоговым учетом заключается в их целях. Для БУ основная цель — подготовка достоверной отчетности для пользователей о результатах деятельности. В то время как цель НУ — реализация фискальной функции государства, которая заключается в пополнении бюджета.

Ведение НУ обязательно для всех экономических субъектов. Никаких исключений не предусмотрено. Даже обычные граждане не имеют привилегий, хотя НУ за физических лиц ведут налоговые агенты. К примеру, работодатели в части исчисления и уплаты НДФЛ. Это обстоятельство является одним их ключевых отличий бухгалтерского и налогового учета.

Фискальное законодательство едино для всех налогоплательщиков. То есть НК РФ — это норматив, который обязаны применять все, независимо от:

  • форм собственности;
  • организационно-правовых форм;
  • специфики и вида деятельности, размера штата;
  • объемов производства;
  • объема доходов;
  • выбранных режимов налогообложения.

В то же время нормы БУ определяются в индивидуальном порядке, в зависимости от вида деятельности. Например, для государственного учреждения и банковской организации положения по БУ будут совершенно разными, а вот применение НК РФ обязательно для обоих субъектов. Так, единство норм по НУ и специализация по отраслям деятельности для БУ определяют третье различие бухучета и налогообложения.

Методы создания резервов имеют существенные различия между бухгалтерским и налоговым учетами.

Сенаторы одобрили закон об отсрочке долгов для пострадавшего от пандемии бизнеса и пенсионеров

Совет Федерации одобрил закон, дающий право на отсрочку платежей по задолженностям для пострадавшего от пандемии бизнеса и пенсионеров с просроченными кредитами, сообщил ТАСС.

Читайте также:  Договор купли-продажи квартиры с задатком

Согласно документу, индивидуальные предприниматели и субъекты малого и среднего бизнеса в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях смогут воспользоваться однократной внесудебной рассрочкой (на срок до года и не позднее чем до августа 2021 года) по взысканию долгов по налогам, сборам, страховым взносам, кредитным договорам в пределах 15 млн рублей.

Положения закона будут применяться к документам, предъявленным к принудительному исполнению до 1 октября 2020 года. Должнику необходимо будет поэтапно погашать задолженность ежемесячными платежами в равных долях, при нарушении графика постановление о предоставлении рассрочки будет отменено. Воспользовавшиеся рассрочкой в течение срока ее действия не будут вправе совершать сделки, связанные с выдачей поручительств, гарантий, с отчуждением или обременением принадлежащего им имущества.

Должникам-юрлицам также временно запрещается выплачивать дивиденды и иные платежи по бумагам, доходы по долям, распределять прибыль между учредителями. Внесудебная рассрочка не может быть предоставлена на исполнение требований по возмещению вреда здоровью и вреда в связи со смертью кормильца, о компенсации морального вреда, по выплате выходных пособий, оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

Также рассрочкой смогут воспользоваться пенсионеры, не имеющие иных источников дохода, кроме пенсии в размере менее двух МРОТ. Речь идет о долгах по кредитам в пределах 1 млн рублей, пенсионеры смогут получить по ним отсрочку на срок до двух лет без обращения в суд, на основании заявления. До конца 2020 года приставам запрещается осматривать, арестовывать и изымать движимое имущество таких должников, за исключением принадлежащего им транспорта (автомобилей, мотоциклов, мопедов и так далее).

Они внесены в перечень приказом Федеральной налоговой службы от 13.

В чем разница между налоговым учетом и бухгалтерским?

Окончила ФУпПРФ, финансово-экономический факультет. 3 года проработала в Финпромбанке на должности «специалист отдела взыскания».

Компании обязаны отчитываться за все финансовые операции. По целям отчеты делятся на бухгалтерские и налоговые. Несмотря на то, что понятия близки, в них кроется существенная разница, которая отражается, в первую очередь, в конечных суммах отчетов. Объясним простыми словами, чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета, из-за чего возникают расхождения и можно ли это исправить.

От обязанности ведения бухучета освобождаются ИП и малые предприятия.

Разница между налоговым и бухгалтерским учетом

Разница между налоговым и бухгалтерским учетом приводит к необходимости параллельного ведения этих двух видов финансового учета. Разберем, в чем проявляется эта разница, почему она возникает и к чему может привести.

