Договор лизинга, финансовая аренда

Договор финансовой аренды (лизинга)

Договор финансовой аренды (лизинга) – это соглашение, в силу которого арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у продавца, определяемого арендатором, если иное не установлено договором, и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование.

В настоящее время лизинг является разновидностью аренды, хотя зачастую он выступает юридической формой экономических отношений кредита. Особенно это характерно для финансовой аренды с правом выкупа.

К лизингу применимы, помимо правил Гражданского кодекса РФ о финансовой аренде (ст. 665–670), общие положения о договоре аренды. В зависимости от предмета лизинга могут применяться и, например, специальные нормы об аренде зданий и сооружений. Кроме того, лизинговые отношения регулируются Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». При этом в основном нормы Гражданского кодекса РФ должны иметь приоритет перед правилами этого Закона (абз. 2 п. 2 ст. 3 ГК РФ), за исключением особенностей договоров лизинга, заключаемых государственным или муниципальным учреждением (ст. 9.1 Закона о лизинге).

Квалифицирующими признаками лизинга являются особенности предмета и характер обязанностей арендодателя. Предметом лизинга может быть только объект, который на момент заключения договора не принадлежит арендодателю. Кроме того, лизинг всегда предусматривает обязанность арендодателя совершить сделку по приобретению объекта лизинга.

Сторонами лизинга являются арендатор и арендодатель. Однако лизинговое правоотношение существенным образом влияет на права третьего лица – продавца, который стороной договора не является. Поэтому закон предусматривает обязанность арендодателя уведомить продавца о том, что имущество специально приобретается для передачи в аренду определенному лицу.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, включая недвижимость, за исключением земельных участков и иных природных объектов, имущественные комплексы, в том числе предприятия.

Закон о лизинге устанавливает обязательность письменной формы договора лизинга.

В настоящее время лизинг является разновидностью аренды, хотя зачастую он выступает юридической формой экономических отношений кредита.

Бланк договора лизинга (финансовой аренды)

Обязательства сторон.

Характерные особенности

В гражданском праве лизинговые сделки рассматриваются в качестве отдельного типа договорных отношений. Чтобы лучше понять сущность и отличия договора лизинга от подобного рода соглашений, целесообразно рассмотреть характерные черты документа:

  • Зачастую участником сделки является третье лицо, а именно владелец арендуемой собственности;
  • В обязанности арендодателя входит подбор лизинговой компании и имущества, которое будет предоставлено лизингополучателю по договору финансовой аренды (лизинга);
  • Ответственность за сохранность и своевременное предоставление арендной платы собственнику имущества возлагается на арендодателя;
  • Документ оформляется исключительно в письменном виде;
  • Участниками сделки может быть предусмотрено право на последующую покупку объекта или оформление сублизингового соглашения;
  • Для подтверждения того факта, что стороны будут стремиться к соблюдению возложенных на них обязательств, подписывается договор купли-продажи и иные соглашения, если потребуется. К таким относятся: договор залога, соглашение о поручительстве;
  • Ключевой особенностью договора финансовой аренды (лизинга) считается передача арендуемого имущества от владельца лизингодателю исключительно с целью последующего предоставления его в аренду;
  • Лизинговое соглашение считается консенсуальной сделкой, что предполагает под собой вступление документа в законную силу после его подписания, а не после передачи имущества лизингополучателю;
  • Предмет договора финансовой аренды (лизинга) передается арендатору в оперативный или выкупной лизинг. В первом случае объект передается исключительно на определенный период времени. Во втором лизингополучатель получает возможность выкупить арендуемый предмет по истечении периода действия соглашения.

Отсутствие детальной информации об арендуемом имуществе свидетельствует о том, что договор лизинга оформлен неверно с юридической точки зрения, а значит, он считается не вступившим в силу;.

Субъекты договора лизинга

Представлены тремя видами:

  1. Лизингодатель – сторона договора, которая покупает и передает другой стороне для временного использования определенное имущество. При этом средства на его приобретение могут быть как собственными, так и заемными. За свои услуги этот субъект получает денежное вознаграждение.
  2. Лизингополучатель – противоположная сторона договора. Он получает указанное в договоре имущество и платит за него фиксированную сумму денег.
  3. Продавец – им является первоначальный владелец имущества, который продает его лизингодателю.

