Код вида валютной операции при возврате денег

Коды вида операций

2017 181-И, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением операций.

Код валютной операции 70205

Иные расчеты, осуществляемые резидентом в адрес нерезидента по операциям, не являющимися торговыми.

Код валютной операции 70060.

Какой код валютной операции нужно указывать в платежном поручении

Обзоры КонсультантПлюс

Коды видов валютных операций (КВВО) содержатся в приложении 2 к инструкции Банка России от 16.08.2011 № 181-И . Их указывают в расчетных документах в некоторых строго определенных случаях:

  1. При заполнении справки о валютных операциях.
  2. При заполнении платежного поручения по перечислении в валюте РФ и в любой иностранной, если операция является валютной, когда:
  • плательщиком является российская организация, а получателем денежных средств — иностранная фирма или гражданин;
  • плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на собственные счета либо на счета другого резидента, открытые в банке за пределами России;
  • плательщиком является иностранная организация или гражданин;
  • плательщиком является финансовый агент (фактор), получателем — российская компания (и наоборот), в случае осуществления расчетов в рамках заключенного между ними договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга) и (или) договора о последующей уступке денежного требования.

первые две цифры обозначают группу, в которую объединены схожие перечисления;.

Что собой представляет код вида валютной операции

КВВО – это значение из пять чисел, обозначающее вид сделки. Код выбирается в зависимости от предназначения платежа, содержания бумаг, сопровождающих сделку. Если платежное поручение и код не соответствуют друг другу, платеж отклоняется. Перечень КВВО содержится в Инструкции ЦБ №181-И от 16 августа 2017 года.

Где указывать код? Если это поручение на операцию в рублях, нужно поставить его перед текстом о назначении платежа. В других банковских бумагах КВВО указывается в строке, специально отведенной под это. Код – это и буквенные, и цифровые значения. Между буквами и числами не нужно ставить пробелы или другие символы.

КВВО состоит из двух частей. Первая обозначает класс сделки, вторая – ее суть. Рассмотрим пример. Код операции – 10100. Его составляющие:

  • 10 – обозначает вывоз продукции с территории России.
  • 100 – свидетельствует, что покупатель совершил предоплату.

Само наличие этого кода обозначает, что это операция с зарубежным контрагентом.

К СВЕДЕНИЮ! Иногда при выборе КВВО у бухгалтера возникают проблемы. Кодов в инструкции ЦБ много. Не всегда просто определиться, какой именно подходит для конкретной операции. Если бухгалтер боится допустить ошибку, он может попросить совета у представителя обслуживающего банка.

КВВО состоит из двух частей.

  • Новости 2020 года
  • Новости 2019 года
  • Новости 2018 года
  • Новости 2017 года
  • Новости 2016 года
  • Новости 2015 года
  • Новости 2014 года
  • Новости 2013 года
  • Новости 2012 года
  • Банковский специалист широкого профиля
  • Основы бухгалтерского учета в банке
  • Банковский аналитик
  • Бесплатные тесты
  • Отзывы об обучении
  • Демо-версия курса
  • Обложки для документов
  • Анонсы мероприятий
  • Календарь мероприятий
  • Прошедшие мероприятия

Новости 2015 года.

42015 — код валютной операции

Данным кодом отмечаются операции, проводимые резидентом в связи с погашением основного долга нерезиденту в рамках выполнения кредитных обязательств.

20400 код валютной операции.

Перечень кодов валютных операций

Существует несколько десятков КВО. Мы рассмотрим подробнее только наиболее популярные из них. Подробное описание идентификаторов поможет гораздо лучше ориентироваться в рассматриваемом вопросе.

Довольно часто на практике встречается код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту резидентом. Он представляет собой набор из следующих цифр — 70060. А вот нерезидент начисляет зп нашему налогоплательщику с использованием кода 70050. Как видите, отличие всего в одну цифру.

Еще один важный набор цифр — 20200. Он применяется тогда, когда нерезиденты оплачивают какие-либо произведенные работы, оказанные услуги, результаты интеллектуальной деятельности (включая авторские права на них), осуществление доверительного управления. Такие операции также довольно распространены, поэтому данный шифр стоит запомнить.

Полезно будет узнать, что означает код валютной операции 21200. Он проставляется в платежках за оказанные нерезидентом услуги.

