Заявление в ифнс о нарушении прав – бланк 2022

Жалоба в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство

В зависимости от сопутствующих обстоятельств незаконная предпринимательская деятельность (незаконное предпринимательство) может включать в себя либо признаки административного правонарушения, либо признаки уголовного преступления. Таким образом, равноценно правильным будет обратиться с жалобой на незаконную предпринимательскую деятельность как в органы прокуратуры, так и в налоговую инспекцию.

Разумеется, налоговая инспекция не вправе возбуждать уголовные дела, однако, в случае, если в действиях нелегального предпринимателя будет усмотрен состав уголовного преступления, то ИФНС, после проведения проверки, самостоятельно направит материалы в следственные органы на предмет возбуждения уголовного дела.

Что понимается под незаконной предпринимательской деятельностью

В самом общем (популярном) смысле под незаконным предпринимательством понимается некая теневая деятельность, направленная на получение прибыли.

С юридической же точки зрения незаконная предпринимательская деятельность — это любая деятельность, направленная на получение прибыли, если осуществление этой деятельности в той или иной степени и форме нарушает законодательство РФ, например:

• отсутствует регистрация предпринимателя в качестве ИП или юридического лица;
• отсутствует лицензия на конкретный вид осуществляемой деятельности при наличии регистрации в качестве ИП или юридического лица;
• отсутствует аккредитация на конкретный вид деятельности, осуществляемой зарегистрированным предпринимателем.

Ответственность за незаконное предпринимательство

Как мы уже сказали выше, незаконная предпринимательская деятельность может повлечь за собой как уголовную, так и административную ответственность.

Дифференциация видов ответственности проводится по ряду признаков. Так, для того, чтобы незаконное предпринимательство было квалифицировано как уголовное преступление, оно должно соответствовать следующим квалифицирующим признакам:

• причинение крупного ущерба государству, гражданам и юридическим лицам (ч.1 ст. 171 УК РФ);
• осуществление незаконного предпринимательства организованной группой с причинением крупного ущерба государству, гражданам и юридическим лицам (ч. 2 ст. 171 УК РФ);
• осуществление незаконного предпринимательства с извлечением дохода в особо крупных размерах (ч.2 ст. 171 УК РФ).

При отсутствии состава уголовного преступления незаконное предпринимательство влечет за собой административную ответственность либо по ст. 14.1 КоАП РФ, либо по ст. 116 НК РФ.

Доказательная база

Прежде всего мы хотим обратить внимание наших читателей на то, что обращения в государственные органы, в чью компетенцию входит пресечение незаконной деятельности, не нуждаются в особом доказывании.

В данном случае лицо, направляющее в ИФНС жалобу на незаконное предпринимательство, вправе лишь довести до сведения налоговиков свое мнение и свои наблюдения относительно того, что некто ведет незаконный бизнес.

Доказывать факт предпринимательской деятельности будет ИФНС или (при наличии состава уголовного преступления) следственные органы.

То есть автору обращения вполне достаточно просто сообщить об известном ему факте незаконного предпринимательства и привести хотя бы один довод, который подтверждал бы изложенные им факты. Подтверждения могут быть самыми разнообразными. Например:

1. можно перечислить ФИО соседей, которые готовы подтвердить, что магазин во дворе продает водку, не имея лицензии на продажу спиртного;
2. можно сослаться на заключенный договор с незарегистрированным предпринимателем;
3. можно приложить фотографию рекламного панно и т.д.

Более того, автор жалобы вовсе не обязан быть объективным, поскольку жалоба — это исключительно его личное мнение. А вот разбираться в том, прав или неправ заявитель, обязаны компетентные органы, в том числе и ИФНС.

Составление жалобы

Никаких требований по оформлению жалоб не существует. Главное, чтобы в жалобе было указано, кому она направляется, от кого и по какому поводу. С этой целью в текст жалобы потребуется включить следующие структурные элементы:

1. наименование адресата. Поскольку речь идет о налоговой инспекции, то следует указать ее идентификационные данные — наименование ИФНС, территориальность, адрес;
2. сведения об отправителе — ФИО или наименование, адрес или реквизиты (либо статус ИП), контактные данные. То есть совокупность сведений об отправителе будет варьироваться в зависимости от того, кем написана жалоба — физическим или юридическим лицом;
3. тело жалобы, то есть сведения, которые заявитель желает донести до сведения ИФНС;
4. просьбу о том, какие меры по жалобе желательны для отправителя. Также опционально, по желанию;
5. дату направления жалобы;
6. желаемый способ получения ответа (опционально). По умолчанию ответ должен прийти по адресу отправителя, указанному им в жалобе;
7. перечень приложений (опционально). Можно приложить любые документы и свидетельства, которые, по мнению автора, подтверждают в той или иной степени доводы жалобы. Еще раз обращаем внимание наших читателей на то, что заявитель не обязан квалифицировать действия незаконного предпринимателя. Квалификация — это дело контролирующего органа. Если есть желание выразить свое мнение о том, следует ли действия предпринимателя трактовать как преступление или как правонарушение — то пишите, но необходимости в этом нет;
8. подпись отправителя.