Основанием начала отношений между ними является наличие договора лизинга.

При этом могут заключаться два типа договоров.

Как выглядит сделка?

К примеру, клиент решил приобрести спецтехнику для предприятия. Лизинговая сделка состоит из следующих этапов:

  1. Обращение в лизинговую компанию.
  2. Предоставление пакета документов.
  3. Согласие компании и клиента на сделку.
  4. Заключение договоров по лизингу и купли-продажи от поставщика.
  5. Оплата клиентом счёта по авансу и страховке.
  6. Передача клиенту техники.
  7. Внесение клиентом платежей согласно графику.
  8. Окончание договора, выкуп спецтехники.

Фирмы обычно предлагают ряд программ, которые позволяют выбрать наиболее приемлемые условия: моментальный, экономный или гибкий договор. Его могут успешно заключить малые и средние предприятия без финансовой истории. Сделка обеспечивается самим предоставляемым в лизинг имуществом.

Лизингодатель покупает объект на основании нужд клиента и предоставляет его в пользование с последующим выкупом на протяжении периода договора. А также финансирует, доставляет, устанавливает и запускает его. За ним остаётся право собственности до полного расчёта, что удобно и предприятию — клиенту, который имеет право использования на этот же срок. При этом имущество эксплуатируется, с его помощью получают прибыль.

сельскохозяйственная, строительная техника;.

Существенные условия договора лизинга (финансовой аренды)

объект – любые непотребляемые вещи движимое и недвижимое имущество за исключением земельных участков и других природных объектов ;.

Как составить договор лизинга

Одни из этих договоров являются обязательными для юридической квалификации лизинговой сделки договор лизинга , другие считаются сопутствующими.

Договор лизинга, финансовая аренда

Слово “лизинг” означает, с одной стороны, денежное вложение – инвестирование, а с другой – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора, имеющего целью соответствующее инвестирование.

Договор лизинга – это соглашение, в силу которого арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей с последующим переходом или без перехода на него права собственности на указанное имущество.

Договор регламентируют ст. 665-670 ГК. На финансовую аренду распространяются также общие положения ГК об аренде и нормы Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)” от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ.

Формами лизинга являются: внутренний лизинг (лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ) и международный лизинг (лизингодатель или лизингополучатель не являются резидентами РФ).

Для лизингодателя – это инвестиции (ему выплачиваются лизинговые платежи).

Для лизингополучателя – это альтернатива банковского кредитования.

Договор является возмездным, взаимным, консенсуальным.

Предметом договора являются движимые и недвижимые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и природных объектов.

Сторонами договора выступают лизингодатель и лизингополучатель.

Деятельность в области финансового лизинга вправе осуществлять коммерческие организации – лизинговые компании и индивидуальные предприниматели.

Лизингодателем не может быть лицо, обладающее имуществом на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Арендатором по договору лизинга – лизингополучателем – является юридическое или физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность и использующее лизинговое имущество в предпринимательских целях.

Существенными условиями договора являются его предмет и указание на инвестирование средств лизингодателем.

Особенность финансовой аренды состоит в том, что в аренду сдается не просто имущество, которое использовал арендодатель, а новое, специально приобретенное арендодателем имущество с целью передачи его в аренду. Поэтому в договоре купли-продажи специально указывается, что имущество приобретается у конкретного продавца с целью сдачи его в аренду конкретному арендатору.

Договор финансовой аренды должен быть заключен в письменной форме. Он может быть оформлен в виде одного документа и в виде обмена документами. Исключением является лизинг зданий и сооружений (в том числе предприятий). Здесь договор заключается путем составления одного документа (см. ст. 651 и 658 ГК). Договор финансовой аренды недвижимости подлежит государственной регистрации, если он заключен на срок не менее года. Права на недвижимое имущество также подлежат регистрации.

Цена – лизинговые платежи (не сущ-е условие).

Срок – не сущ-е условие (определяется в договоре и зависит от амортизации имущества (различают краткосрочный лизинг – до 1,5 лет; среднесрочный лизинг – от 1,5 до 3 лет; долгосрочный лизинг – от 3 лет и более)).

