Недопоставка (недовоз) товара

Законодательное регулирование случаев недопоставки

Поскольку недопоставка – это нарушение условий договора, юридически она подпадает под требования к договорам купли-продажи, поскольку является их разновидностью. Эти договора проходят по ведомству гл. 30 ГК РФ (параграф 3 «Купля-продажа»). П. 5 ст. 454 ГК РФ подтверждает, что договор поставки относится к купле-продаже по умолчанию, если в его тексте не предусмотрены другие особенности. В гл. 30 ГК РФ недопоставка регламентируется ст. 511 и 512.

Возмещение убытков вследствие недопоставки пострадавшая сторона может осуществить в соответствии с п. 1 ст. 393 ГК РФ.

Если недополученный товар был оплачен заранее, кроме возврата денег, могут быть взысканы и проценты – эту норму предусматривает ст. 395 ГК РФ.

Односторонний отказ от договора поставки обосновывается в пп. 1, 2 ст. 523 ГК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в договоре поставки не закреплены какие-либо специальные нюансы, на него автоматически распространяются общие требования к договорам (ст. 420-453 ГК РФ) и обязательствам (ст. 307-419 ГК РФ).

Первый шаг документальное закрепление обнаруженного несоответствия количества товаров и цифр в сопроводительных документах.

Можно ли принудить поставщика к поставке товара?

По общему правилу, поставщика нельзя принудить поставить товар. Это зависит от того является ли поставляемый товар (1) индивидуально-определенной вещью или (2) вещью, обладающей родовыми признаками.

(1) Индивидуально-определенная вещь – это вещь единственная в своем роде, она обладает признаками, выделяющими ее от других таких вещей: культурно-исторической ценностью, личной ценностью, регистрацией. Например, грузовик с указанием vin кода, картина Серова «Девочка с персиками», итд.

Если вещь индивидуально-определенная, единственная в своем, то покупатель вправе требовать принуждения поставщика (продавца) к поставке такого товара (ст. 463 ГК РФ).

(2) Вещь, обладающая родовыми признаками – это вещь, которая может быть заменена другой вещью того же рода. Например, песок, бетонные блоки, запчасти, плитка, итд. Не имеет значения насколько товар редкий и незаменимый – главное, что он не регистрируются и не обладает исторической, культурной ценностью.

Если это вещь, определяемая родовыми признаками, то покупатель не вправе требовать поставки такого товара – гражданский кодекс не предусматривает такой меры защиты покупателя.

Например, грузовик с указанием vin кода, картина Серова Девочка с персиками , итд.

Недопоставка (недовоз) товара

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Если же организация все же решит обратиться в таможенный орган за возвратом излишне уплаченного НДС в порядке ст.

Понятие недопоставки и законодательное регулирование

Сразу отметим, что термин «недопоставка товара» ГК РФ не раскрывается, но содержится в отдельных статьях данного нормативно-правового акта. Правоприменительная практика позволяет выделить ситуации, которые могут расцениваться как недопоставка:

Расхождение в количестве товара, указанного в договоре и фактически поставленного покупателю;

Аналогичное расхождение между фактическим количеством товара и данными товарно-сопроводительных документов;

Виновные действия поставщика, ограничивающие возможность покупателя осуществить выборку товара, предусмотренную условиями договора.

Таким образом, под недопоставкой товара подразумевается любой недовоз товара, в результате которого покупатель получил меньшее количество товарно-материальных ценностей, чем было предусмотрено условиями сделки.

От недопоставки следует отличать непоставку товара. Например, если в оговоренные сроки товар не был доставлен покупателю, то это признается непоставкой, в случае же частичной поставки действия поставщика будут признаны недопоставкой.

Данные о покупателе наименование, адрес, контактная информация, вид деятельности, распорядительный документ, на основании которого составлен акт;.

