Компенсация при смерти работника в 2020

Компенсация при смерти работника в 2020

Дата публикации 27.01.2020

В организации умер сотрудник. Родственники принесли документы, им произведены выплаты заработной платы, премии, компенсации за неиспользованный отпуск, больничного листа. Нужно ли начислять страховые взносы на эти выплаты и облагать их НДФЛ?

Трудовой договор прекращается в связи со смертью работника (п. 10 ч. 1 ст. 77, п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). Заработная плата, не полученная к дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, которое было на иждивении умершего на день его смерти (ст. 141 ТК РФ).

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица – налогоплательщика (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). При этом наследники обязаны погасить задолженность умершего в пределах стоимости наследственного имущества.

Страховые взносы

При выплате родственникам умершего заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск и пр. страховые взносы не начисляются при условии, что выплаты начислены после смерти работника.

Объясняется это следующим.

Перечень сумм, которые не облагаются страховыми взносами, содержит ст. 422 НК РФ. Заработная плата, а также аналогичные выплаты умершему сотруднику в него не входят.

Однако после смерти застрахованного лица не может быть реализована цель обязательного социального страхования – получение гражданином пенсионного, медицинского обеспечения и обеспечения по социальному страхованию. Поэтому заработная плата и иные выплаты, начисленные умершему сотруднику в соответствии с законодательством, не облагаются страховыми взносами (письма Минтруда России от 23.06.2015 № 17-3/В-307, от 20.02.2013 № 17-3/292).

Также Минфин России в письме от 24.04.2017 № 03-15-06/24374 отметил, что компенсация отпуска, начисленная после смерти работника, выплачивается не в рамках трудовых отношений, поэтому страховыми взносами она не облагается.

Однако взносы начисляются на выплаты, которые начислены до даты смерти работника, то есть когда он являлся застрахованным лицом. При этом дата выплаты указанных сумм родственникам после его смерти не имеет значения (см. письмо Минфина России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912, которое доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 01.09.2017 № БС-4-11/17463).

У организации не возникает обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате родственникам сумм вознаграждения, начисленного работнику, который умер (письма Минфина России от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 17.09.2018 № 03-04-05/66356, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142).

Пособие по нетрудоспособности

Работодатель обязан начислить пособие по временной нетрудоспособности умершему застрахованному сотруднику, но выплатить его следует родственникам. Эта сумма НДФЛ не облагается.

Согласно ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ) пособия по нетрудоспособности, начисленные, но не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются в порядке, установленном гражданским законодательством, т.е. родственникам. При этом Закон № 255-ФЗ не позволяет работодателю (страхователю) не начислять пособия при смерти работника, если представлены все необходимые документы.

Основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности является листок нетрудоспособности. В случае смерти застрахованный не может реализовать свое право на получение указанного пособия, при этом обязанность выплатить пособие с работодателя не снимается. Такие выводы содержатся в письме Минтруда России от 23.06.2015 № 17-3/В-307.

Такие выводы содержатся в письме Минтруда России от 23.

Ндфл с зарплаты умершего сотрудника в 2020 году какого числа

Вопрос по налогообложению выплат родственнику умершего сотрудника. Выплачивалась компенсация за неиспользованные отпуска, на момент выплат родственник умершего еще не вступил в наследство, нужно ли было уплачивать НДФЛ и взносы с этих сумм? в ПФР сказали, что не облагается, налоговики утверждают что облагается.

  • За деньгами нужно обратиться не позднее, чем спустя 6 месяцев со дня смерти сотрудника;
  • Умерший сотрудник должен был работать по трудовому договору, и его доходов перечислялись взносы;
  • За лиц по договорам ГПХ компания пособие не дает, близким нужно обращаться в соцзащиту;
  • Если человек, взявший на себя тяготы похорон, пользуется бесплатной услугой специальной похоронной службы (перечень таких услуг есть в п.1 ст.9 Закона № 8-ФЗ), то выплата ему не делается.