Коды отражаются в оформляемых документах на валютную операцию

Также многих заинтересует расшифровка кода валютной операции 11100. Этот шифр используется для обозначения расчетных операций и авансовых платежей за ввозимые на территорию РФ товары, в том числе, если они производятся по агентским и поручительским договорам. В роли плательщика выступает резидент, а получает деньги уже нерезидент.

Также более подробно стоит поговорить о шифре 11200. В кризисных условиях он становится актуален как никогда. Дело в том, что этот идентификатор обозначает расчетные действия резидентов в тех случаях, когда нерезидент позволяет отсрочить оплату уже ввезенных на территорию РФ товаров.

КВО довольно много. Для обозначения оплат, производимых резидентами в пользу лиц-нерезидентов по внешнеторговым операциям, относящихся к категории «прочих», используется код валютной операции 35040.

Теперь обозначим последний интересующий нас шифр. Выглядит он следующим образом — 61100. Такой шифр нужен для идентификации валютных переводов, осуществляемых резидентами с одного своего транзитного счета на другой или на р/с, открытый в иностранных денежных единицах.

Если вы не нашли в нашем списке интересующий вас КВО, ознакомиться с полным перечнем идентификаторов можно здесь. Надеемся, информация окажется для вас полезной.

Полезно будет узнать, что означает код валютной операции 21200.

Код вида валютной операции при возврате денег

  • Кредитование
  • Инкассация
  • Расчетно-кассовое обслуживание
  • Эквайринг
  • Интернет-банк
  • Услуга «SMS-сервис»
  • Депозиты
  • Векселя
  • Кассовая дисциплина
  • Аренда сейфовых ячеек
  • Пластиковые карты
  • Аккредитивы
  • Банковские гарантии
  • Валютные операции и обслуживание ВЭД
  • Установка банкоматов
  • Установка терминалов по приему переводов
  • Клиентам-иностранным налогоплательщикам
  • Вклады
  • Пластиковые карты
  • Аренда сейфовых ячеек
  • Банковские гарантии
  • Векселя
  • Операционные кассы
  • Денежные переводы
  • Валютные операции
  • Кредитование
  • Расчетно-кассовое обслуживание
  • Google Pay
  • Samsung Pay
  • Клиентам-иностранным налогоплательщикам
  • Аккредитивы
  • Межбанковские кредиты
  • Конверсионные операции
  • Инкассация
  • Прямые корреспондентские отношения
  • Банкнотные операции
  • Безопасность персональных данных
  • Данные об участии Банка в Системе обязательного страхования
  • Информация агентства страхования вкладов
  • Информация о максимальных процентных ставках по вкладам физических лиц за Июнь месяц 2020 года
  • Контактная информация службы поддержки сайта банка
  • Критерии отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации
  • Местонахождение и контактные данные органов управления банка
  • О специальной оценке условий труда
  • Перечень банковских операций и других сделок, совершаемых АО “ГОРБАНК”
  • Перечень инсайдерской информации
  • Платежные реквизиты банка
  • Правление банка
  • Противодействие легализации преступных доходов
  • Раскрытие информации для регулятивных целей
  • Режим работы структурных подразделений Банка по обслуживанию физических и юридических лиц
  • Руководство банка
  • Сведения о лицензиях
  • Сведения об аудиторе
  • Сведения об эмиссии и эквайринге
  • Состав акционеров
  • Состав Совета директоров
  • Список внутренних структурных подразделений
  • Территориальное учреждение Банка России
  • Устав Банка
  • Установочные сведения
  • Финансовая отчетность
  • Сведения о привлеченных средствах
  • Кредитование
  • Инкассация
  • Расчетно-кассовое обслуживание
  • Эквайринг
  • Интернет-банк
  • Услуга «SMS-сервис»
  • Депозиты
  • Векселя
  • Кассовая дисциплина
  • Аренда сейфовых ячеек
  • Пластиковые карты
  • Аккредитивы
  • Банковские гарантии
  • Валютные операции и обслуживание ВЭД
  • Установка банкоматов
  • Установка терминалов по приему переводов
  • Клиентам-иностранным налогоплательщикам
  • Вклады
  • Пластиковые карты
  • Аренда сейфовых ячеек
  • Банковские гарантии
  • Векселя
  • Операционные кассы
  • Денежные переводы
  • Валютные операции
  • Кредитование
  • Расчетно-кассовое обслуживание
  • Google Pay
  • Samsung Pay
  • Клиентам-иностранным налогоплательщикам
  • Аккредитивы
  • Межбанковские кредиты
  • Конверсионные операции
  • Инкассация
  • Прямые корреспондентские отношения
  • Банкнотные операции
  • Безопасность персональных данных
  • Данные об участии Банка в Системе обязательного страхования
  • Информация агентства страхования вкладов
  • Информация о максимальных процентных ставках по вкладам физических лиц за Июнь месяц 2020 года
  • Контактная информация службы поддержки сайта банка
  • Критерии отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации
  • Местонахождение и контактные данные органов управления банка
  • О специальной оценке условий труда
  • Перечень банковских операций и других сделок, совершаемых АО “ГОРБАНК”
  • Перечень инсайдерской информации
  • Платежные реквизиты банка
  • Правление банка
  • Противодействие легализации преступных доходов
  • Раскрытие информации для регулятивных целей
  • Режим работы структурных подразделений Банка по обслуживанию физических и юридических лиц
  • Руководство банка
  • Сведения о лицензиях
  • Сведения об аудиторе
  • Сведения об эмиссии и эквайринге
  • Состав акционеров
  • Состав Совета директоров
  • Список внутренних структурных подразделений
  • Территориальное учреждение Банка России
  • Устав Банка
  • Установочные сведения
  • Финансовая отчетность
  • Сведения о привлеченных средствах
  • Главная
  • Услуги и тарифы
  • Юридическим лицам