Удовлетворительные данные бухотчетности позволят организации принять участие в аукционе или конкурсе, а инвесторы на ее основании смогут оценить, есть ли смысл вкладывать в компанию средства.

С нами сотрудничают по одному из двух вариантов :

  1. Комплексное ведение бухгалтерского учета :

— мы осуществляем постановку бухгалтерского и налогового учета в новой компании с «нуля» .

— ведем бухгалтерский, налоговый, кадровый учет в компании клиента .

— готовим и сдаем отчетность в налоговую инспекцию , фонды , органы статистики .

— проводим платежи и решаем вопросы с банком, оформляем валютные сделки.

— разрабатываем договоры, делаем приказы, заполняем документы .

— сопровождаем при налоговых проверках , составляем претензии, аргументировано защищаем.

— восстановим пробелы в бухгалтерском учете и документообороте , заново создадим н едостающие акты , счета , накладные , получим бумаги с контрагентов .

— безопасно снизим налоги и объясним риски.

  1. Ведение отдельных участков бухгалтерского учета:

— осуществим расчет заработной платы, налогов, взносов, командировочных, отпускных, выходных пособий, выплат по больничным листам и пр .

— рассчитаем НДС , налог на прибыль и другие налоги.

— проконсультируем по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету .

При выборе любого из вариантов обслуживания, вы получаете индивидуальный подход, профессиональную работу настоящих специалистов, приемлемые цены, а также качественную помощь в организации учета на вашем предприятии и решении конфликтных ситуаций с контролирующими органами.

Услуги консультанты, реклама, грузоперевозки, брокеры, тренинги, ивент-агентства.

Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (углубленная подготовка), специализация: «налоги и налогообложение»

Федеральный государственный образовательный стандарт по специальности: Загрузить
Профессия бухгалтер

Первоочередной задачей бухгалтера является наведение порядка в учете всех ценностей. Он должен быть так организован, чтобы в любой момент можно было получить сведения о том, сколько и какого имущества у предприятия, организации, где оно хранится, в каком состоянии, где используется, кто отвечает за его сохранность.

Бухгалтер должен хорошо ориентироваться как в юридических, так и в производственных вопросах, он должен ясно представлять отраженные в записях и цифрах технологические и хозяйственные операции.

В конце очередного месяца бухгалтер составляет отчет: подсчитывает суммы, записанные в карточках, и итоги заносит в балансовую таблицу.

Отчетность используется финансовыми, банковскими и статистическими органами, а на высших уровнях управления – для контроля деятельности отрасли и государства.

Бухгалтер должен обладать следующими качествами:

  • усидчивость
  • добросовестность
  • хорошая скорость восприятия и воспроизведения цифрового материала
  • пунктуальность
  • высокое чувство долга
  • развитая долговременная и оперативная память.

Квалификация – бухгалтер, специалист по налогообложению.

Нормативный срок освоения основной профессиональной программы СПО базовой подготовки при очной форме получения образования:

  • на базе основного общего образования – 3 года 10 месяцев;
  • на базе среднего (полного) общего образования – 2 года 10 месяцев.

Характеристика профессиональной деятельности выпускников

Область профессиональной деятельности выпускников:

  • учет имущества и обязательств организации;
  • проведение и оформление хозяйственных операций;
  • обработка бухгалтерской информации;
  • проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
  • формирование бухгалтерской отчетности;
  • налоговый учет;
  • налоговое планирование.

Объектами профессиональной деятельности выпускников являются:

  • имущество и обязательства организации;
  • хозяйственные операции;
  • финансово-хозяйственная информация;
  • налоговая информация;
  • бухгалтерская отчетность;
  • первичные трудовые коллективы.

Бухгалтер, специалист по налогообложению готовится к следующим видам деятельности:

  • документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации;
  • ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации;
  • проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
  • составление и использование бухгалтерской отчетности;
  • осуществление налогового учета и налогового планирования в организации.


Бухгалтер, специалист по налогообложению должен обладать общими компетенциями, включающими в себя способность:

  • понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес;
  • организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество;
  • решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях;
  • осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития;
  • использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности;
  • работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями;
  • ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий;
  • самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации;
  • быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.


