Размер пени по земельному налогу за просрочку

Сроки уплаты налога

Оплата должна производиться до первого декабря. Если до этого срока налог не был уплачен, то автоматически начнет начисляться пеня.

Оплата должна производиться до первого декабря.

Как начисляют пени

Порядок расчета неустойки за не вовремя внесенные налоги определяется НК РФ. Вопросу начисления пеней отведена ст. 75. П.3 устанавливает, что расчет пени необходимо осуществлять за каждый день просрочки. Отсчет начинается с первого дня, который следует за крайним сроком, установленным для внесения платежей. Здесь же указано, что даже при длительной просрочке размер пеней, не должен оказаться больше установленной налоговой суммы.

Сколько пени за просрочку земельного налога потребуется внести, следует определять, исходя из ставки рефинансирования. Процент в данном случае устанавливается общий как для физических, так и для юридических лиц. Она равняется 1/300 ставки. Однако если просрочка в выплатах у организации составила более месяца, за основу берут уже 1/150 ставки (граждан это правило не касается).

Вносить пени за просрочку надлежит вместе с общей налоговой суммой. Расчет их осуществляется по следующей формуле:

В интернете имеются онлайн калькуляторы, которые помогут рассчитать самостоятельно размер пени.

Сколько пени за просрочку земельного налога потребуется внести, следует определять, исходя из ставки рефинансирования.

Как начисляются пени

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов, страховых взносов), в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу ТС, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Целью начисления пени является компенсация потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 г. №1069-О, от 12.05.2003 г. №175-О).

До 1 октября 2017 г. процентная ставка пеней соответствовала 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей во время просрочки налоговых обязательств (обязательств по уплате страховых взносов). Ставка рефинансирования равна ключевой ставки ЦБ (с 2016 г. ЦБ РФ не устанавливает ставку рефинансирования).

С 1 октября 2017 г. вступили в силу изменения, внесенные в п.4 ст.75 НК РФ, Федеральным законом от 30.11.2016 г. №401-ФЗ (далее по тексту – Закон №401- ФЗ).

75 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 28.

Юридическим лицам

Пени на земельный налог равно 1/300 ставки рефинансирования на день возникновения недоимки. Сегодня эта ставка равна 8%.

Формула для расчёта пени по земельному налогу выглядит следующим образом:

Например, ООО «Вальс» имеет недоимку в местный бюджет в размере 26 000 рублей по земельному налогу.

Налог не платится уже 1,5 месяца, то есть 45 дней. Таким образом, размер пени за неуплату земельного налога будет равен:

26 000 * 45 * 1/300 * 8% = 312 рублей.

Штраф за неуплату земельного налога юридическим лицам составляет 20% от неуплаченной суммы налога, если будет доказано, что неуплата произошла не по вине налогоплательщика.

Если налоговик сумеют доказать, что неуплата произошла с умыслом, то штраф будет взыскиваться в размере 40% от суммы неуплаты.

Штраф начисляется только один раз, независимо от того, сколько дней просрочки в наличии. Это наказание за совершение налогового правонарушения.

То есть, в основном налог вырос для пенсионеров одного из самых социально незащищённых слоёв нашего общества.

Пени за неуплату земельного налога

По налоговому законодательству имеется ряд финансовых обязательств, которые возлагаются на граждан государства. Все эти обязательства закреплены в статьях НК РФ и должны выполняться в полном объеме и до определенного числа.

Пользование землей, даже если она является собственностью гражданина, влечет за собой налоговые обязательства перед государством. Нежелание плательщика производить соответствующие выплаты приводит к тому, что на уклоняющееся от уплаты лицо налагаются пени и штрафы.

Пользование землей, даже если она является собственностью гражданина, влечет за собой налоговые обязательства перед государством.

Расчет размера пени и его уплата

Как уже отмечалось, для расчета пени используется специальная формула, утвержденная законодательно:

П = Н * к * 1/300* СР, где

П — размер пени, к — количество дней просрочки, СР — ставка рефинансирования, которая устанавливается ЦБ России.