Считается, что ФНС вправе не рассматривать анонимные обращения. Это не вполне верно. Дело в том, что закон обязывает компетентные органы рассматривать любые сообщения, относящиеся к совершенным правонарушениям или преступлениям.

То есть жалоба, содержащая в себе сведения о чьей-либо незаконной предпринимательской деятельности, будет рассмотрена даже в случае ее анонимности.

Направление жалобы и ответ на нее

Составленную жалобу можно передать в ИФНС либо лично, либо посредством почтового отправления, либо онлайн через личный кабинет на сайте ФНС РФ.

Срок рассмотрения жалобы составляет 30 дней с момента ее подачи. При необходимости, например для уточнения некоторых сведений, сотрудник ИФНС, которому будет поручено рассмотрение, вправе связаться с отправителем.

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ:

1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.

2. Угроза или принуждение; Материальная, служебная или иная зависимость.

3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.

4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.

Варианты формулировок для ходатайства

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

– совершение правонарушения впервые;

– невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;

– то, что деятельность является убыточной или сезонной; то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

– несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;

– отсутствие умысла на совершение правонарушения;

– отсутствие для бюджета негативных последствий;

– технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;

– факт совершения нарушения впервые.

В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

Насколько штраф может быть снижен

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.

При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

Подача ходатайства

Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.

Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице.

Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами:

1. Лично или через представителя.

2. Почтой, ценным письмом с описью вложения.

3. В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).

При передаче лично документ нужно составить в двух экземплярах. Один будет передан в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя. Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение.

Как написать пояснение в ФНС: примеры и детали

Пояснения в налоговую подают в случае, если от инспекции получено соответствующее требование. Составляется этот документ в произвольной форме, кроме ситуаций, когда запрашиваются пояснения к НДС-декларации. Содержание ответа на требование зависит от того, какие расхождения или ошибки найдены в декларации и по какому налогу. Подать пояснения можно на бумаге или в электронном формате. Если речь идет о пояснениях к НДС, представить их можно только в электронном виде. Ответить на требование необходимо в течение пяти дней.

О том, как правильно составить пояснения, читайте в нашей статье.

Пояснение в налоговую о дарении квартиры родственнику

В случае, если налогоплательщик получил в дар квартиру или доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, и не представил декларацию по форме 3-НДФЛ, налоговики вправе инициировать проверку. Связано это с пунктом 1.2, внесенным в ст. 88 НК РФ Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. ИФНС вправе проводить «камералку» в отношении отдельных незадекларированных доходов физлиц.

Эти полномочия ФНС получила с 16.07.2021, то есть со следующего дня, установленного кодексом для оплаты НДФЛ. С этого момента проверяющие могут истребовать у собственника пояснения. Рекомендуемый шаблон требования о представлении пояснений о причинах, по которым не сдана форма 3-НДФЛ, ФНС привела в Письме от 02.08.2021 № ЕА-4-15/10853@. Ответить на требование налогоплательщик обязан в течение пяти рабочих дней.

Однако если квартира получена в дар от близкого родственника, тогда, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, декларировать доход и платить НДФЛ не нужно. К близким родственникам абзац 3 ст. 14 СК РФ относит мужа и жену, родителей, усыновителей, бабушек и дедушек, дочерей и сыновей, внуков, братьев и сестер, в том числе неполнородных.

А вот если квартира получена в дар от близкого родственника и продана в период менее трех лет, то есть до истечения минимального предельного срока владения, тогда по п. 3 ст. 217.1 НК РФ получатель дохода обязан предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Суть пояснений зависит от того, что именно требуется доказать. Факт наличия родства можно объяснить следующим образом.

Образец пояснения о получении дара от близкого родственника

Пояснение

Я, Смирнов Сергей Васильевич, получил требование из ИФНС о том, я имею незадекларированный доход, полученный мною в порядке дарения в 2021 году.

В 2021 году я получил в дар квартиру от моей матери Смирновой Т.С., поэтому согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, данный доход освобожден от налогообложения.

К заявлению прилагаются копии договора дарения и свидетельства о рождении.

11.10.2022 г. ________________/ Смирнов С.В./

Случается, что проверяющие присылают требования не получателю подарка, а дарителю, предположив, что была совершена продажа. В такой ситуации дарителю рекомендуется представить в ИФНС пояснение и приложить к нему копию договора дарения.

Образец пояснения о передаче недвижимости по договору дарения

Пояснение

Я, Смирнова Татьяна Ивановна, получила уведомление из налоговой инспекции о том, что я имею незадекларированный доход, полученный мною от реализации имущества в 2021 году.