Бухгалтер, специалист по налогообложению должен обладать профессиональными компетенциями, соответствующими основным видам профессиональной деятельности.

    Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации:

  • Обрабатывать первичные бухгалтерские документы.
  • Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации.
  • Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы.
  • Формировать бухгалтерские проводки по учету имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета.
  • Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации:
    • Формировать бухгалтерские проводки по учету источников имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета.
    • Выполнять поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения.
    • Проводить подготовку к инвентаризации и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета.
    • Отражать в бухгалтерских проводках зачет и списание недостачи ценностей (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации.
    • Проводить процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации.
    Читайте также:  Автобиография в полицию: образец
  • Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами:
    • Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
    • Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
    • Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
    • Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
  • Составление и использование бухгалтерской отчетности:
    • Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации, определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный период.
    • Составлять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки.
    • Составлять налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, налоговые декларации по Единому социальному налогу (ЕСН) и формы статистической отчетности в установленные законодательством сроки.
    • Проводить контроль и анализ информации об имуществе и финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности.
  • Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации:
    • Организовывать налоговый учет.
    • Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.
    • Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.
    • Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.
    • Проводить налоговое планирование деятельности организации.
  • имущество и обязательства организации;.

    5 важных функций бухгалтерского учета

    Функция 1. Контрольная.

    Каждая операция контролируется в момента ее планирования, при совершении и после завершения.

    Функция 2. Информационная.

    Данные бухучета — это главный источник информации о деятельности предприятия, которая впоследствии используется всеми сферами жизни организации для грамотного планирования развития компании.

    Функция 3. Аналитическая.

    Бухучет позволяет проводить анализ всех сфер финансово-хозяйственной деятельности компании — обеспечение ресурсами, затраты на реализацию и производство, формирование себестоимости и продажных цен, взаимоотношения с покупателями и продавцами, расчеты с персоналом, выявление резервов.

    Аналитическая функция тесно связано с информационной и вытекает из нее.

    Функция 4. Обеспечение сохранности имущества.

    Осуществляется с помощью регулярного проведения инвентаризации, позволяющей проверить наличие собственности.

    Тесно связана с функцией контроля.

    Функция 5. Обратная связь.

    Бухучет обеспечивает обратную связь между всеми структурами деятельности предприятия.

    Каждая совершаемая операций вызывает совершение следующей операции, требующей бухгалтерского оформления.

    Что изменилось в бухгалтерском учёте и налогах в 2020 году?

    Главным бухгалтерам в 2020 году необходимо обратить повышенное внимание на изменения в бухгалтерском учёте и налогообложении.

    Кроме традиционных ежегодных изменений, таких как увеличение предельной базы начисления страховых взносов, повышение МРОТ, изменений, связанных с начислениями больничных и пособий, в 2020 году стоит обратить внимание на новые сроки подачи некоторых отчётов, а также на изменения отдельных форм отчётностей (Таблица 1).

    Изменения в бухгалтерском учёте и налогообложении 2020

    Суть изменения

    Суть изменения

    С какого момента применять/дата вступления в силу

    Нормативный источник

    Бухгалтерский учёт и отчётность

    Изменены формы бухгалтерской отчетности за 2019 год.

    Все бланки отчетности теперь нужно заполнять только в тыс. рублей (раньше можно было и в млн рублей), ОКВЭД заменили на ОКВЭД2.

    С отчётности за 2019 год.

    Приказ Минфина РФ от 19.04.2019 № 61н.

    Новые правила отражения временных и постоянных разниц.

    Временные и постоянные разницы, чистую прибыль нужно рассчитывать и отражать в отчете о финансовых результатах по-новому.

    Обязательно — с отчетности за 2020 год. Добровольно — с отчетности за 2019 год.

    ПБУ 18/02 с учетом последних изменений. Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н.

    Дополнено ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности».

    C отчетности за 2020 год в информацию о прекращаемой деятельности нужно включать информацию о прекращении использования долгосрочных активов к продаже.

    Обязательно — с отчетности за 2020 год.

    Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н.