В качестве примера стоит рассмотреть ситуационную задачу:

Поскольку оплатить налог плательщик должен был до 1 декабря 2016 года, количество дней просрочки составит 21 день. Ставка рефинансирования ЦБ России в 2016 году находилась на уровне 10%.

Читайте также:  Повышение пенсии в , какие надбавки ждут пенсионеров

Поэтому размер пени составит:

П = 8300 * 21 * 1/300 * 10% = 58,1 руб.

Таким образом, размер пени составит 58 рублей и 10 копеек. Что касается штрафа, то его величина, в зависимости от отсутствия или наличия в неуплате налога вины плательщика, будет равен 1660 и 3320 руб. соответственно.

Также для расчета пени вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором, представленным ниже:

Реквизиты для погашения задолженности присылаются в уведомлении от налогового органа или могут быть получены там же в результате личного посещения инспекции.

Для оплаты можно обратиться в любой банк или сделать это безналичным способом, при помощи онлайн-банкинга. Подтверждающую факт внесения денежных средств квитанцию необходимо обязательно сохранить, поскольку она может понадобиться в случае возникновения каких-либо налоговых споров.

Вам необходимо продам дом с земельным участком? В нашей статье есть подробный алгоритм данной процедуры.

Существует несколько видов межевых планов в зависимости от цели проведения процедуры межевания. Подробнее об этом читайте здесь.

На основании этих данных землевладелец подает пакет документов в специальную комиссию, которая рассматривает такие вопросы, и ожидает решения оно принимается в течение 30 дней после обращения.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

В левой части калькулятора укажите форму собственности ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

В течение какого срока начисляются пени?

Как и большинство доказанных видов вины, недоимка по земельному налогу имеет

свой срок давности. Он указан в первом пункте 113-й статьи Налогового кодекса и составляет три года. В течение этого срока могут начисляться пени, причём считается срок с того дня, как закончился налоговый период, за который выявлена задолженность. В частности, если налоговый период — это год, то пеня может быть начислена с 1 февраля следующего года. По прошествии трёх лет, начиная с 1 февраля соответствующего года, неплательщик уже не может быть привлечён к ответственности.

Правда, чрезмерно «предприимчивым» должникам не стоит рассчитывать на то, что они могут выждать в течение трёх лет, препятствуя камеральным проверкам и затягивая время. Если уполномоченные лица налоговой службы составят акт и обоснуют факт того, что должник мешает проведению камеральных проверок, то это даст им право приостановить проведение таких проверок. Вместе с этим перестаёт «начисляться» и срок давности.

В течение этого срока могут начисляться пени, причём считается срок с того дня, как закончился налоговый период, за который выявлена задолженность.

ОБжалование решения налогового органа о начислении пени по земельному налогу

Если налоговая инспекция начислила пени по земельному налогу, и с данным решением вы не согласны – обжалуйте действия государственного органа в судебном порядке. Обычно жалоба в суд на действия налогового органа состоит из трех частей и обязательного перечня прилагаемых к жалобе доказательств.

В первой (описательной) части содержатся указание на причину просрочки по уплате земельного налога; вторая (мотивировочная) часть конкретизирует доводы заявителя, а также основания, по которым он считает неверным обжалуемые действия; в просительной (третьей) части жалобы формулируется требование лица, подающего жалобу.

К жалобе, поданной заявителем, необходимо приложить следующие документы:

1. квитанции об уплате земельного налога;

2. документы, подтверждающие оплату государственной пошлины в указанном законом порядке и размере (если жалоба подлежит оплате), либо право на получение льгот по оплате государственной пошлины, ходатайство о предоставлении отсрочки для оплаты государственной пошлины (уменьшении ее размера);

3. копии самой жалобы;

4. доверенность либо иной документ, подтверждающий полномочия на подписание жалобы представителем (при его участии в процессе), и т. д.

квитанции об уплате земельного налога;.

Что такое КБК, его состав

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  • административный,
  • доходный,
  • программный,
  • классифицирующий.
Читайте также:  Снижение ипотеки при рождении ребенка сбербанк

Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

Доходный блок состоит из 4 групп:

  • символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
  • знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
  • знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
  • знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).

Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.

182 1 06 06032 11 2100 110.

Как и куда уплачивать пени?