Коды видов валютных операций указаны в Приложении № 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012г. № 138-И

Коды видов валютных операций указываются:
1) при заполнении справки о валютных операциях;
2) при заполнении расчетного документа (платежного поручения) по платежу в валюте РФ, если:
– плательщиком является резидент, а получателем денежных средств — нерезидент;
– плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на свои счета либо на счета другого резидента, открытые в банке-нерезиденте;
– плательщиком является нерезидент.
Код вида валютной операции указывается в платежном поручении перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» в формате (указывается без отступов (пробелов) внутри фигурных скобок), например .

Настоящие требования распространяются на нерезидентов (за исключением нерезидентов – физических лиц) и резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации “Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)”), физическими лицами – индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Конверсионные операции.

iMPORT40.RU

  • ИМПОРТ40
    • Карта сайта
    • Вход для пользователей
  • Таможенное оформление
    • Таможенное оформление грузов
    • Процедура таможенного оформления
    • Предварительное информирование
    • Как растаможить груз
    • Необходимые документы для импорта товаров
    • Необходимые документы для регистрации
    • Если у компании сменился юридический адрес
    • Таможенные платежи их зачисление и возврат
      • Таможенные пошлины
      • НДС
      • Акцизы
      • Как и куда оплатить таможенные платежи
      • Если неправильно оплатили
      • Как вернуть деньги с таможни
      • Порядок возврата денежных средств
      • Реквизиты для уплаты утилизационного сбора
    • Методы определения таможенной стоимости
      • 1 Метод – Метод по цене сделки
      • 2 Метод – Метод по цене сделки с идентичными товарами
      • 3 Метод – Метод по цене сделки с однородными товарами
      • 4 Метод – Метод на основе вычитания стоимости
      • 5 Метод – Метод на основе сложения стоимости
      • 6 Метод – Резервный метод
    • КТС что это и как ее избежать
    • Таможенные режимы
      • Выпуск для внутреннего потребления
      • Временный ввоз
      • Международный таможенный транзит
      • Реимпорт
      • Реэкспорт
    • Тарифное и нетарифное регулирование
      • Таможенно-тарифное регулирование
      • Нетарифные ограничения
    • Перечень товаров с преференцией
    • Правила определения страны происхождения товаров
    • Глоссарий – ВЭД
      • Сокращения применяемые в ТН ВЭД
      • Единицы измерения применяемые в ТН ВЭД
      • Определение терминов связаных с ТО
    • Запрос на таможенное оформление грузов
    • Таможенный калькулятор
  • Логистика
    • Спецификации контейнеров
      • Расшифровка надписей на контейнере
      • Префиксы контейнеров BIC коды, поиск владельца
      • Спецификации контейнеров
    • Поиск грузов (контейнеров и посылок)
      • Поиск контейнеров FESCO
    • Города России на Английском языке
    • Расчет расстояния на карте
    • Позиции судов в порту Владивосток
    • Морская перевозка
      • Информация о судах
      • Глоссарий – морские перевозки
      • Морские контейнерные перевозки: термины
      • Морские порты
    • Наземная перевозка
      • Классификация грузового транспорта
      • Спецификации грузовых вагонов
      • Грузы требующие обязательного постоянного сопровождения
      • Грузы требующие обязательного сменного сопровождения
      • Обозначения параграфов Ж/Д станций
    • Опасные грузы
    • Калькулятор перевозки сборного груза
    • Калькулятор расчета перевозки по России
  • Сертификация
    • Услуги сертификации