В 2021 году я передала квартиру Смирнову С.В. по договору дарения. Соответственно, доходы по этой сделке у меня не возникли.

К заявлению прилагается копия договора дарения.

04.10.2022 г. ________________/ Смирнова Т.И./

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ

Налоговики могут истребовать пояснения по заполнению формы 6-НДФЛ в случаях, если в расчете (п. 3 ст. 88 НК РФ):

• выявлены ошибки;
• обнаружены противоречия с другой отчетностью.

Вместе с пояснениями или исправлениями можно представить в ИФНС регистры налогового, бухгалтерского учета и другие документы, которые подтвердят достоверность отраженных в расчете данных (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Суть пояснений будет зависеть от того, какие сведения запрашивает инспекция. К примеру, если в расчете:

1) уплаченный НДФЛ меньше удержанного. Это возможно, если налоговый агент вернул работникам излишне удержанный налог;

2) удержанный НДФЛ меньше уплаченного. К примеру, если в отчетном периоде были переходящие выплаты.

Пояснение в налоговую по НДС

Пояснения по НДС обычно предоставляются только в электронном виде, причем начиная с 01.07.2021 исключительно по установленному формату. Это правило установлено абзацем 4 п. 3 ст. 88 НК РФ.

Если подать пояснения не по установленному формату или на бумажном носителе, они будут считаться непредставленными, и за это оштрафуют согласно п. 3 ст. 88, п. 5 ст. 174 НК РФ.

Срок на представление пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (пп. 2, 6 ст. 6.1, пп. 3, 6 ст. 88 НК РФ).

Пропуск этого срока грозит начислением штрафа (пп. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ):

• 5 тыс. рублей — за первичное нарушение;
• 20 тыс. рублей — за повторное нарушение срока в течение года.

Инспекторы вправе истребовать (пп. 3, 6 ст. 88 НК РФ, приложение № 4 к Приказу ФНС РФ от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@, письма ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@, от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10574):

• сведения по льготируемым операциям, отраженным в декларации;
• пояснения по выявленным расхождениям в декларации.

Оформляются такие пояснения по-разному.

По льготируемым операциям пояснения можно составить в виде реестра документов, подтверждающих льготы по НДС (п. 6 ст. 88 НК РФ). Форма реестра, порядок его заполнения, а также формат подачи утверждены Приказом ФНС РФ от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.

По обнаруженным ИФНС расхождениям пояснения составляются следующим образом.

Расхождения в требовании или приложении к нему будут указаны в виде специальных кодов (п. 3 ст. 88 НК РФ, письмо ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@). Каждой операции присваивается отдельный код ошибки.

Каждый код ошибки необходимо сверить с информацией, внесенной в декларацию. Следует проверить:

• каждую запись путем сопоставления с документами, например, со счетом-фактурой;
• расчет суммы НДС как по ставке, так и от стоимости покупки или продажи;
• каждый реквизит записи, по которой выявлены расхождения, — дату, номер, сумму;
• общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям счета-фактуры за все периоды, если вычет принимался частями (письмо ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@).

Если декларация составлена верно, тогда в пояснениях (письмо ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@):

• сообщите, что в декларации нет ошибок, противоречий и несоответствий, следовательно, и причин для представления уточненной деклараций не имеется;
• объясните причины несоответствий и почему их нельзя признать ошибкой.

Если в декларации обнаружены ошибки, но НДС не занижен, тогда в пояснениях укажите их причины и корректные данные. Вместо пояснений можно представить «уточненку» (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Есть еще один способ, рекомендуемый ФНС, ‒ одновременно подать и пояснения, и «уточненку» (письмо ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@). Однако такой вариант необязателен для исполнения.

Если в декларации выявлены ошибки, занижающие НДС, в этом случае придется представить «уточненку». Пояснения в такой ситуации подавать необязательно, но можно (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ, письмо ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@).

Пример составления пояснений к декларации по НДС

ООО «Омега» получило требование ИФНС в электронном виде по ТКС о представлении пояснений к декларации по НДС за I квартал 2022 года.

В приложении к требованию указан код ошибки 1 в разделе 8 декларации по покупке товаров у организации «Альфа», что означает обнаружение противоречий между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца.

Бухгалтер ООО «Омега» сверил данные раздела 8 декларации по НДС и счета-фактуры организации «Альфа». В результате в декларации обнаружены неверный номер и дата одного из счетов-фактур продавца.

В пояснениях, направленных по ТКС в электронном виде, указано:

• причина ошибки — техническая неисправность бухгалтерской программы;
• верные номер и дата счета-фактуры продавца.

Пояснение в налоговую по налогу на прибыль

Пояснения по налогу на прибыль налоговики могут запросить по нескольким основаниям.

Основание первое — занижение налоговой нагрузки. Причинами в данном случае могут стать снижение цен для привлечения клиентов, сезонность и связанные с ней падение спроса и увеличение стоимости продукции у поставщиков.