Порядок оформления пособия на погребение в 2020 году связан с предоставлением нужной документации. Чтобы компания выдала деньги родственнику или лицу, организующего похороны, документы нужно отдать не позднее полугода со дня смерти работника.

1996 8-ФЗ, размер платы на погребение установлен в твердой денежной сумме.

Страховка

Страховка выплачивается при получении увечья при прохождении военной службы. Размер выплат зависит от степени тяжести травмы:

  • Легкая – 64 052, 81 руб.;
  • Тяжелая – 256 211,23 руб.
Читайте также:  Детские пособия в Орле и Орловской области в 2020 году

Если же военнослужащий погиб, выплачивается страховая компенсация всем обратившимся родственникам – 2 562 112,32 руб. Выплаты производятся в равных долях.

Если в ходе предварительного слушания не удалось достичь соглашения, дело рассматривается далее.

Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работника

Смерть сотрудника в организации — одно из негативных последствий неправильного выполнения должностных обязанностей или ошибок в самой производственной технике. В любом случае, на плечах руководства в данном случае лежит обязанность выплатить близким родственникам материальную компенсацию. Подробнее о выплатах и размерах в данной статье.

Среди основных выплат отмечаются следующие материальные компенсации.

Налоги и взносы

Налог на доходы с сумм, причитающихся умершему сотруднику, не взимается. Согласно ст.

44 ТК РФ смерть сотрудника означает прекращение его обязанности уплачивать указанный налог, следовательно, и с родственников, получающих выплаты умершего, налог тоже не берется.

Соответствующие разъяснения не раз давались в письмах ФНС, Минфина (письмо №03-04-05/33652 от 10/06/15 г. Минфина и ряд других).

На заметку! Если выплаты по заработной плате получают родственники через процедуру наследования, суммы тоже НДФЛ облагаться не будут. Исключение: вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторских прав умершего (НК РФ, ст. 217-18).

Таким образом деньги станут частью наследственной массы, их получат наследники по закону, кем бы они ни являлись умершему.

Порядок получения в соответствии с 1183 ГК РФ. В каких случаях применима 1183 ГК РФ

  • Члены семьи. Близких родственников можно отнести к членам семьи. Трудности в получении денежных средств за умершего возникают у супругов, когда они не зарегистрировали свои отношения в установленном законом порядке, а проживали гражданским браком. Такие лица не имеют право получить заработную плату за умершего работника.
  • Лица, которые на день смерти работника находились у него на иждивении. Эта категория граждан включает в себя недееспособных лиц, которые находились на полном содержании умершего, а также лиц, для которых финансовая поддержка со стороны работника являлась основным источником к существованию.

Получатель в заявлении, помимо просьбы о выдаче в связи со смертью сотрудника его выплат, указывает степень родства и способ получения выплат. Если способ получения выбран не из кассы фирмы, а безналично, указываются банковские реквизиты. В заявлении также указывается список прилагаемых документов.

Эта категория граждан включает в себя недееспособных лиц, которые находились на полном содержании умершего, а также лиц, для которых финансовая поддержка со стороны работника являлась основным источником к существованию.

Кому выдаются деньги умершего сотрудника

Смерть служащего не означает, что предприятие, на котором он осуществлял трудовую деятельность, освобождается от уплаты задолженностей перед ним. Трудовой кодекс РФ предусматривает выплату полагающихся умершему сотруднику денежных средств его ближайшим родственникам:

  • супругу,
  • родителям, усыновителям,
  • детям (включая приемных).

Средства могут выдаваться не только семье ушедшего из жизни человека, но и лицам, находящимся у него на иждивении. Список людей, которых можно признать членами семьи, установлен Семейным кодексом. Чтобы подтвердить, что лицо является иждивенцем, нужно обращаться в суд за вынесением судебного решения.

Также материальная поддержка семей умерших сотрудников может быть утверждена локальным нормативным актом или положением коллективного договора.

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Организация-работодатель вправе устанавливать размер матпомощи самостоятельно.

НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника в 2020 году не взымается, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации.