Недостача при получении товара от поставщика: бухучет и налогообложение

Поставщик отгрузил покупателю товар на условиях последующей оплаты. Товар был доставлен самовывозом, право собственности перешло к покупателю на складе поставщика. При приемке товара на складе покупателя была обнаружена недостача некоторого количества товара. Покупатель составил акт по форме ТОРГ-2 и предъявил поставщику претензию в срок, установленный договором, претензия была признана поставщиком. Должен ли поставщик в данной ситуации составить корректировочный счет-фактуру? Как отразить недопоставку товара и факт предъявления и признания претензии в бухгалтерском учете поставщика?

Согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик – продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Покупатель (получатель) обязан совершить все необходимые действия, обеспечивающие принятие товаров, поставленных в соответствии с договором поставки. Принятые покупателем (получателем) товары должны быть им осмотрены в срок, определенный законом, иными правовыми актами, договором поставки или обычаями делового оборота, проверено количество и качество принятых товаров. О выявленных несоответствиях или недостатках товаров покупатель незамедлительно письменно уведомляет поставщика (п.п. 1, 2 ст. 513 ГК РФ).

Следует отметить, что порядок приемки товара по количеству и качеству, а также срок такой приемки законодательством не установлен.
Поэтому порядок приемки товара по качеству и количеству стороны могут прописать в договоре и установить срок для проверки покупателем качества и количества товара, а также срок предъявления поставщику претензий.

Бухгалтерский учет

Согласно п. 12. ПБУ 9/99 “Доходы организации” (далее ПБУ 9/99) выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

а) организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;

б) сумма выручки может быть определена;

в) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива;

г) право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);

д) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Следовательно, в момент перехода права собственности на товары от продавца к покупателю (при выполнении всех остальных условий, указанных в п. 12 ПБУ 9/99) в бухгалтерском учете организации-продавца отражается операция по реализации товара.

В рассматриваемой ситуации право собственности переходит к покупателю в момент вручения товара покупателю на складе поставщика, при этом в бухгалтерском учете делаются следующие записи:

Дебет 62 Кредит 90
– отражена выручка от продажи товаров в сумме, равной величине дебиторской задолженности покупателя;

Дебет 90, субсчет “НДС” Кредит 68, субсчет “Расчеты по НДС”
– начислен НДС;

Дебет 90 Кредит 41
– списана себестоимость товаров.

Как следует из вопроса, приемка товара по количеству осуществлялась на складе покупателя. При приемке товара покупателем было выявлено расхождение фактически полученного количества товаров, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах (недостача товара). Покупатель составил акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2 и предъявил поставщику претензию, которая была признана поставщиком.

Как указано в п. 6.4 ПБУ 9/99, в случае изменения обязательства по договору первоначальная величина поступления и (или) дебиторской задолженности корректируется исходя из стоимости актива, подлежащего получению организацией.

При обнаружении покупателем недостачи при приемке товара поставщик на дату приемки товара покупателем в соответствии с полученным от него актом по форме ТОРГ-2 и претензионным письмом должен скорректировать (уменьшить) на сумму претензии сумму выручки и сумму задолженности покупателя:

Дебет 62 Кредит 90
– сторно – на сумму претензии скорректирована сумма выручки (сумма задолженности покупателя за отгруженный товар).

Кроме того, следует уменьшить, соответственно, стоимость отгруженного товара, а также суммы начисленных налогов:

Дебет 90 Кредит 41
– сторно – скорректирована стоимость отгруженного товара на стоимость недопоставленного товара;

Дебет 90, субсчет “НДС” Кредит 68, субсчет “Расчеты по НДС”
– сторно – скорректирована сумма НДС, приходящаяся на стоимость недопоставленного товара.

Поставщик может провести выборочную инвентаризацию товара на складе – по тем товарным позициям, по которым произошла недопоставка в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденными приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н.

Корректировочный счет-фактура и НДС

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае уточнения количества (объема) отгруженных товаров, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ (договор, соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров.

Читайте также:  Продление регистрации в Омске

Таким образом, в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) корректировочные счета-фактуры выставляются продавцом при наличии вышеуказанных документов (письмо Минфина России от 05.12.2011 N 03-07-09/46).