Содержание договора лизинга

│ Права лизингодателя │ Права лизингополучателя │

│1. Требовать внесения лизинговых│1. Выбирать необходимое ему в│

│платежей в соответствии с│качестве предмета лизинга имущество и│

│условиями договора. │продавца этого имущества, если иное│

│ │не предусмотрено договором. │

│2. Требовать внесения платежей за│2. Требовать предоставления предмета│

│время просрочки в пользовании│лизинга и дополнительных услуг в│

│предметом лизинга и возмещения│соответствии с заключенным договором.│

│убытков в части, не покрытой│ │

│3. Распоряжаться предметом│3. Предъявлять непосредственно│

│лизинга (в соответствии с правом│продавцу предмета лизинга требования│

│собственности) в рамках,│к качеству и комплектности, срокам│

│оговоренных в договоре. │поставки и другие требования,│

│ │установленные договором купли-продажи│

│ │между продавцом и лизингодателем. │

│4. Проверять, как используется│4. Пользоваться имуществом в течение│

│предмет лизинга. │установленного договором срока. │

│5. Требовать досрочного│ │

│расторжения договора лизинга и│ │

│возврата в разумный срок│ │

│лизингового имущества в случаях,│ │

│предусмотренных законом и│ │

│ Обязанности лизингодателя │ Обязанности лизингополучателя │

│1. Приобрести в ходе реализации│1. Принять предмет лизинга и│

│лизинговой сделки в собственность│использовать его в соответствии с│

│указанное лизингополучателем│условиями договора. │

│имущество у определенного│ │

│продавца и предоставить его в│ │

│качестве предмета лизинга│ │

│2. Известить продавца о том, что│2. Испросить письменное согласие│

│приобретаемое у него имущество│лизингодателя на переуступку прав│

│предназначено для передачи в│пользования предметом лизинга│

│аренду по договору лизинга, и│третьему лицу; на передачу в залог│

│указать, кому именно он должен│предмета лизинга; на внесение в│

│его передать. │предмет лизинга неотделимых│

│3. Передать предмет лизинга│3. Возместить лизингодателю его│

Читайте также:  Регистрация бренда: как запатентовать название фирмы

│вместе со всеми его│инвестиционные затраты и выплатить│

│принадлежностями и документами│ему вознаграждение. │

│(если иное не предусмотрено│ │

│договором) во временное│ │

│владение и пользование. │ │

│4. Гарантировать│4. По окончании срока действия│

│лизингополучателю право│договора возвратить предмет лизинга в│

│пользования предметом лизинга. │состоянии, в котором он был получен,│

│ │с учетом износа, обусловленного│

│5. Нести, если иное не│5. Осуществлять техническое│

│предусмотрено договором, риск│обслуживание предмета лизинга, его│

│невыполнения продавцом│средний и текущий ремонт (если иное│

│обязанностей по договору│не предусмотрено договором). │

│купли-продажи предмета лизинга и│ │

│связанные с этим убытки, если│ │

│продавец был избран│ │

│6. Нести ответственность за│6. Нести ответственность за│

│недостатки переданного во│несохранность предмета лизинга от│

│временное владение или в│всех видов имущественного ущерба, а│

│пользование по договору│также за риски, связанные с его│

│оперативного лизинга имущества,│гибелью, утратой, порчей, хищением и│

│полностью или частично│т.д. (если иное не предусмотрено│

│препятствующие пользованию этим│договором). *(41) │

│7. Осуществлять капитальный│7. Застраховать свою ответственность│

│ремонт предмета лизинга (если│вследствие причинения вреда жизни,│

│иное не предусмотрено договором).│здоровью или имуществу других лиц в│

│ │процессе пользования лизинговым│

│ │имуществом, если это предусмотрено│

│8. Предупредить лизингополучателя│8. Обеспечить лизингодателю│

│о всех правах третьих лиц на│беспрепятственный доступ к финансовым│

│предмет лизинга. │документам и предмету лизинга │

имущество у определенного.

Как указать срок договора

Срок договора лизинга – это также одно из обязательных условий, без которого он будет признан незаключенным.

При этом в сроке договора лучше прописать как срок действия договора, так и срок пользования лизинговым имуществом.