Если же наступает смерть дальнего родственника, то матпомощь в связи со смертью родственника 2020 НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если же сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и суммой выплаты. Код дохода и код вычета:

  1. код вычета — 503. Необлагаемый налогом вычет из суммы матпомощи.
  2. код дохода — 2760. Материальная помощь работникам от организации-работодателя;
Читайте также:  Что такое фьючерсы и как торговать ими

Этот денежный расход обязательно отражается в электронной бухгалтерии.

код вычета 503.

Пример расчета суммы компенсации

Родственники умершего работника предоставили в отдела кадров свидетельство о смерти от 01 августа 2020 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за 14 дней.

Оклад сотрудника составлял 30000 руб., каждое полугодие начисляется премия по результатам труда в размере оклада. С 08 по 21 января 2020 года работник был в отпуске 14 дней. Заработная плата за январь составила 10000 руб.

ПоказательРасчетСумма
Расчетный периодс 01 августа 2017 по 31 июля 2020 года
Общая сумма начислений за расчетный период30000 * 11 мес. + 30000 * 2 полугодия + 10000400000 руб.
В январе месяц отработан не полностью (8 дня – 10 календарных), поэтому нужно взять только долю отработанного времени29,3 * 10 / 319,45 дней
Среднедневной заработок составил400000 руб. / (29,3 * 11 + 9,45) = 400000 руб. / 331,751205,73 руб.
Размер компенсации составит14 дней * 1205,73 руб.16880,18 руб.

Налогообложение компенсации в случае смерти работника

При прекращении договора в связи со смертью (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ), суммы начислений за отработанное время, компенсации, которые должны быть выплачены членам семьи, в связи с наследованием, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

На основании свидетельства о смерти обязанность по уплате НДФЛ со смертью налогоплательщика прекращается.

Также доходы работника – объект обложения страховыми взносами для лиц, подлежащих социальному страхованию в пределах трудовых отношений. Но в случае смерти застрахованное лицо уже отсутствует и при смерти работника выплаты осуществляются члену семьи, не состоящему в трудовых отношениях с этой организацией, поэтому выплаты не облагаются страховыми взносами.

Суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению НДФЛ.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Е. Попова

Налогообложение компенсации в случае смерти работника.

Правила оказания материальной помощь при смерти близкого родственника – размер выплаты от работодателя, налогообложение

» Семейное На чтение 19 мин. Опубликовано 24.06.2020 Если работодатель получил достоверные сведения о смерти своего сотрудника, подтвержденные документами, он вправе расторгнуть трудовой договор. Однако, выплаты, которые полагались работнику до его кончины, не остаются в кассе предприятия, несмотря на то, что выплачивать их некому.

Трудовой кодекс обязывает нанимателей в таком случае передавать денежные средства в полном объеме близким родственникам умершего:

  1. супругу или жене трудящегося;
  2. матери, отцу, усыновителям работника;
  3. детям — родным и приемным.

Ошибка №1: Семья гражданина подает документы на выплату пособия на погребение по последнему месту работы умершего.

На момент смерти человек являлся неработающим пенсионером. Но в тех случаях, когда оплачиваются похороны неработающего пенсионера, заявление и документы необходимо подавать в территориальный орган Фонда социального страхования, а не бывшему работодателю умершего.

Ошибка №2: Работодатель требует от семьи умершего сотрудника предъявления товарных чеков на покупку товаров, необходимых для организации похорон работника, а также договор, заключенный с ритуальным агентством.

супругу или жене трудящегося;.

Оформление получение заработной платы при смерти работника

Иногда могут появиться несколько родственников, и каждый потребует зарплату умершего сотрудника.

Компенсация при смерти работника в 2020

» Одной из причин расторжения трудового договора является смерть работника.

При этом члены семьи умершего имеют право на получение выплат, которые сотрудник не успел получить при жизни. А в случае, когда трудящийся скончался непосредственно во время выполнения должностных обязанностей, выплаты при смерти работника будут включать также компенсацию.