Отметим, что форма ТОРГ-2 “Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей”, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132, по нашему мнению, не является документом, который подтверждает согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров. Этот документ устанавливает факт расхождения товара по количеству и (или) качеству при приемке товарно-материальных ценностей, но не содержит согласия покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров. Поэтому считаем, что стороны должны договориться о том, каким документом будет оформлено согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров.

В частности, в договоре поставки может быть предусмотрено, что подписание сторонами формы ТОРГ-2 наряду с подтверждением факта расхождения товара по количеству (качеству) одновременно подтверждает согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров.

Следует обратить внимание, что НК РФ не разъясняет, в каких случаях может быть уточнено количество товара, в частности, в каких ситуациях количество товара может быть уменьшено. Согласно нормам гражданского законодательства количество товара может быть уменьшено в случае недопоставки товара, в случае возврата товара ненадлежащего качества или возврата товара, не соответствующего комплектации (ст.ст. 475, 480, 518, 519 ГК РФ).

Минфин России в письме от 13.04.2012 N 03-07-09/34 сообщил, что в случае расхождения количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах, и, соответственно, изменения стоимости отгруженных товаров в результате уточнения их количества продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры. Аналогичное мнение представлено в п. 3 письма ФНС России от 11.04 2012 N ЕД-4-3/6103@ “О порядке составления и выставления счетов фактур”, письмах Минфина России от 27.03.2012 N 03-07-09/29, от 12.03.2012 N 03-07-09/22.

Учитывая изложенное, считаем, что, если количество товара уменьшилось по причине недостачи, обнаруженной на стадии приемки товара, при этом согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров документально подтверждено, в такой ситуации поставщик может выставить корректировочный счет-фактуру.

Форма корректировочного счета-фактуры, а также порядок его заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость” (далее – Постановление N 1137).

Первый экземпляр корректировочного счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца (п. 5 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137).

Из п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137, следует, что корректировочный счет-фактура, составленный продавцом в случае уменьшения стоимости товара, регистрируется им в книге покупок. Дополнительный лист при этом не составляется.

В соответствии с п. 13 ст. 171 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества (объема) отгруженных товаров, разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого уменьшения, подлежит вычетам у продавца этих товаров.

При этом согласно п. 10 ст. 172 НК РФ вычеты суммы разницы, указанной в п. 13 ст. 171 НК РФ, производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами товаров в порядке, установленном п.п. 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Овчинникова Светлана

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Недостача при получении товара от поставщика бухучет и налогообложение.

ОСНО: налог на прибыль

Потери от недостачи (порчи), выявленные при приеме ТМЦ в пределах норм естественной убыли , включаются в состав материальных расходов по отдельной статье (подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ). Если потери не отнесены к прямым расходам, учитывайте их в том периоде, когда недостача (порча) была выявлена (абз. 1 п. 2 ст. 318 НК РФ). Если же организация учитывает их в составе прямых расходов, то налог на прибыль можно уменьшить только после того, как продукция, в стоимости которой они учтены, будет реализована (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ). Перечень прямых расходов организация устанавливает самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения (абз. 10 п. 1 ст. 318 НК РФ).

При расчете налога на прибыль используйте те же нормы естественной убыли , которые применяются в бухучете (ст. 7 Закона от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ). Недостачу (порчу) сверх норм естественной убыли при расчете налога на прибыль не учитывайте. На эту сумму выставьте претензию поставщику (перевозчику). Если поставщик (перевозчик) признал претензию и вернул излишне полученную сумму организации (покупателю), налоговую базу не увеличивайте. Эта сумма не является доходом (ст. 41 НК РФ). Она лишь уменьшает дебиторскую задолженность, возникшую у организации в связи с недостачей (порчей).

Если поставщик перевозчик признал претензию и вернул излишне полученную сумму организации покупателю , налоговую базу не увеличивайте.