Эти два срока могут не совпадать, поскольку после окончания срока пользования лизинговым имуществом его надо вернуть (если не было условия о выкупе), но договор может продолжать действовать.

Срок пользования лизинговым имуществом лучше определить конкретной датой.

Срок действия договора может быть указан как в виде наступления события (до исполнения сторонами своих обязательств), так и конкретной датой. При этом срок действия договора не может быть меньше срока пользования лизинговым имуществом.

Исходя из этого, лучше указать в договоре, когда у лизингополучателя возникает обязанность вносить лизинговые платежи.

Договор лизинга, финансовая аренда

66. Финансовая аренда (лизинг).

Договор : двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным

Существенный условия: предмет, цена

Субъекты: арендодатель (лицо, приобретающее в собственность указанное арендатором имущество у определенного продавца и предоставляющее имущество во владение, и пользование по договору лизинга) и арендатор (лицо, владеющее и пользующееся лизинговым имуществом). Арендодатель и арендатор в договоре лизинга во многих литературных источниках и правовых актах именуются соответственно лизингодателем и лизингополучателем.

Форма: письменная (нам срок более года – государственная регистрация)

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

В соответствии с нормой ст. 665 ГК договор лизинга может преследовать только предпринимательские цели. Поэтому сторонами в договоре лизинга могут быть лишь субъекты, обладающие правом на осуществление коммерческой деятельности, в том числе и некоммерческие юридические лица, когда коммерческая деятельность разрешена им законом.

В качестве арендодателей (лизингодателей) чаще всего выступают субъекты, располагающие большими финансовыми ресурсами или имеющие доступ к таким ресурсам:

v лизинговые структуры, созданные непосредственно в банках;

v универсальные лизинговые компании, создаваемые банками;

v специализированные лизинговые компании, создаваемые крупными производителями машин и оборудования.

Деятельность по оказанию лизинговых услуг является лицензируемой (ст. 5, 6 Федерального закона “О лизинге”).

Форма договора финансовой аренды, как всякой предпринимательской сделки, должна быть письменной. Договор лизинга недвижимого имущества подлежит регистрации по правилам о регистрации договоров аренды (п. 2 ст. 609 ГК). Договор лизинга, предусматривающий переход в дальнейшем права собственности на это имущество к лизингополучателю, заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества.

Срок договора финансовой аренды определяется по усмотрению сторон в соответствии с правилами ст. 610 ГК. В зависимости от сроков, на которые передается в пользование предмет лизинга, лизинг подразделяется на долгосрочный (от трех лет и более), среднесрочный (от полутора до трех лет) и краткосрочный (до полутора лет) (п. 2 ст. 7 Федерального закона “О лизинге”).

Из легального определения договора финансовой аренды, данного в ст. 665 ГК, можно сделать вывод, что существенными условиями договора лизинга являются условия о предмете лизинга, о продавце предмета лизинга, а также условия об исключительно предпринимательской цели использования предмета аренды.

Условие о предмете лизинга отнесено к числу существенных непосредственно законом. Условия о продавце предмета лизинга, а также условия об исключительно предпринимательской цели использования предмета аренды должны оцениваться в качестве существенных, как необходимые для договора лизинга в силу его сущности.

Одним из главных юридических признаков, отличающих договор лизинга от иных разновидностей договора аренды, согласно закону является обязанность арендодателя купить указанный арендатором предмет лизинга у продавца, определенного арендатором. Вместе с тем в законе указано, что договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

В связи с этим любое соглашение об аренде, в котором будет отсутствовать условие о продавце имущества, подлежащего передаче арендатору, нельзя квалифицировать как договор лизинга. Необходимость обязательного согласования в договоре лизинга условия о продавце не превращает договор лизинга в трехстороннюю сделку. Как будет показано ниже, стороны в договоре лизинга находятся с продавцом предмета лизинга в различных отношениях, основанных на договоре купли-продажи предмета лизинга, а не на договоре лизинга.

Предпринимательская цель – это квалифицирующий признак договора лизинга. Поэтому если она не оговорена в договоре и арендатор владеет и пользуется имуществом в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, то договор лишается специфических лизинговых черт и превращается в простой договор аренды.