    Бухгалтерскую отчетность нужно сдавать в ИФНС.

    Бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не в Росстат, а в ИФНС в электронном виде (за исключением отдельных случаев).

    С отчетности за 2019 год.

    Федеральный Закон от 28.11.2018 № Федеральный Закон от 28.11.2018 №

    Распечатывать и подписывать бухгалтерскую отчетность на бумаге не обязательно.

    Отчетность, подготовленную в электронном виде, приравняли к отчетности, составленной и подписанной на бумаге. Теперь руководитель решает сам: подписать бумажный вариант отчетности или заверить ЭЦП электронный вариант.

    С отчетности за 2019 год.

    Федеральный Закон от 28.11.2018 №

    Обмен информацией с ИФНС

    ИФНС предоставляет отчетность партнеров фирмы по ее запросу.

    Организация может запросить своих контрагентов у ИФНС. Электронную базу ведёт ФНС, а не Росстат. Стоимость доступа к информационному ресурсу составляет 200 000 руб. за годовое обслуживание одного рабочего места.

    С 1 января 2020 г.

    Федеральный Закон от от 28.11.2018 № Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811.

    Уведомление об обособленных подразделениях с расчетным счетом.

    Сообщать о наделении либо лишении обособленного подразделения полномочиями начислять зарплату нужно только в том случае, если него есть расчетный счет в банке.

    С 1 января 2020 г.

    Федеральный Закон от 29.09.2019 №

    СМС от налоговых органов.

    Налоговые инспекции могут рассылать СМС-сообщения должникам по налогам, штрафам и пеням. Чтобы получать уведомления, нужно дать сове согласие.

    С 1 апреля 2020 г.

    Федеральный Закон от 29.09.2019 №

    Информация о решениях об обеспечительных мерах может быть обнародована.

    На сайте налоговой службы могут публиковаться решения о принятии или отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества.

    С 1 апреля 2020 г.

    Федеральный Закон от 29.09.2019 №

    Заработная плата

    Минимальный размер оплаты труда в 2020 году увеличен до 12 130 рублей. Заработная плата сотрудника за полный рабочий день не может быть меньше МРОТ.

    С 1 января 2020 г.

    Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н.

    Установлены новые коды выплат для заработной платы.

    В платежных поручениях на выплату заработной платы нужно указывать новые коды. Разные коды устанавливаются для зарплаты, пособий и возмещения вреда. Утвердить коды должен Центробанк России. Новая кодировка нужна для судебных приставов, чтобы они могли четко установить, с каких выплат можно провести удержание по исполнительным листам.

    С 1 июня 2020 г.

    Подпункт «г» пункта 3 статьи 1 Федерального Закона от 21.02.2019 №

    Страховые взносы

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов.

    Увеличена предельная величина базы для начисления страховых взносов:

    С 1 января 2020 г.

    Проект Постановления Правительства.

    Уменьшилось число компаний, которые имеют право на пониженные тарифы.

    С 2020 года лишены права применять пониженные тарифы следующие категории.

    1. Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам:

    • бюджетным или автономным научным учреждениям;
    • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования.

    2. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:

    • в технико-внедренческих особых экономических зонах;
    • промышленно-производственных особых экономических зонах.

    3. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

    С 1 января 2020 г.

    Подп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ.

    Больничные, детские пособия

    Ежемесячное пособие до полутора лет.

    Максимальный размер пособия в 2020 году составит 27 984,66 руб.

    С 1 января 2020 г.

    Постановление об индексации.

    Ежемесячных выплаты на первого и второго ребенка до трех лет.

    Выплата на первого и второго ребенка назначается семьям, у которых среднедушевой доход не превышает установленного законом лимита.

    С 2020 года лимит дохода для назначения пособия вырастет до 2 прожиточных минимумов, а получать его можно будет до трехлетия детей. Выплата осуществляется органами соцзащиты.

    С 1 января 2020 г.

    Федеральный закон от 02.08.2019 №

    Читайте также:  Прописка в частном доме с долевой собственностью

    Минимальный и максимальный размер выплат по больничному.