Отражаем недопоставку в бухгалтерском учете Учет у покупателя

Недопоставка, выявленная при приемке товара, трудностей не влечет. Сумму “задолженности” за недопоставленный товар, до урегулирования претензии с поставщиком, нужно отразить по дебету счета 76-2 “Расчеты по претензиям” в корреспонденции с кредитом счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”. Принимать же к учету вы будете то количество товара, которое фактически было поставлено.

Если же расхождение будет установлено уже после принятия товара на учет, то учетные данные нужно будет откорректировать.

Пример. Отражение в учете покупателя недопоставки, выявленной после принятия товара на учет

Условие

30 марта по накладной N 165 в адрес ООО “ТД “Мечта” были поставлены DVD-диски в количестве 100 штук по цене 236 руб. (в том числе НДС – 36 руб.) за единицу. Они доставлены в 10 коробках по 10 дисков в каждой. При передаче их в торговый зал было выявлено, что 5 коробок недоукомплектованы и вместо 10 содержат всего 9 дисков (общая недостача – 5 дисков), о чем был составлен акт N 2 от 11 апреля. Поскольку до передачи коробок в торговый зал они не вскрывались (упаковка не нарушена), выставлена претензия поставщику, которую он признал 25 апреля. Исправления в счет-фактуру внесены 25 апреля.

Решение

Бухгалтер ООО “ТД “Мечта” принял решение сторнировать в квартале поставки товара только часть вычета по НДС. В бухучете сделаны следующие записи.

Для существенных ошибок установлен свой порядок исправления.

Как правильно составить претензию о недопоставке товара по количеству? Образец ее заполнения

В процессе взаимодействия юридических лиц нередко возникают ситуации, когда в партии товара была обнаружена недопоставка.

  • Как можно зафиксировать недопоставку заказанного товара
  • Как составить претензию
  • Как отправить претензию
  • Сроки предъявления

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию 8 (800) 350-34-85 или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

Для того чтобы уладить сложившуюся проблемную ситуацию, покупателю следует направить своему поставщику официальную претензию.

Договоры купли-продажи или поставки товара между юридическими лицами регулируются Гражданским кодексом.

Образец документа полезен?

Запомните всего 2 слова:

Договор-Юрист

Он Вам ещё пригодится!

Ценные бумаги и акции, эмиссия.

Недостача при приемке товара, акт недостачи

Конечно, не стоит злоупотреблять доверием поставщика и предоставлять претензии по реальным случаям недовозов и при выявлении бракованного товара.

Собственно, регламент работы с недовозом.

  1. Кладовщик или иной сотрудник, осуществляющий прием товара, обнаружив недовоз или бракованный товар, обязан завершить прием товара, отметив в копии сопроводительной накладной недостающие позиции или количество. Бракованный товар так же необходимо отметить в этом же документе. Бракованный товар, обнаруженный в ходе приема товара, сфотографировать так, чтобы была видна упаковка. Фото может сделать, как и сам работник склада, так и фотограф. На прием товара отводится срок 2 дня.
  2. Кладовщик, осуществлявший прием товара, или старший кладовщик сразу же после завершения приема передает документы – копию сопроводительной накладной с отметками – в отдел по постановке товара на приход в информационную базу компании.
  3. Для дальнейшей удобной и правильной работы по проведению сверок актов взаиморасчетов и пр. необходимо поставить на приход товар согласно оригинальной накладной, без поправок. Вносить корректированный документ в информационную базу можно в том случае, если поставщик расположен рядом и готов быстро предоставить исправленные документы.
  4. После постановки оригинальной накладной на приход менеджер отдела должен сформировать обратную накладную по недопоставленному товару, акт о недовозе и передать для дальнейшей обработки категорийному менеджеру, за которым и закреплен поставщик.
  5. Категорийный менеджер передает поставщику обратную накладную, акт, фото и ведет переговоры по решению проблемы – в случае положительного ответа поставщик проводит в своей информационной базе накладную, либо со следующей поставкой отгружает недопоставленный товар. В последнем случае допоставленный товар ставят как обычно на приход. Распроводить возвратную накладную по недовозу нельзя – теряется информация по движениям товара.
  6. В случае отказа поставщика в удовлетворении претензии недовоз списывается по согласованию с генеральным директором. Работать по недовозам надо быстро, определите для категорийного менеджера срок, в который вопрос должен быть решен – в противном случае Вы рискуете получить проблемы в актах сверок и пр.
Читайте также:  Как получить визу во Францию

При выявлении бракованного товара в ходе приема действуйте согласно регламента работы с бракованным товаром.