Образец пояснений по факту снижения налоговой нагрузки

Пояснения

В ответ на письмо о проведении мониторинга налоговой отчетности за 2021 год в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы и выявления причин низкой налоговой нагрузки за указанный период сообщаем следующее.

ООО «Омега» проведен анализ результатов коммерческой деятельности, а также налоговой отчетности за налоговый период 2021 года. По итогам анализа факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащих уплате сумм налога, в налоговой отчетности, представленной за налоговые периоды 2021 года, не выявлены.

В связи с этим нет оснований для представления уточненных налоговых деклараций за указанные периоды.

По факту снижения налоговой нагрузки ООО «Омега» за 2021 год по сравнению со среднеотраслевым уровнем поясняем, что руководством организации было принято решение о снижении с 01.09.2021 отпускных цен на реализуемые товары на 10 процентов. Данная мера принята по результатам анализа ситуации, сложившейся на рынке сбыта, с целью привлечения клиентов и повышения конкурентоспособности.

Понижение цен отрицательно сказалось на размере выручки, полученной в II полугодии 2021 года. При этом расходы организации, связанные с основной деятельностью, возросли на 5 процентов по сравнению с I полугодием 2021 года. Именно эти обстоятельства привели к снижению величины налога на прибыль и НДС, подлежащих уплате в бюджет.

В настоящее время ООО «Омега» принимает меры по снижению расходов.

1) копия приказа ООО «Омега» от 28.08.2021 № 113 о снижении отпускных цен на реализуемые товары;

2) пояснительная справка по результатам мониторинга доходов и расходов ООО «Омега» по итогам I и II полугодий 2021 года;

3) копия приказа ООО «Омега» от 13.01.2022 № 2 об утверждении плана по снижению расходов на 2022 год.

ООО «Омега» Михайлов / Михайлов А.Б.

Основание второе — появление убытков. Их причинами могут быть:

• закупка дорогого оборудования;
• затраты на запуск производства и рекламу;
• чрезвычайные обстоятельства;
• расторжение договоров.

При этом наличие убытков может объясняться объективными причинами и не свидетельствовать о намерении занизить базу по налогу. Этот факт и потребуется разъяснить ИФНС.

Основание третье — расхождения в данных о доходах от реализации товаров (работ, услуг) в НДС-декларациях и по налогу на прибыль. Причиной таких расхождений может быть, к примеру, неотражение в прибыли доходов, не облагаемых НДС.

Основание четвертое — расхождения данных в декларации и бухгалтерской отчетности. Здесь причинами могут быть либо ошибки в расчетах, либо различные правила определения доходов и расходов для целей налогового и бухгалтерского учета.

К примеру, наличие доходов и расходов, которые признаются в бухучете, но при этом никогда не признаются в налоговом учете. Либо они могут признаваться и в налоговом и в бухгалтерском учете, но в различных периодах (пп. 3, 4, 8 ПБУ 18/02).

Пояснение в налоговую по страховым взносам

Содержание пояснений по страховым взносам зависит от вида запрашиваемой инспекцией информации.

Существует несколько видов расхождений:

• между размерами доходов, указанных в расчете по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ. Причинами таких расхождений могут быть разные принципы обложения доходов НДФЛ и взносами. Например, компенсация за задержку зарплаты взносами облагается, а налогом на доходы нет (ст. 236 ТК РФ, п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Или наоборот, НДФЛ с выплат удерживается, а взносами не облагается. К таким доходам относится матпомощь бывшим работникам (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 420 НК РФ). Именно поэтому величина доходов в 6-НДФЛ и в РСВ может не совпадать. Об этом факте и нужно уведомить в пояснениях;
• между сведениями в СЗВ-М и в РСВ. К примеру, число застрахованных в расчете больше, чем в СЗВ-М. Такие расхождения могут возникнуть, если работники уволились в прошлом году, а премия им выплачена в текущем периоде. Или, напротив, число застрахованных в расчете меньше, чем в СЗВ-М, тогда или не все сотрудники включены в расчет, или в СЗВ-М отражены лишние. В такой ситуации сведения придется уточнить.

Образец пояснений о причинах расхождения данных в расчете 6-НДФЛ и в РСВ

Пояснения

На требование ИФНС № 27 по г. Москве от 25.05.2022 № 15-10/2837 о предоставлении пояснений ООО «Омега» сообщает, что расхождение сведений о выплатах в пользу физических лиц по данным расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за I квартал 2022 года связано с различной методикой определения базы, подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) и взносами на обязательное страхование (далее — СВ).

На основании пункта 4 ст. 420 НК РФ выплаты и иные вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), не признаются объектом обложения СВ. Одним из видов таких ГПД является договор дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Согласно пункту 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества, которое на основании ст. 130 ГК РФ включает деньги, должен быть совершен в письменной форме в случае, если дарителем является юрлицо и стоимость дара превышает 3 тыс. рублей.