Договор лизинга всегда регламентирует сложные отношения. В силу этого при его заключении сторонам необходимо согласовать весьма многочисленные и разнообразные условия, такие как:

v объем правомочий пользователя (арендатора);

v место и порядок передачи предмета лизинга;

v порядок балансового учета предмета лизинга;

v порядок содержания и ремонта предмета лизинга;

v перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем;

v общая сумма договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя;

v порядок расчетов (график платежей);

v порядок страхования предмета лизинга и т.д.

Статья 665. Договор финансовой аренды

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Договором финансовой аренды (договором лизинга), арендатором по которому является бюджетное учреждение, должно быть установлено, что выбор продавца имущества по договору финансовой аренды (договору лизинга) осуществляется арендодателем.

Статья 666. Предмет договора финансовой аренды

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые не потребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.

Статья 667. Уведомление продавца о сдаче имущества в аренду

Арендодатель, приобретая имущество для арендатора, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.

Статья 668. Передача арендатору предмета договора финансовой аренды

1. Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего.

2. В случае, когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

Статья 669. Переход к арендатору риска случайной гибели или случайной порчи имущества

Риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды.

Статья 670. Ответственность продавца

1. Арендатор вправе предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.

В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (статья 326).

2. Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.

По договору лизинга арендодатель приобретает в собственность имущество и предоставляет его за плату лизингополучателю (арендатору) во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на это имущество.

На финансовую аренду распространяются общие положения об аренде, но применяются они только в том случае, если отсутствуют специальные нормы.

Особенности договора лизинга:

  • В качестве участника обязательств по лизингу наряду с арендодателем и арендатором выступает продавец имущества, являющийся собственником.
  • Арендодатель не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. На него возлагается обязанность приобрести это имущество, принадлежащее другому лицу (продавцу). Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи в аренду.
  • Активная роль принадлежит арендатору. Он определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено.
  • Передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества. С момента передачи имущества к арендатору переходит риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества.
Читайте также:  Размер регионального капитала в рязанской области

Субъекты лизинга (их три):

1) Лизингодатель (арендодатель).

  • Гражданин или юридическое лицо – всегда предприниматель, который может заниматься этой деятельностью на основании лицензии.
  • Лицо, которое приобретает в собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю.

2) Лизингополучатель.

  • Гражданин или юридическое лицо – предприниматель.
  • Лицо, которое принимают предмет лизинга за плату на определенных условиях.

3) Продавец (поставщик, изготовитель).

  • Гражданин или юридическое лицо, которое по договору куплипродажи с лизингодателем передает лизингополучателю (лизингодателю) производимое или закупаемое им имущество.

Три субъекта связаны двумя договорами.

Предмет договора – любые непотребляемые вещи (вещи, которые не уничтожаются в процессе их использования, а лишь подвергаются постепенному снашиванию; они должны использоваться для предпринимательской деятельности). Это может быть предприятие, здание, сооружение, транспортное средство другое имущество (кроме природных объектов (земельных участков).

Срок:

  • Долгосрочный (3 и более лет).
  • Среднесрочный (от 1,5 до 3 лет).
  • Краткосрочный (до 1,5 лет).

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА
ФИНАНСОВОГО И ОПЕРАТИВНОГО ЛИЗИНГА

Финансовый лизинг
Лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и передать его лизингополучателю.
Срок должен быть соизмерим со сроком амортизации имущества или превышать его.
Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении этого срока или раньше, если лизингополучатель выплатит полную сумму, предусмотренную договором.
Форма – письменная.

Оперативный лизинг

Лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю на определенный срок и на определенных условиях.
По истечении срока договора предмет лизинга возвращается лизингодателю и может быть передан им неоднократно (по договору лизинга) другим лицам по истечении срока амортизации.
Лизингополучатель не может требовать перевода права собственности к нему на предмет лизинга.
Форма – письменная.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Финансовая аренда

Лизинг является одним из важнейших инструментов, позволяющим решать инвестиционные проблемы реального сектора экономики. Эта форма финансирования позволяет согласовать интересы различных участников инвестиционных проектов — инициаторов, поставщиков оборудования и услуг, инвесторов, кредиторов и т.д.