⇒Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление торговлей для Ук… › Работа с поставщиками

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговлей для Украины /
Работа с поставщиками

При проверке количества товара оказалось, что товара на самом деле оказалось меньше, чем указано в печатной форме документа.

Особенности подготовки рассматриваемой претензии

На практике могут возникнуть ситуации, когда недостача товара может быть обнаружена только после получения товара. К примеру, во время приемки товара вы пересчитали количество коробок, однако при последующем вскрытии обнаружили, что коробки были заполнены только наполовину. В данном случае допускается заполнение акта произвольного содержания.

После составления акта не забудьте написать претензию и направить оба документа поставщику. При отправке учитывайте сроки, описанные в договоре, а в случае отсутствия таковых, направляйте документы как можно быстрее после выявления недостачи. Помните, что если вы затянете отправление документов, грузоотправитель может вполне законно проигнорировать ваши требования.

Исходя из пунктов договора сторон, вы имеете право на требование:

  • Отказа от поставленной партии товара, а в случае предоплаты, возврата денежных средств;
  • Допоставки товара;
  • Согласия с поставленным количеством товара. Однако в случае, если за всю партию была внесена предоплата, вы можете потребовать возврата части денежных средств.

При выборе последних двух опций грузоотправитель обязан внести корректировки в счет-фактуру, заверив документы личной подписью руководителя, печатью организации и точной датой внесения поправок. Что касается накладных, внесение правок в данные документы совершенно необязательно, так как факт недопоставки товара будет отражен в акте.

Отказа от поставленной партии товара, а в случае предоплаты, возврата денежных средств;.

Как выглядит претензия поставщику за недопоставку товара?

По истечении срока основного договора поставщик уже не вправе допоставлять, а покупатель требовать этого и взыскивать неустойку за неисполнение требования определение ВАС РФ от 07.

Акт недостачи: суть и значение документа

В ходе ведения хозяйственной или торговой деятельности руководители организаций или индивидуальные предприниматели вынуждены закупать сырье или готовую продукцию, для того чтобы в дальнейшем сформировать нормальный производственный процесс или перепродать товар по более выгодной цене. Получение груза проводится с учетом установленного порядка и регламента специальными сотрудниками, которые несут материальную ответственность.

Обязанностью сотрудника, принимающего товар, является не только его получение, но также взвешивание, подсчет количества и проверка качества. После этого он должен зарегистрировать груз, распределить его на склад или в иные места хранения.

Важно знать! В случае выявления в ходе процедуры недостатков, а именно низкого качества, брака или несоответствия количества товара с указанным по численности в накладной, сотрудник обязан зафиксировать нарушение и составить акт.

Официальный документ отражает информацию о поступивших товарно-материальных ценностях (ТМЦ) и выявленных недостатках. Принимающая сторона заносит туда сведения о количестве поврежденного товара и степени его порчи, а также фиксирует расхождение цифр в накладной и по факту. Составляя акт, получатель преследует две цели. Во-первых, он указывает объем причиненного материального ущерба, выражающегося в денежном эквиваленте, который получатель желает компенсировать за счет поставщика или транспортного агентства. Во-вторых, демонстрирует профессионализм своих сотрудников, отвечающих за приемку поступающего груза (материала), а также уровень производства и организации рабочего процесса.

Акт о недостаче служит основанием, если получатель собирается предъявлять претензию организации или транспортной компании, недопоставившей товар, с целью возмещения ущерба в виде денежной компенсации или дополнительной кондиционной продукции.