В апреле 2022 года были заключены письменные договоры дарения со следующими сотрудниками организации: с Трифоновым Ю.И. (ИНН 773221281511) на сумму 30 тыс. рублей; с Крюковым И.С. (ИНН 772213781466) на 20 тыс. рублей; с Моисеевой О.Н. (ИНН 773519183525) на 32 тыс. рублей. В общей сложности были оформлены дарение и выплата 82 тыс. рублей.

Поэтому денежные средства в размере 82 тыс. рублей, выплаченные работникам по письменным договорам дарения, по п. 4 ст. 420 НК РФ, не были включены в облагаемую базу по СВ.

На основании пункта 28 ст. 217 НК РФ доходы, полученные физлицами в пределах одного налогового периода в виде подарков от организаций и превысившие 4 тыс. рублей по каждому такому лицу, являются объектом обложения НДФЛ.

Из денежных подарков был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ на общую сумму 7 250 рублей, а именно: у Трифонова Ю.И. (ИНН 773221281511) ‒ 2 050 рублей; у Крюкова И.С. (ИНН 772213781466) — 1 500 рублей; у Моисеевой О.Н. (ИНН 773519183525) — 3 700 рублей.

На основании вышеуказанного разница между данными, отраженными в отчете 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам за I квартал 2022 года, получилась равной сумме доходов физлиц, с которых был удержан НДФЛ.

• копии договоров дарения с работниками ООО «Омега»;
• копии налоговых регистров расчета НДФЛ и копии платежных поручений о перечислении НДФЛ в отношении Трифонова Ю.И. (ИНН 773221281511), Крюкова И.С. (ИНН 772213781466), Моисеевой О.Н. (ИНН 773519183525);
• копии регистров расчета СВ Трифонова Ю.И. (ИНН 773221281511), Крюкова И.С. (ИНН 772213781466), Моисеевой О.Н. (ИНН 773519183525).

29 мая 2022 года Генеральный директор ООО «Омега» Михайлов / Михайлов А.Б.

Пояснение в налоговую по заработной плате ниже МРОТ

Выплата зарплаты ниже МРОТ по виду экономической деятельности в регионе является основанием для проведения проверки (приложение № 2 к Приказу ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Но перед проверкой ИФНС сначала потребует представить пояснения по факту выплаты низкой зарплаты. Рекомендуем это требование не игнорировать. Дело в том, что причины для установления данного уровня оплаты труда могут быть обоснованными и вы сможете избежать включения в план выездных проверок (п. 5 общедоступных критериев оценки рисков, утвержденных Приказом ФНС РФ № ММ-3-06/333@).

Составить пояснения можно в произвольной форме. Задача — доказать, что требования трудового законодательства не нарушены, то есть зарплата сотрудника за месяц не ниже МРОТ. Данное правило действует в случае полной отработки рабочего времени и норм труда за месяц (ст. 133 ТК РФ).

Поэтому если сотрудник работал неполный месяц, его заработок, рассчитанный пропорционально отработанному времени или норме труда, вполне может быть ниже МРОТ.

Таким образом, пояснить причины невысокой зарплаты можно, к примеру, тем, что работник трудится неполный день. При этом перерасчет заработка в режиме полного рабочего времени должен показать результат, превышающий МРОТ.

Образец пояснений о выплате зарплаты ниже МРОТ

Пояснения

В ответ на требование представить пояснения о низком уровне зарплат сообщаем, что зарплата ниже МРОТ выплачивается следующим сотрудникам:

• курьеру Новикову Д.И.;
• кладовщику Бугрову М. Б.

Оба работника работают в режиме неполного рабочего времени (5 дней в неделю по 4 часа в день). При пересчете на полное рабочее время их оклады превышают МРОТ.

Пройдите курс повышения квалификации по теме «Управленческий учет с нуля до внедрения». 120 ак.часов, обучение онлайн 1 месяц, официальное удостоверение.

При записи на курс до 6 февраля подарок 12 тысяч рублей — 3 месяца безлимитных консультаций от лучших экспертов «Клерка».

Как подать жалобу в налоговую

Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать).

Добро пожаловаться

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 – 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
2. Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
3. Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
4. Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
5. Запросы обратившегося.
6. Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

Как подают

Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
2. Почтой России.
3. Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье. Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом. Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом. По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Можно ли подать жалобу анонимно

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются. Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб. Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство. В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его. «Анонимку» подают следующими способами:

• по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
• посетив налоговиков лично;
• посредством Интернета.

Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

Жалоба в ФНС на организацию

С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

Ситуация регулируется ФЗ от 02.05.2006 № 59. Его ст. 7 устанавливает требования к такому обращению, ст. 10 говорит о его рассмотрении, а ст. 12 — о сроках этой процедуры. Общий срок рассмотрения такой петиции составляет 30 дней с момента ее регистрации. После рассмотрения обратившийся получит письменный ответ.