Разберемся, каковы суммы платежей в 2020 году, кто вправе претендовать на выплаты, и как заявить о своем праве. Если работодатель получил достоверные сведения о смерти своего сотрудника, подтвержденные документами, он вправе расторгнуть трудовой договор.

Читайте также:  Как родителям подать иск о взыскании алиментов с детей?

Однако, выплаты, которые полагались работнику до его кончины, не остаются в кассе предприятия, несмотря на то, что выплачивать их некому. Трудовой кодекс обязывает нанимателей в таком случае передавать денежные средства в полном объеме близким родственникам умершего:

  1. матери, отцу, усыновителям работника;
  2. супругу или жене трудящегося;
  3. детям — родным и приемным.

Важно! С последней заработной платы умершего сотрудника, как и с иных выплат и пособий, не удерживается НДФЛ.

Исключением является авторский гонорар — его сумма подлежит налогообложению.

. В любом случае, близкие родственники умершего сотрудника могут быть уверенными в том, что они имеют право на получение следующих выплат (вне зависимости от причины смерти): Выплаты при смерти работника Подробные сведения Зарплата умершего сотрудника Родственники вправе претендовать на всю сумму заработной платы, которая была отработала умершим до дня его смерти, но не была им получена по причине смерти.

Рассмотрим порядок ее расчета в году на практических примерах.

Куда обращаться за получением пособия на погребение в различных случаях

Не в каждом случае родственникам умершего следует обращаться за получением социального пособия на погребение по последнему месту работы умершего члена семьи. В таблице ниже приведены разъяснения на этот счет:

«На органы социальной защиты населения возложены функции по выплате двух видов пособия. Первое — это социальное пособие на погребение, и второе — это выплата единовременной материальной помощи, связанной с захоронением. Социальное пособие не погребение органами социальной защиты выплачивается в случае, если умерший не был пенсионером и не осуществлял трудовую деятельность. Пенсионеры пособие на погребение получают в Пенсионном Фонде, если умерший пенсионер работал, то пособие на погребение выплачивается работодателем, как и в случае, если умерший работал и не являлся пенсионером. Теперь, что касается выплаты материальной помощи на погребение. (…) Материальная помощь на погребение органами СЗН производится не во всех случаях — эта помощь оказывается малоимущим гражданам. Если умер одиноко проживающий гражданин, то выплата материальной помощи на погребение осуществляется одиноко проживающему малоимущему гражданину. Если умер гражданин, который проживал в семье, то выплата материальной помощи на погребение осуществляется одному из членов семьи, который обратился за ее получением, опять же — исходя из доходов всей семьи. Доходы берутся за 3 месяца, предшествовавшие месяцу обращения. (…) Сумма материальной помощи — это фиксированная сумма, в зависимости от дохода она колеблется от 4 до 9 тысяч рублей. То есть, полностью возмещать расходы, произведенные гражданами, Управление СЗН не обязано».

Светлана Геннадиевна Ионова, заведующая отделом обеспечения социальных гарантий Сергиево-Посадского управления социальной защиты населения.

Светлана Геннадиевна Ионова, заведующая отделом обеспечения социальных гарантий Сергиево-Посадского управления социальной защиты населения.

Типичные ошибки при оформлении

Ошибка №1. Родственники не обратились к работодателю за выплатой средств, которые должны были быть начислены умершему сотруднику. Руководитель присвоил средства себе.

В случае, когда близкие или иждивенцы умершего работника не обращались к начальству фирмы за деньгами умершего, средства должны быть перечислены на банковский счет нотариуса и включены в состав наследства.

Ошибка №2. Заявители, требующие выплаты пособия на погребение умершего сотрудника, хотят забрать справку из органов ЗАГС о смерти их родственника у его работодателя.

Оригинал справки будет нужен руководителю предприятия, чтобы оправдать выплаченные суммы перед Фондом социального страхования, доказать правомерность данных выплат и получить от ФСС компенсацию понесенных расходов.

Закон предписывает выплачивать средства в том размере, который действует на день смерти сотрудника.

Размер выплат от государства

Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2020) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2020 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.

Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Добавить комментарий