Пени представляет собой сумму, которая платиться ежедневно, учитывая праздничные и выходные дни с того момента, как физическое лицо пропустило срок уплаты налога. Пеня начисляется налоговой инспекцией помимо других штрафов или форм ответственности. Не платиться пени только по решению суда.

Расчет пени производится по формуле:

В день, когда пени оплачивается, оно не будет начислено. Начисление пени регулирует статья 75 Налогового кодекса РФ. Выплатить пени нужно только вместе с земельным налогом. Иногда, налоговая служба взимает пени в принудительном порядке с банковского счета или путем конфискации имущества.

Платить пени нужно вместе с земельным налогом в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Срок уплаты – 8 дней, если в уведомлении не обозначено иное количество дней.

Если участок располагается в нескольких районах, то нужно рассчитать налог для каждой части участка, так как налог платится в каждый орган отдельно. Нельзя заплатить налог за землю в одно отделение инспекции, если она располагается на территории нескольких муниципальных образований.

Тогда долг будет взыскан принудительно из вашего имущества. Налоговая инспекция может подать иск в суд в течение полугода со дня наступления задолженности.

Вторая часть кода состоит из 10 цифр Группа дохода первая цифра, следующие две подгруппа, статья и подстатья занимают 8-11 цифры, а элемент оставшиеся две.

Состав блоков КБК

Код бюджетной классификации используется для группировки, анализа и последующего распределения платежей, поступающих на счета казначейства в виде налогов, сборов, взносов во внебюджетные фонды.

Код БК состоит из 20 знаков, которые разделены на 4 основных блока. На основании данного каждого из блоков можно получить основную информацию о платеже:

182 1 06 06032 04 2100 110
Б-1 Б-2 Б-3 Б-4

Блок 1 – административный. Блок состоит из первых 3-х цифр кода и по нему можно определить, куда направляется платеж:

  • 182 – налоговые платежи и сборы, пени по налогам;
  • 392/393 – взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ПФР/ФСС).

Блок 2 – доходный. Данный блок состоит из 10-ти цифр, которые дополнительно подразделяются на 4 подгруппы:

  • 1-й знак блока – вид доходов («1» – налоги и сборы; «2» – безвозмездные перечисления; «3» – оплата ИП);
  • 3-й и 4-й знак – содержание платежа («01» – налоги; «06» – имущественные налоги; «08» – госпошлина; «12» – сборы за природопользование; «16» – штрафы);
  • с 5 по 8 знак – статьи и подстатьи доходов согласно Бюджетному кодексу;
  • 9 – 10 знаки – назначение платежа (бюджет федеральный/региональный).

Блок 3 – программный. Показатели блока (4 знака) определяют суть платежа. Для основной суммы налога, сбора предусмотрен код «1000», для процентов – «2200», для взысканий – «2100» / «3000» (пени/штрафы).

Блок 3 – классифицирующий. Блок характеризует направление экономической деятельности поступившего платежа. Налоги и сборы, пополняющие бюджет, классифицируются по коду «110». При зачислении международных траншей на счет казначейства платежу присваивается код «153». Социальные отчисления (взносы во внебюджетные фонды) оплачиваются с кодом «160».

Блок 3 классифицирующий.

Пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн

Что такое пени.

Что будет, если не платить налог на землю

Регламентация земельного налога содержится в главе 31 Налогового кодекса, а также в огромном количестве местных нормативно-правовых актов муниципалитетов, но неуплата земельного налога грозит санкциями именно из НК РФ.

Физические лица освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать этот платеж и заполнять и подавать декларацию — это вменено только организациям. За обычных граждан расчет производит ИФНС, формирует соответствующее уведомление и направляет его адресату за несколько месяцев до наступления срока уплаты.

Читайте также:  Если кадастровая стоимость выше рыночной: что делать

Важно!

Если гражданин пользуется «Личным кабинетом налогоплательщика», он может настроить получение электронных писем от ИФНС, и уведомления будут приходить ему туда, а почтовые письма высылаться не будут.

Если проигнорировать письмо инспекции и нарушить срок, то гражданина ждет штраф за неуплату налога на землю, а также начисление пени.