По ст. 1 и 2 ФЗ от 02.05.2006 № 59, обратиться с претензией в режиме данного ФЗ может любой недовольный возникшей проблемой в своей организации. Например, такеи причины как:

• так называемая зарплата в конвертах;
• уклонение от уплаты налогов и т. п.

При написании непременно обозначается жалующийся (Ф. И. О. плюс место проживания), точное наименование ИФНС, куда подается документ. Допускается указать и конкретное должностное лицо. Потом отмечается почтовый адрес, куда направят ответ по итогам разбора. Следующий обязательный элемент — это опись сути ситуации: описание нарушения и итоговую просьбу. Заканчивается документ постановкой даты и подписи обращающегося. К жалобе следует приложить доказательства факта описанного нарушения. Если доказательства находятся у работодателя и доступа у сотрудника к ним нет, необходимо отразить это в тексте

Претензия составляется в двух экземплярах, поскольку после регистрации канцелярией ведомства один налоговая оставит у себя, а второй останется у обратившегося. На нем должна стоять отметка сотрудника инспекции о приеме документа, его подпись и дата. Все материалы подают, явившись лично в ИФНС или по почте (заказным письмом с уведомлением). В последнем случае обращение регистрируется в течение трех дней после поступления. Зарегистрированная жалоба анализируется 30 дней, по необходимости указанный срок удлиняют еще на 30 дней, после этого автор документа получает ответ.

Как написать заявление в налоговую: общие правила и частные случаи

Чтобы получить ИНН, оформить налоговый вычет или льготу по имущественным налогам, нужно подать правильно составленное заявление.

Заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) является видом официального обращения граждан. В отличие от жалобы, в заявлении не говорится о нарушениях, а содержится запрос на реализацию прав.

Заявление — просьба гражданина о содействии в реализации его конституционных прав и свобод или конституционных прав и свобод других.

Документация фискальных органов отличается формализмом, поэтому большинство заявлений в ФНС подаются на специальных бланках и заполняются по инструкции.

Общие требования к заявлениям в налоговую

1. Информация должна быть точной и достоверной. Тщательно проверяйте вносимые данные, особенно числовые. Зачастую вписываются не наименования, а их коды. Например, для обозначения регионов или видов налоговых операций.
2. В правом верхнем углу почти во всех заявлениях необходимо указывать реквизиты своей налоговой инспекции. Выяснить их можно с помощью соответствующего сервиса на сайте nalog.ru. Просто введите свой адрес регистрации и узнайте, где находится ваша налоговая, её режим работы, номера телефонов и так далее.
3. В шапке заявления также всегда указываются сведения о заявителе: Ф. И. О., паспортные данные и обязательно ИНН. Если вы не знаете свой идентификационный номер налогоплательщика, воспользуйтесь сервисом «Узнать ИНН».
4. Заполняя документы от руки, используйте чёрные чернила и печатные буквы.
5. На некоторых заявлениях подпись должна быть заверена. Если вы заполнили заявление дома, не ставьте подпись. Это нужно будет сделать в присутствии налогового инспектора. При отправке почтой потребуется виза нотариуса.

Рассмотрим особенности написания наиболее популярных заявлений.

Заявление о получении ИНН

Любой гражданин, будущий или действующий налогоплательщик, должен состоять на учёте в Федеральной налоговой службе. Постановка на учёт осуществляется в течение пяти дней после подачи заявления.

На сайте ФНС существует удобный сервис, позволяющий встать на учёт в налоговом органе не выходя из дома.

Но если вам по каким-то причинам удобнее работать с бумажными документами, для получения ИНН (в том числе повторного) необходимо заполнить форму № 2-2-Учёт, утверждённую приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@.

Заявление о налоговом вычете

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчётную базу при исчислении налога на доходы физических лиц. Существуют стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные вычеты.

О налоговых вычетах и процедуре возврата 13% на Лайфхакере есть отдельная статья. Также пошаговые инструкции по оформлению всех видов вычетов есть на сайте ФНС.

К стандартным налоговым вычетам относится так называемый вычет на ребёнка. Если вы официально трудоустроены и являетесь родителем или опекуном несовершеннолетнего, то можете уменьшить свою налоговую нагрузку. Заявление на «детский» налоговый вычет подаётся работодателю. Но если последний по каким-то причинам не уменьшил сумму налогообложения или доход получен не по трудовой линии, можно сделать это через ФНС.

К социальным вычетам относятся такие виды затрат, как плата за обучение (своё или детей) или лечение, а также благотворительность. Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке недвижимости или земли.

С 31 марта 2017 года возврат излишне уплаченного НДФЛ, а также возврат переплат по имущественным налогам осуществляется по заявлению, утверждённому приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение № 8).