В общем случае лизинг представляет собой договор, согласно которому одна сторона — арендодатель (лизингодатель) передает другой стороне — арендатору (лизингополучателю) права на использование некоторого имущества (здания, сооружения, оборудования и т.п.) в течение определенного срока и на оговоренных условиях.

Обычно такой договор предусматривает внесение арендатором регулярной, фиксированной платы за используемое оборудование на протяжении срока его эксплуатации, несвоевременное внесение или просрочка которой может повлечь за собой банкротство. Таким образом, по своей экономической сущности лизинг является одной из форм заемного финансирования. По окончании срока действия соглашения или в случае его досрочного прекращения имущество может быть возвращено владельцу. Однако лизинговые контракты обычно предусматривают право арендатора на выкуп имущества по льготной или остаточной стоимости либо заключение нового соглашения об аренде.

Это особенно важно для тех предприятий, которые не располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в собственность.

Договор лизинга, финансовая аренда

66. Финансовая аренда (лизинг).

Договор : двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным

Существенный условия: предмет, цена

Субъекты: арендодатель (лицо, приобретающее в собственность указанное арендатором имущество у определенного продавца и предоставляющее имущество во владение, и пользование по договору лизинга) и арендатор (лицо, владеющее и пользующееся лизинговым имуществом). Арендодатель и арендатор в договоре лизинга во многих литературных источниках и правовых актах именуются соответственно лизингодателем и лизингополучателем.

Форма: письменная (нам срок более года – государственная регистрация)

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

В соответствии с нормой ст. 665 ГК договор лизинга может преследовать только предпринимательские цели. Поэтому сторонами в договоре лизинга могут быть лишь субъекты, обладающие правом на осуществление коммерческой деятельности, в том числе и некоммерческие юридические лица, когда коммерческая деятельность разрешена им законом.

В качестве арендодателей (лизингодателей) чаще всего выступают субъекты, располагающие большими финансовыми ресурсами или имеющие доступ к таким ресурсам:

v лизинговые структуры, созданные непосредственно в банках;

v универсальные лизинговые компании, создаваемые банками;

v специализированные лизинговые компании, создаваемые крупными производителями машин и оборудования.

Деятельность по оказанию лизинговых услуг является лицензируемой (ст. 5, 6 Федерального закона “О лизинге”).

Форма договора финансовой аренды, как всякой предпринимательской сделки, должна быть письменной. Договор лизинга недвижимого имущества подлежит регистрации по правилам о регистрации договоров аренды (п. 2 ст. 609 ГК). Договор лизинга, предусматривающий переход в дальнейшем права собственности на это имущество к лизингополучателю, заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества.

Срок договора финансовой аренды определяется по усмотрению сторон в соответствии с правилами ст. 610 ГК. В зависимости от сроков, на которые передается в пользование предмет лизинга, лизинг подразделяется на долгосрочный (от трех лет и более), среднесрочный (от полутора до трех лет) и краткосрочный (до полутора лет) (п. 2 ст. 7 Федерального закона “О лизинге”).

Из легального определения договора финансовой аренды, данного в ст. 665 ГК, можно сделать вывод, что существенными условиями договора лизинга являются условия о предмете лизинга, о продавце предмета лизинга, а также условия об исключительно предпринимательской цели использования предмета аренды.

Условие о предмете лизинга отнесено к числу существенных непосредственно законом. Условия о продавце предмета лизинга, а также условия об исключительно предпринимательской цели использования предмета аренды должны оцениваться в качестве существенных, как необходимые для договора лизинга в силу его сущности.

Одним из главных юридических признаков, отличающих договор лизинга от иных разновидностей договора аренды, согласно закону является обязанность арендодателя купить указанный арендатором предмет лизинга у продавца, определенного арендатором. Вместе с тем в законе указано, что договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

В связи с этим любое соглашение об аренде, в котором будет отсутствовать условие о продавце имущества, подлежащего передаче арендатору, нельзя квалифицировать как договор лизинга. Необходимость обязательного согласования в договоре лизинга условия о продавце не превращает договор лизинга в трехстороннюю сделку. Как будет показано ниже, стороны в договоре лизинга находятся с продавцом предмета лизинга в различных отношениях, основанных на договоре купли-продажи предмета лизинга, а не на договоре лизинга.