Взыскание недостачи по договору поставки

Между фирмой А (завод-изготовитель) и фирмой Б заключен договор поставки нефтепродуктов.

Фирма Б в свою очередь заключила с фирмой В договор на оказание услуг по приему и хранению нефтепродуктов.

Фирма А поставила нефтепродукты в адрес грузополучателя (фирма В), однако при приемке груза фирма В выявила недостачу.

В соответствии с договором поставки между фирмой А и фирмой Б, а также договором оказания услуг по приему и хранению нефтепродуктов между фирмой Б и фирмой В, приемка товара должна происходить с соблюдением инструкций П-6, П-7.

Однако документы о выявлении недостачи не были оформлены должным образом фирмой В (многочисленные нарушения Инструкции П-6 при приемке).

В связи с этим, фирма Б, являющаяся покупателем нефтепродуктов, не имеет на руках надлежащим образом оформленных документов по выявленной недостаче, соответственно не может взыскать сумму недостачи с поставщика (фирма А).

Полная стоимость нефтепродуктов уже уплачена поставщику.

1) Какова ответственность фирмы В за неверно оформленные документы по недостаче (в договоре между фирмой Б и В предусмотрена ответственность за ненадлежащее исполнение договора в соответствии с законодательством)

2) С кого нужно взыскивать в данном случае сумму недостачи? с фирмы А (завод-изготовитель) либо с фирмы В?

3) Если предъявить требования о возмещении суммы недостачи поставщику (фирма А), то можно ли в случае отказа поставщика взыскать сумму недостачи в порядке регресса с фирмы В?

Акт приема имеется, но оформлен с грубыми нарушениями Инструкции П-6, кроме того имеется акт экспертизы, которым установлено, что вагоны пришли исправными, без признаков вскрытия, причиной недостачи указан недолив на заводе. Но эксперт, проводивший экспертизу был аккредитован по направлению “экспертиза продовольственных товаров”, а не “экспертиза нефтепродуктов”.

То есть документы, подтверждающие недостачу вагонов не имеют доказательственной силы и в случае обращения в суд будут признаны ненадлежащими доказательствами.

Прямого указания на то, что фирма В является грузополучателем в договоре поставки нет.

Но указано что поставка происходит по отгрузочным разнарядкам покупателя.

А в отгрузочной разнарядке покупатель указал фирму В

    возмещение недостачи, недостача, взыскание задолженности по договору поставки, договор поставки
  • Поделиться

Ответы юристов ( 4 )

  • 759 ответов
  • 226 отзывов

Скажите, какие отношения между Фирмами А, Б с фирмой С и есть ли акт приема нефтепродуктов с указанием принятого объема?

Мурат, мне кажется Вы усложняете. В соответствии с Постановлением Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18 (п. 14) Инструкция о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству, утвержденная Постановлением Госарбитража СССР от 15.06.1965 N П-6, и Инструкция о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству, утвержденная Постановлением Госарбитража СССР от 25.04.1966 N П-7, применяются, только когда это предусмотрено договором поставки. Судебная практика следует данным разъяснениям ВАС РФ.
Таким образом вся совокупность Ваших документов может стать основой для взыскания денежных средств, причем какую сумму взыскивать с кого тоже надо будет определяться отдельно, т.к. фирма В неправильно оформила документы и не исполнила взятых на себя обязательств, а фирма Б не поставила нужное количество товара, что так же есть основание для иска в суд.

Читайте также:  Образец должностной инструкции главного бухгалтера

Владимир, договором поставки прямо предусмотрено применение Инструкции П-6 при приемке.

Вот как раз чтобы определить какую сумму с кого взыскивать я и задал вам вопрос

Вот как раз чтобы определить какую сумму с кого взыскивать я и задал вам вопрос

Тогда сложнее. Лично я считаю что необходимо проводить бухгалтерскую экспертизу (либо иную экспертизу по делопроизводству, может быть даже аудит сделки) и подавать в суд на фирму В для взыскания убытков. Это если коротко, в пподобной ситуации у Вас очень неплохие шансы.