    Если расчет по среднему заработку оказывается меньше расчета по МРОТ, отплатить работнику больничный нужно исходя из МРОТ. С 1 января 2020 года МРОТ составляет 12 130 руб. В 2020 году значение среднедневного заработка для расчета максимальной выплаты по больничному составит не более: (865 000 + 815 000) / 730 = 2 301,37 рублей.

    С 1 января 2020 г.

    Налог на прибыль

    Расширен круг объектов, по которым можно заявить инвестиционный вычет.

    Заявить инвестиционный вычет можно по объектам восьмой-десятой амортизационных групп (кроме зданий, сооружений, передаточных устройств). Правило применимо к тем объектам, которые были куплены или изготовлены после 1 января 2020 года.

    С 1 января 2020 г.

    Подпункт «д» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 №

    В инвестиционный налоговый вычет разрешено включать расходы на инфраструктуру.

    В составе инвестиционного налогового вычета можно учитывать расходы на создание:

    • объектов транспортной и коммунальной инфраструктур — не более 100 %;
    • объектов социальной инфраструктуры — не более 80%.

    С 1 января 2020 г.

    Подпункты «б», «д», «е», «ж» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 №

    Стало больше разрешенных официально внереализационных расходов.

    Во внереализационных расходах можно учитывать затраты на строительство объектов социальной инфраструктуры, если их передают безвозмездно в государственную или муниципальную собственность.

    С 1 января 2020 г.

    Пункты 5 и 6 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 №

    Увеличилось число организаций, которым можно применять нулевую ставку.

    Применять нулевую ставку разрешено региональным операторам по обращению с твердыми коммунальными отходами:

    С 1 января 2020 г.

    Пункты 3, 7 и 9 статьи 1, пункт 4 статьи 2 Федеральный Закона от 26.07.2019 №

    Курсовые разницы в учете резидентов ОЭЗ.

    Резиденты особых экономических зон не должны учитывать положительные курсовые разницы при расчете доли доходов от деятельности по соглашению, которая дает право применять пониженные ставки, резидентам ОЭЗ. Появилось новое понятие — первая прибыль. После того, как компания получит первую прибыль, у нее появится право применять пониженную ставку в течение пяти лет. Первую прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами без учета курсовых разниц.

    С 1 января 2020 г.

    Подпункты «а», «б» пункта 8 статьи 1, часть 3 статьи 4 Закона от 26.07.2019 №

    Регламентировано правило, как включать во внереализационные доходы разницу между вычетами и начислениями по некоторым акцизам.

    Разницу между вычетами и начислениями по акцизам нужно признавать в доходах в день, когда подали декларацию по ним.

    С 1 января 2020 г.

    Пункты 15 и 18 ст. 1 Федерального Закона от 30.07.2019 №

    Не амортизируется ИС до 100 000 рублей.

    Теперь интеллектуальная собственность первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. не относится к амортизируемому имуществу.

    С 1 января 2020 г.

    Федеральный Закон от 29.09.2019 №

    Продлён на год период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем на 50%. Правопреемнику запрещается учитывать убытки правопредшественника.

    С 1 января 2020 г.

    Федеральный Закон от 29.09.2019 №

    Срок полезного использования расконсервированного объекта нужно продлевать на период консервации.

    С 1 января 2020 г.

    Федеральный Закон от 29.09.2019 №

    Смена метода начисления амортизации возможна раз в пять лет.

    Изменять метод начисления амортизации можно только один раз в пять лет.

    С 1 января 2020 г.

    Федеральный Закон от 29.09.2019 №

    ИП больше не нужно сдавать

    Индивидуальным предпринимателям больше не нужно сдавать о предполагаемом доходе. Нужно самостоятельно рассчитывать и платить авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

    С 1 января 2020 г.

    П. 7 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 №

    Определено, когда возникает доход у гражданина при прощении ему долга или невозможности взыскания по решению суда.

    У гражданина, который имеет долг перед организацией, возникает доход в тот момент, когда обязательство по выплате долга прекратится. Днем прекращения обязательства может быть дата прощения долга или, например, дата судебного решения.

    С 1 января 2020 г.

    П. 2 ст. 1 Федерального Закона от 26.07.2019 №

    Можно выбрать ИФНС, для сдачи и по «обособкам».