Предпринимательская цель – это квалифицирующий признак договора лизинга. Поэтому если она не оговорена в договоре и арендатор владеет и пользуется имуществом в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, то договор лишается специфических лизинговых черт и превращается в простой договор аренды.

Договор лизинга всегда регламентирует сложные отношения. В силу этого при его заключении сторонам необходимо согласовать весьма многочисленные и разнообразные условия, такие как:

v объем правомочий пользователя (арендатора);

v место и порядок передачи предмета лизинга;

v порядок балансового учета предмета лизинга;

v порядок содержания и ремонта предмета лизинга;

v перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем;

v общая сумма договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя;

v порядок расчетов (график платежей);

v порядок страхования предмета лизинга и т.д.

Статья 665. Договор финансовой аренды

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Договором финансовой аренды (договором лизинга), арендатором по которому является бюджетное учреждение, должно быть установлено, что выбор продавца имущества по договору финансовой аренды (договору лизинга) осуществляется арендодателем.

Статья 666. Предмет договора финансовой аренды

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые не потребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.

Статья 667. Уведомление продавца о сдаче имущества в аренду

Арендодатель, приобретая имущество для арендатора, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.

Статья 668. Передача арендатору предмета договора финансовой аренды

1. Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего.

2. В случае, когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

Статья 669. Переход к арендатору риска случайной гибели или случайной порчи имущества

Риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды.

Статья 670. Ответственность продавца

1. Арендатор вправе предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.

В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (статья 326).

Читайте также:  Сроки заключения под домашний арест по УК РФ

2. Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.

По договору лизинга арендодатель приобретает в собственность имущество и предоставляет его за плату лизингополучателю (арендатору) во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на это имущество.

На финансовую аренду распространяются общие положения об аренде, но применяются они только в том случае, если отсутствуют специальные нормы.

Особенности договора лизинга:

  • В качестве участника обязательств по лизингу наряду с арендодателем и арендатором выступает продавец имущества, являющийся собственником.
  • Арендодатель не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. На него возлагается обязанность приобрести это имущество, принадлежащее другому лицу (продавцу). Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи в аренду.
  • Активная роль принадлежит арендатору. Он определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено.
  • Передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества. С момента передачи имущества к арендатору переходит риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества.

Субъекты лизинга (их три):

1) Лизингодатель (арендодатель).

  • Гражданин или юридическое лицо – всегда предприниматель, который может заниматься этой деятельностью на основании лицензии.
  • Лицо, которое приобретает в собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю.

2) Лизингополучатель.

  • Гражданин или юридическое лицо – предприниматель.
  • Лицо, которое принимают предмет лизинга за плату на определенных условиях.

3) Продавец (поставщик, изготовитель).

  • Гражданин или юридическое лицо, которое по договору куплипродажи с лизингодателем передает лизингополучателю (лизингодателю) производимое или закупаемое им имущество.

Три субъекта связаны двумя договорами.

Предмет договора – любые непотребляемые вещи (вещи, которые не уничтожаются в процессе их использования, а лишь подвергаются постепенному снашиванию; они должны использоваться для предпринимательской деятельности). Это может быть предприятие, здание, сооружение, транспортное средство другое имущество (кроме природных объектов (земельных участков).

Срок:

  • Долгосрочный (3 и более лет).
  • Среднесрочный (от 1,5 до 3 лет).
  • Краткосрочный (до 1,5 лет).

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА
ФИНАНСОВОГО И ОПЕРАТИВНОГО ЛИЗИНГА

Финансовый лизинг
Лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и передать его лизингополучателю.
Срок должен быть соизмерим со сроком амортизации имущества или превышать его.
Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении этого срока или раньше, если лизингополучатель выплатит полную сумму, предусмотренную договором.
Форма – письменная.

Оперативный лизинг

Лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю на определенный срок и на определенных условиях.
По истечении срока договора предмет лизинга возвращается лизингодателю и может быть передан им неоднократно (по договору лизинга) другим лицам по истечении срока амортизации.
Лизингополучатель не может требовать перевода права собственности к нему на предмет лизинга.
Форма – письменная.

v порядок содержания и ремонта предмета лизинга;.