объясните пожалуйста это будут регрессные требования или самостоятельные требования о взыскании убытков?

Это будут самостоятельные требования т.к. основанием возникновения отношений между сторонами стали независимые договоры, не связанные между собой.

  • 150 ответов
  • 37 отзывов

Уточните, а в договоре поставки междуфирмами А и Б есть указание на то, что грузополучателем является фирма В?

  • 9,0 рейтинг
  • 2395 отзывов эксперт

1.Фирма В несет ответственность за исполнение договора оказания услуг по приемке нефтепродуктов, и обязана возместить убытки, причиненные ненадлежащим исполнением данного договора.

2.Так как недостача все-таки была выявлена, вам следует обратиться в суд с иском о взыскании убытков к поставщику, использую полный перечень документов, предоставленных вам Фирмой В. До вынесения судебного решения вы не можете утверждать, что данные документы не являются достаточной доказательственной базой. В качестве третьего лица необходимо привлечь фирму В.

3.Если в иске вам будет отказано, суд даст правовую оценку доказательствам, представленным вами (негативную, раз в иске отказано), это будет свидетельствовать, о том, что фирма В ненадлежащим образом исполнила условия договора. Это судебное решение и послужит одним из оснований для предъявления иска в отношении фирмы В (тем более, что обстоятельства установленные в данном решении, являлись предметом рассмотрения в деле, в котором участвовала фирма В).

Если речь идет о конкретной сумме, то с фирмы Б вы будете взыскивать сумму недостачи+санкции по договору поставки+судебные издержки), а если вам откажут, то с фирмы В -убытки (в которые входит сумма недостачи +санкции по договору оказания услуг+судебные издержки по процессу с фирмой Б+судебные издержки с фирмой В).

Если мы обратимся в суд за взысканием недостачи к фирме А(завод-изготовитель), но суд нам откажет, то к фирме В мы обращаемся в порядке регресса? объясните пожалуйста это будут регрессные требования или самостоятельные требования о взыскании убытков?

Нет, это будут самостоятельные требования о возмещении убытков, вызванные неисполнением договора о приеме нефтепродуктов, что привело к невозможности взыскания недостачи с фирмы Б.

Причем это самое неисполнение будет подтверждено решением суда (в случае отрицательного решения), которое будет иметь преюдициальное значение для второго дела в порядке п.2 ст.69 АПК РФ (для чего, повторюсь, необходимо привлечь в первый процесс, в качестве третьего лица фирму В).

Таким образом, если вы выигрываете первый процесс, то вопрос к фирме В снимается, если проигрываете, то используете данный проигрыш в свою пользу во втором процессе (наоборот, будет гораздо сложнее).

Просто наш директор говорит что мы можем выставить требования фирме В только в регрессном порядке, как ему объяснить что регресс это немного другое?

Регрессные требования исходят из одного обязательства. У вас требования к фирме В вытекают из договора по оказанию услуг по приемке нефтепродуктов (другой договор).

Согласно ст.513 ГК РФ:

1. Покупатель (получатель) обязан совершить все необходимые
действия, обеспечивающие принятие товаров, поставленных в соответствии с
договором поставки.

2. Принятые покупателем (получателем) товары должны быть им осмотрены
в срок, определенный законом, иными правовыми актами, договором
поставки или обычаями делового оборота.

Покупатель (получатель) обязан в этот же срок проверить количество и
качество принятых товаров в порядке, установленном законом, иными
правовыми актами, договором или обычаями делового оборота, и о
выявленных несоответствиях или недостатках товаров незамедлительно
письменно уведомить поставщика.

3. В случае получения поставленных товаров от транспортной
организации покупатель (получатель) обязан проверить соответствие
товаров сведениям, указанным в транспортных и сопроводительных
документах, а также принять эти товары от транспортной организации с
соблюдением правил, предусмотренных законами и иными правовыми актами,
регулирующими деятельность транспорта.