Заявление о выдаче справки об отсутствии задолженностей

Если вы хотите узнать об отсутствии (или наличии) долгов перед госбюджетом, запросите в территориальном налоговом органе соответствующую справку. Этот документ может понадобиться, например, при оформлении ипотеки.

Унифицированной формы для этого заявления нет. Но лучше придерживаться примерно следующей структуры и содержания.

Заявление о возврате или зачёте суммы излишне уплаченного налога

К переплате налогов могут привести различные обстоятельства. Чаще всего — банальные ошибки в документах. Но бывают и такие ситуации, когда, к примеру, дедушка из года в год платит транспортный налог в полном объёме и не знает, что ему как пенсионеру положена льгота.

Если вы столкнулись с путаницей и переплатили, напишите заявление на возврат или зачёт суммы излишне взысканного налога. При зачёте деньги перекинут на другой вид налога или на другой объект налогообложения.

Эти заявления могут быть поданы в течение трёх лет со дня переплаты налога. Деньги возвращаются в течение месяца после получения налоговым органом заявки.

Для оплаты налогов и их возврата необязательно посещать налоговую. Эти операции можно легко и быстро произвести через личный кабинет на сайте ФНС.

1. Зарегистрируйтесь в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Логином служит ИНН, пароль можно получить в любой инспекции ФНС. Также можно авторизоваться через учётку «Госуслуг» и с помощью квалифицированной электронной подписи.
2. Зайдите в «Профиль» и получите сертификат ключа проверки электронной подписи. Это бесплатно и быстро, если выбрать хранение ключа в защищённом хранилище налоговой службы.
3. В разделе «Переплата / задолженность» сформируйте заявление о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Приложите к нему необходимые документы и отправьте в электронном виде в ФНС.

Заявление об отсрочке или рассрочке уплаты налогов

Каждую осень налогоплательщики получают письма с напоминанием о том, что пора оплатить земельный, имущественный и транспортный налоги. Однако, если человек стал жертвой стихии или по иным причинам оказался в бедственном материальном положении, ФНС может отсрочить или рассрочить уплату налогов.

Отсрочка или рассрочка предоставляется на сумму, не превышающую стоимости имущества должника. Кроме имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание (например, единственное жильё).

Чтобы воспользоваться отсрочкой или рассрочкой нужно написать заявление по форме, рекомендованной в приложении № 1 к порядку изменения срока уплаты налогов (приказ ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@).

В нём указывается форма изменения срока уплаты и продолжительность, название налога, сумма, основания для предоставления отсрочки или рассрочки.

За пользование отсрочкой начисляются проценты.

Заявление о предоставлении льготы

Согласно налоговому законодательству, некоторые налогоплательщики имеют право на снижение или полную отмену земельного, транспортного и имущественного налога. К льготникам относятся военнослужащие, инвалиды I и II группы, пенсионеры, герои России. В отношении местных налогов регионы могут вводить дополнительные льготные категории, предоставляя налоговые послабления, например, многодетным семьям.

Узнайте в своей налоговой инспекции, подпадаете ли вы под «фискальную амнистию». Если да, подайте заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам.

Попросить о налоговом послаблении можно тоже через «Личный кабинет»: «Объекты налогообложения» → «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».

Также на сайте ФНС вы можете записаться на приём, на котором инспектор должен предоставить бланк любого нужного вам документа и проконсультировать по его заполнению.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (КНД 1150058) – Актуальный бланк и образец 2022 года

При оплате страховых взносов или налогов нередко бывает так, что организация переплачивает. Но эту переплату можно вернуть. Достаточно лишь правильно оформить соответствующее заявление по форме КНД 1150058.

Что это

Нужно понимать, даже те средства, которые были уплачены ошибочно, направляются в бюджет. Соответственно, нельзя просто так взять из него деньги, чтобы вернуть плательщику. Здесь понадобится написать соответствующее заявление, которым и является форма КНД 1150058, принятая ФНС еще в 2017 году. Однако позже в форму были внесены некоторые изменения. Поэтому с 2020 года следует использовать новый бланк.

Однако далеко не всегда излишне уплаченную сумму можно вернуть. Так, Налоговым кодексом предусматривается отказ в возврате денег, если имеется какая-то задолженность по другим счетам. Если налоговый инспектор выявляет, что организация не сделала в бюджет какой-то обязательный взнос, он должен оповестить об этом. Соответственно, переплаченная сумма пойдет в счет задолженности.

Если сумма задолженности меньше переплаченной суммы, ответственные лица ФНС производят соответствующие расчеты. Т.е., сначала погашается долг. Если имеется остаток, то его компания может забрать. Чтобы налоговая вернула этот остаток, от налогоплательщика нужно получить стандартное заявление по форме КНД 1150058. Кроме возврата, организация может попросить засчитать эти деньги в счет следующих платежей.