Преимущества

Основной плюс в сравнении с кредитом — возможность не платить налог на имущество. Предмет договора фактически принадлежит лизингодателю. А благодаря ускоренной амортизации к окончанию срока аренды имущество может быть полностью изношено. Кроме того, лизинговые платежи относятся к затратам на себестоимость и поэтому снижают налогооблагаемую базу.

Еще одно преимущество перед кредитами: если бизнес имеет сезонный характер, то при лизинге можно распределить платежи так, чтобы они приходились на период максимальной прибыли. А еще благодаря лизингу можно оперативно обновлять оборудование, арендуя каждый раз более современное.

Но сам он уже в третий раз сдать кому-то в субсублизинг ничего уже не может.

83 Договор финансовой аренды (лизинга): понятие, особенности правового статуса сторон, предмет договора, форма, права и обязанности сторон.

По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. В данном случае арендодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (ст.665 ГК). Данный вид договора аренды регулируется не только ГК, но и ФЗ от 29.10.98 Ш64-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”.

Договор лизинга является двусторонне обязывающим, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным.

Лизингодатель (арендодатель) – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель (арендатор) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.

Лизингополучатель владеет и пользуется предметом лизинга в предпринимательских целях.

Продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения (ст. 4 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”).

Закон выделяет следующие формы лизинга: внутренний и международный. При внутреннем лизинге лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются резидентами РФ. Лизинг носит международный характер, если одна из сторон договора лизинга является нерезидентом РФ (ст. 7 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”).

Форма договора лизинга независимо от срока – письменная. В названии договора лизинга определяются его форма, тип и вид.

Предметом договора лизинга являются непотребляемые движимые и недвижимые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами РФ, Федеральным законом от 19 июля 1998 г. N 114-ФЗ “О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами” в порядке, установленном Президентом РФ, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом РФ (ст. 3 ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”).

Участники лизинговой сделки должны точно описать предмет лизинга, определить место и порядок его передачи.

Договор лизинга должен содержать следующие существенные положения: о передаваемых лизингополучателю правомочиях собственника; перечень, объем и стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем; обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга (ст.15 ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”).

В императивной форме законодательство определяет следующие основные права и обязанности участников лизинга. Лизингодатель обязан: 1) приобрести имущество у продавца, указанного лизингополучателем; 2) уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу; 3) предоставить имущество во временное владение и пользование лизингополучателю.

По отношению к лизингодателю лизингополучатель обязан: 1) использовать лизинговое имущество только в предпринимательских целях в соответствии с его назначением и требованиями договора лизинга; 2) в порядке и сроки, установленные договором, производить лизинговые платежи.

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств может быть оспорено лизингополучателем в суде.

Арендатор и арендодатель являются солидарными кредиторами продавца.

Предметом договора лизинга являются непотребляемые движимые и недвижимые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы.

Чем лизинг отличается от аренды

Лизинг — это особый частный случай аренды. Для удобства мы составили таблицу с ключевыми особенностями арендных и лизинговых сделок.

Из таблицы отличий лизинга и аренды видно, что мы часто используем формулировку «как правило». Многие аспекты лизинговых и арендных сделок оговариваются в конкретном договоре и законодательно не регламентируются. Мы формулировали отличия лизинга от аренды с учетом распространенной договорной практики в данной области права.

Анализ отличий лизинга от аренды показывает, что договор лизинга заключить сложнее. Для этого требуется участие 3 сторон, причем чаще всего лизинговая компания тщательно проверяет предполагаемого лизингополучателя перед заключением сделки.

С точки зрения налогового учета главное отличие аренды от лизинга — возможность применить повышающий коэффициент амортизации.

Чем отличается аренда от лизинга в практическом применении:

  • договор аренды проще заключать;
  • имущество при аренде не выкупается арендатором;
  • договор заключается на имущество, которое уже принадлежит арендодателю, а не приобретается по указанию будущего арендатора.

У аренды и лизинга есть ряд отличий.

Добавить комментарий