Таким образом, принятие поставленного товара должно было осуществляться в соответствии с условиями договора и в том числе с указанными инструкциями. При нарушении порядка принятия товара покупателем (уполномоченным лицом), вина в нарушении условий договора поставки лежит только на покупателе, следовательно, товар был принят без недостатков, в соответствии с условиями договора поставки, иное должен доказывать покупатель.

Если вы не согласны с выявленной недостачей, тогда бремя доказывания факта недостачи будет лежать на вашей организации (фирма Б), при этом, в качестве доказательств вы можете предъявлять любые документы в том числе и составленный при принятии товара акт приема товара и составленные экспертизы.

В любом случае, оценку данным доказательствам дает арбитражный суд.

Вместе с тем, если требование, связанное с нарушением условий договора об оказании услуг по приеме товаров будет направлено фирме В, тогда следует доказать размер причиненного убытка (а именно недостачу) и нарушение условий договора о порядке приема товаров, причинно-следственную связь между причиненным убытком и фактом недостачи.

Для установления факта недостачи придется привлекать к участию в деле фирму А, так как этот факт связан с договорными отношениями с этой фирмой, а, следовательно, принятое решение суда будет иметь преюдициальное значение для другого иска к фирме А (если таковой будет), в котором необходимо так же устанавливать факт недостачи.

2.
Обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом
арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь
при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те
же лица.

Целесообразность предъявления иска к фирме В я не вижу по следующим обстоятельствам:

даже если будет установлен факт недостачи, то ответственность за недостачу будет нести фирма А, фирма В, хоть и нарушило ваше право на надлежащее оформление документов при приемке товаров, но в тоже время следствием такого нарушение является не причинение вам вреда в размере недопоставленного товара, а лишение вас права доказать размер недопоставленного товара фирмой А.

Таким образом, размер убытков не находится в причинно-следственной связи с нарушением права.

Поэтому следует предъявлять исковые требования к фирме А и привлекать к участию в деле фирму В, которая оформляла документы. В данном процессе установят наличие/отсутствие факта недопоставки товара.
Все так полюбили слово «регресс», что не понимая его смысла используют там где не лень.
Регрессные (обратные) обязательства — это такие обязательства, которые возникают в тех случаях, когда должник по основному обязательству исполняет его вместо третьего лица, либо по вине третьего лица.
В вашем случае никаких регрессных обязательств возникнуть не может. Фирма В ни коем образом не несет ответственность за фирму А (если в договоре поставки не предусмотрена солидарная ответственность фирмы В по долгам фирмы А и фирма В не возместила убытки фирме Б за фирму А)).

Регрессные обратные обязательства это такие обязательства, которые возникают в тех случаях, когда должник по основному обязательству исполняет его вместо третьего лица, либо по вине третьего лица.

Статья 511 ГК РФ. Восполнение недопоставки товаров

1. Поставщик, допустивший недопоставку товаров в отдельном периоде поставки, обязан восполнить недопоставленное количество товаров в следующем периоде (периодах) в пределах срока действия договора поставки, если иное не предусмотрено договором.

2. В случае, когда товары отгружаются поставщиком нескольким получателям, указанным в договоре поставки или отгрузочной разнарядке покупателя, товары, поставленные одному получателю сверх количества, предусмотренного в договоре или отгрузочной разнарядке, не засчитываются в покрытие недопоставки другим получателям, если иное не предусмотрено в договоре.

3. Покупатель вправе, уведомив поставщика, отказаться от принятия товаров, поставка которых просрочена, если в договоре поставки не предусмотрено иное. Товары, поставленные до получения поставщиком уведомления, покупатель обязан принять и оплатить.

В случае, когда товары отгружаются поставщиком нескольким получателям, указанным в договоре поставки или отгрузочной разнарядке покупателя, товары, поставленные одному получателю сверх количества, предусмотренного в договоре или отгрузочной разнарядке, не засчитываются в покрытие недопоставки другим получателям, если иное не предусмотрено в договоре.

Добавить комментарий