Штраф назначается согласно принципам ст.122 НК РФ, а пеня — ст.75.

В случае крупной суммы инспекция вправе принудительно взыскать накопившиеся долги различными способами, предусмотренными законодательством, в т.ч. привлечь к делу судебных приставов.

Первое, что предпримет инспекция при неуплате земельного налога физическими лицами, это вынесет постановление об установлении штрафа в размере:

  • 20% от суммы долга;
  • 40% от суммы долга, если будет выявлено, что нарушение произведено намеренно.

Минимальный штраф составляет 1 000 рублей.

Также за каждый день просрочки будет начисляться пеня — 1/300 от ключевой ставки Центробанка.

Пример 1

Шепелеву нужно будет заплатить штраф — 1 000 рублей, а также пеню. Пеня в его случае составит: 1/300 × 8,25% (ставка Центробанка, действовавшая на 2 декабря 2017 года) = 0,00274997. За 364 дня она накопится в размере = 1 500 × 364 × 0,00274997 = 1 502 рубля.

Инспекция направит нарушителю требование об уплате налога, штрафа и начисленной за этот период пени. Требование направляется в течение 3 месяцев после дня обнаружения долга. А если долг не больше 500 рублей — в течение года.

Разумеется, при небольших суммах ИФНС не предпримет иных действий для взыскания платежей, а вот при крупной сумме (как правило, таковые по земельному налогу бывают у больших предприятий) применяются меры из ст.73 — 77 НК РФ — вплоть до ареста имущества. В отношении обычного гражданина может применять ст.48 НК — принудительное взыскание в судебном порядке.

Если гражданин не отреагировал ни на уведомление, ни на требование, ИФНС может подать на него в суд для погашение долга за счет имеющейся собственности и счетов, если общая сумма всех недоимок и неустоек больше 3 000 рублей. Иск направляется в суд в течение полугода со дня нарушения срока уплаты, копия обязательно высылается и ответчику.

Если же сумма долгов меньше 3 000, то ИФНС ждет 3 года с даты нарушения срока самого первого платежа — как только долги превысят 3 000, в течение полугода можно подавать иск в суд.

Взыскание коснется всего имущества гражданина в следующей очередности:

  • деньги на счетах и кошельках;
  • наличные деньги;
  • иное имущество, кроме вещей личного обихода самого гражданина и его семьи (сюда входит и жилье, в котором проживают эти лица).

По вынесенному судебному постановлению возбуждается исполнительное производство — начинают работу судебные приставы, которые и занимаются непосредственным взысканием накопившихся задолженностей. Гражданин считается исполнившим свои обязанности перед ИФНС со дня погашения долгов.

Если гражданин не может выплатить недоимки и штрафы, он может пойти 2 путями:

  • получить отсрочку или рассрочку в порядке главы 9 НК РФ;
  • возбудить банкротство в судебном порядке.

Второй способ имеет существенный минус — зачастую непосильные для банкрота расходы на процедуру.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Разумеется, при небольших суммах ИФНС не предпримет иных действий для взыскания платежей, а вот при крупной сумме как правило, таковые по земельному налогу бывают у больших предприятий применяются меры из ст.

Сроки уплаты налогов по закону

В Российской Федерации с 2015 года действует закон, согласно которому фирмы и физлица обязаны уплачивать налоги не позднее, чем 1 декабря года, идущего за периодом отчётности. Соответственно, налоги за 2017 год должны быть уплачены в срок до 1 декабря 2018 года. Эта дата актуальна для всех типов налоговых сборов, включая НДФЛ.

Не позднее, чем за тридцать рабочих дней до указанной даты в адрес налогоплательщика поступает «письмо счастья» — документ, в котором сообщается о необходимости выполнить свою налоговую обязанность перед государством.

В случае, если налогоплательщик не уплатил полную сумму сбора, ему грозит санкция в виде денежного штрафа. В обычном случае необходимо выплатить штраф в размере двадцати процентов от суммы задолженности. Если же налоговые инспекторы имеют основания считать, что плательщик умышленно скрывается от уплаты, штраф вырастет до сорока процентов от суммы долга.

Сроки уплаты налогов по закону.

Добавить комментарий