    Компании, у которых головной офис расположен в одном муниципальном округе, а обособленные подразделения&nbsp— в другом, могут выбрать одну инспекцию, куда сдавать отчетность и платить НДФЛ по обособленному подразделению.

    С 1 января 2020 г.

    Федеральный Закон от 29.09.2019 №

    Пострадавших от стихийных бедствий и террактов освободили от НДФЛ.

    Любые доходы, полученные пострадавшими от стихийных бедствий или теракта, освобождены от НДФЛ. Также, налог могут не платить граждане, сдающие свое жилье пострадавшим.

    С 29 сентября 2019 г.

    Федеральный Закон от 29.09.2019 №

    Восстановление НДС после реорганизации.

    Правопреемники обязаны восстановить НДС, принятый к вычету их предшественником, если начнут использовать товары (в том числе ОС и НМА), работы, услуги, имущественные права в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД.

    С 1 января 2020 г.

    Федеральный Закон от 29.09.2019 №

    На услуги по обращению с ТКО не начисляется НДС.

    Региональным операторам не требуется начислять НДС на стоимость услуг по обращению с ТКО (твердыми коммунальными отходами).

    Закон от 26.07.2019 №

    Налог на имущество организаций

    Расчеты авансовых платежей больше сдавать не нужно.

    Компаниям больше не нужно сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Начиная с отчетности за 2019 год компании сдают только налоговые декларации.

    С 1 января 2020 г.

    П. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 №

    Декларацию по налогу на имущество можно сдать централизованно.

    Если компания состоит на учете в нескольких ИФНС по месту регистрации принадлежащих ей объектов недвижимости и налоговую базу по ним определяет, как их среднегодовую стоимость, она может сдать одну налоговую декларацию по всем объектам в любую из ИФНС, где стоит на учете.

    С отчетности за 2019 год.

    П. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 №

    Расширен перечень объектов налогообложения по кадастровой стоимости.

    По кадастровой стоимости организации платят налог:

    С 1 января 2020 г.

    Федеральный Закон от 29.09.2019 №

    Обратите внимание, что многие законодательные поправки вступили в силу ещё в 2019 году, часть — с начала 2020 года. Корректировки законодательства бухгалтерам следует учесть в своей работе.

    С 1 января 2020 г.

    Налоговый учет: организация и ведение

    Ведение налогового учета входит в обязанность всех компаний, даже для компаний со специальными условиями. Налоговый учет очень важен как со стороны соблюдения закона, так и со стороны оптимизации расходов на те самый налоги. Организация налогового учета, включает в себя технику организации налогового учета различными способами.

    Что такое налоговый учет

    Общие положения закона о Налоговом учете

    Видео ролики об организации и ведении налогового учета

    Налоговый учет очень важен как со стороны соблюдения закона, так и со стороны оптимизации расходов на те самый налоги.

    Смотреть лекцию на: ИНТУИТ | youtube.com

    Презентацию к данной лекции можно скачать здесь.

    Цель занятия: раскрыть основные понятия бухгалтерского учета, ознакомить учащихся с Законом о бухгалтерском учете, ввести понятие бухгалтерского баланса.

    Определение бухгалтерского учета.

    Расчеты с бюджетом по налогам и сборам

    Счет 68 предназначен для подытоживания в целом сведений по налогам, уплачиваемым фирмой, а также персоналом компании.

    Налоговый учет

    Налоговый учет в РБ – это ведение регулярного и непрерывного учета всех налогооблагаемых объектов, а также вычисление базы налогообложения посредством составления расчетных корректировок на основе данных бухгалтерского учета. Таким образом, налоговый учет применяется исключительно для определения полной и корректной суммы, подлежащей уплате в государственный бюджет, а также для реализации налогового контроля. Путем отражения доходов и расходов регистры налогового учета формируют полную и достоверную информацию об объектах, подлежащих налогообложению, рассчитывают показатели, применяемые при вычислении налоговой базы, и определяют налоговые платежи за отчетный период.

    Обязанность по ведению налогового учета полностью возложена на плательщика; порядок ведения определяется Налоговым Кодексом, а также Инструкцией, утвержденной Министерством финансов и Министерством по налогам и сборам.

    Налоговые декларации.

    Добавить комментарий