(Видео: «Возврат излишне уплаченного налога»)

Когда нужно писать заявление по форме КНД 1150058

Логично предположить, чтобы вернуть деньги, о переплате должны знать обе стороны, как организация, так и налоговая служба. Только в этом случае данное заявление будет принято. Если факт переплаты был обнаружен налоговым инспектором, в течение десяти дней он должен сообщить об этом организации. Обычно в этом случае ФНС отправляет компании соответствующее письмо. Нередко ответственные сотрудники организации сами узнают об излишне уплаченной сумме. В таких ситуациях факт переплаты нужно будет доказать. Для этого рекомендуется заранее подготовить соответствующую документацию.

Законом определен срок, в течение которого рассматривается полученное заявление и возвращается лишне уплаченная сумма. Естественно, налоговые инспекторы обязаны об этом помнить. Также имеется такое понятие, как срок давности. Например, компания имеет право просить вернуть деньги в течение трех лет, если переплата была совершена по ее вине. Также бывают ситуации, когда налоговая служба ошибочно списала сумму налога больше, чем требовалось. В этом случае налоговый орган обязан сообщить о случившемся руководителю компании. После получения данного извещения организация должна подать заявление в течение месяца.

Касаемо исковых сроков, здесь нужно быть предельно внимательным. Если они нарушены, налоговая не вернет переплату. Конечно, можно попытаться в этом случае обратиться в суд, и доказать, что исковый срок еще не прошел. Но в суд стоит обращаться только в том случае, если он действительно не прошел. В ином случае судебные разбирательства можно будет назвать пустой тратой времени.

Отличия новой КНД 1150058 формы 2022 года от прежнего бланка

Если тщательно рассмотреть новый бланк КНД 1150058, который стали применять с 2020 года, можно заметить, что здесь имеется немало изменений. Для большей наглядности все отличия можно рассмотреть в таблице ниже:

Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2022 году

Каких-то особых правил заполнения этого документа не существует. Да они и не нужны, так как в самом бланке содержатся необходимые коды и подсказки. Так, заполнение начинается с титульного листа.

Здесь указываются следующие данные:

• Коды КПП и ИНН организации. Если заявление составляет ИП, то КПП не указывается.
• В бланке уже имеется полное название документа. Остается только в соответствующей графе проставить номер заявления. Рядом указывает код налоговой инспекции, в которую будет подаваться документ.
• Ниже прописывается название фирмы или ФИО частного лица.
• Далее указывается статус плательщика.
• Ниже находится поле «На основании статьи». Здесь нужно указать номер статьи Налогового кодекса. Нужную можно выбрать здесь:
• Далее отмечаются тип суммы и платежа.
• Необходимо вписать сумму, которую следует вернуть. Указываются не только рубли, но и копейки.
• Проставляется период, за который получилась переплата.
• Проставляются коды бюджетной компании и ОКТМО.

Далее идет разделение листа на две части. Левая предназначена для указания сведений о плательщике: его ФИО, контакты, подпись. Правая часть остается пустой, ее заполнит налоговый инспектор.

Вторая страница этой формы предназначена для отображения реквизитов банка, при помощи которого осуществлялся перевод. В соответствующих строках прописываются наименование получателя, вид и номер счета, другие сведения.

Третий лист бланка остается пустым, если заявление подает индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. Этот лист необходимо заполнить, если заявителем является физическое лицо. Здесь нужно указать сведения о нем. Прописываются не только ФИО, но и паспортные данные.

Составлять документ можно на компьютере или от руки. Если выбран рукописный вариант, применять нужно шариковую ручку с черной пастой. Все символы необходимо вносить заглавными печатными буквами. Необходимо постараться обойтись без ошибок и исправлений. Применение корректора также недопустимо. Если и была допущена ошибка, необходимо приступить к заполнению нового бланка. Заполненный документ нужно подать в налоговую службу по месту нахождения.

Для этого можно использовать один из удобных способов:

• обратиться за помощью к курьеру;
• заявление передать инспектору при личном визите;
• воспользоваться услугами оператора электронной отчетности;
• зарегистрироваться на сайте ФНС, создать личный кабинет, где можно оформить и сдать заявление;
• отправить почтой.

Если выбран вариант передачи заявления при помощи почты, необходимо заказать услугу ценного письма. При этом обязательно нужно сделать опись содержимого конверта. При отправлении налогоплательщик получит на руки квитанцию, которая и станет документальным подтверждением отправки заявления.

Образец заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2022 года

Скачать пример и бланк

Чем отличается образец заполнения формы КНД 1150058 физическим лицом

Данное заявление могут подавать не только юридические лица, но и физические. Какой-то принципиальной разницы, кто желает вернуть излишне уплаченную сумму, не существует. Главное, на что нужно обратить внимание, это заполнение третьей страницы бланка. Ведь она предназначена именно для физических лиц.