    • Таможенный союз
      • Перечень товаров, подлежащих государственной регистрации
      • Перечень товаров, подлежащих сан.-эпид. надзору
      • Группы товаров подлежащих гос. регистрации
    • Виды Сертификатов
    • Перечень продукции подлежащей подтверждению соответствия
    • Схемы сертификации
    • Свидетельство о государственной регистрации
      • Перечень товаров на которые выданы СГР
    • Сертификат соответствия
      • Список товаров подлежащих сертификации
      • Коды продукции для обязательной сертификации
    • Декларация о соответствии
      • Перечень товаров подлежащих декларации о соответсвии
    • Ветеринарный контроль
      • Товары подлежащие ветеринарному контролю
      • Ветеринарное разрешение
    • Карантинно фитосанитарный контроль
      • Товары с высоким фитосанитарным риском
      • Товары с низким фитосанитарным риском
      • Акт фитосанитарного контроля
      • Карантинный контроль ИКР
      • Глоссарий – фитосанитарные термины
    • Глоссарий – Сертификация
    • Технические регламенты ТС
      • Даты вступления основных ТР ТС
      • О безопасности низковольтного оборудования ТР ТС 004/2011
      • О безопасности упаковки ТР ТС 005/2011
      • О безопасности продукции, предназначенной для детей и подростков ТР ТС 007/2011
      • О безопасности игрушек ТР ТС 008/2011
      • О безопасности машин и оборудования ТР ТС 010/2011
      • О безопасности продукции легкой промышленности ТР ТС 017/2011
      • Электромагнитная совместимость технических средств ТР ТС 020/2011
      • Вопросы и ответы на актуальные вопросы по ТР ТС
    • Паспорт безопасности химической продукции
    • Запрос на оформление сертификатов
  • Информация
    • Владивосток
      • Владивостокский морской торговый порт
        • Подходы судов в Торговый порт
      • Владивостокский морской рыбный порт
        • Подходы судов в Рыбный порт
    • Федеральные законы
      • ФЗ № 394-ФЗ от 28.12.2010
      • ФЗ № 311-ФЗ от 27.10.2010
        • ФЗ № 311-ФЗ от 27.10.2010 – Раздел I – Общие положения
        • ФЗ № 311-ФЗ от 27.10.2010 – Раздел II – Таможенные платежи
        • ФЗ № 311-ФЗ от 27.10.2010 – Раздел III – Таможенный контроль
        • ФЗ № 311-ФЗ от 27.10.2010 – Раздел IV – Ввоз товаров в Российскую Федерацию и их вывоз из Российской Федерации
        • ФЗ № 311-ФЗ от 27.10.2010 – Раздел V – Таможенные операции, связанные с помещением товаров под таможенную процедуру
        • ФЗ № 311-ФЗ от 27.10.2010 – Раздел VI – Таможенные процедуры
        • ФЗ № 311-ФЗ от 27.10.2010 – Раздел VII – Особенности совершения таможенных операций в отношении отдельных категорий товаров
        • ФЗ № 311-ФЗ от 27.10.2010 – Раздел VIII – Заключительные и переходные положения
      • ФЗ № 162-ФЗ от 27.06.2011
      • ФЗ № 409-ФЗ от 06.12.2011
    • Решения, постановления, приказы, письма
      • О признании недействующим письма ФТС
      • Соглашение Таможенного союза
      • Порядок зачисления таможенных пошлин
      • Письмо Роспотребнадзора РФ 01/6277-10-23
      • О предоставлении тарифных преференций
      • Приказ ФТС 357 от 21.03.2011
      • В связи с вступлением в силу ФЗ №394
      • Минпромторг определил размер утилизационного сбора
      • Постановление об утилизационном сборе
      • О порядке перемещения ФЛ товаров для личного пользования через таможенную границу ТС
        • 1. Товары, не относящеяся к товарам для личного пользования
        • 2. Перечень товаров для личного пользования запрещенных или ограниченных к ввозу
        • 3. Товары для личного пользования освобожденые от уплаты таможенных платежей
        • 4. Перечень б.у. товаров для личного пользования временно ввозимых на территорию ТС с освобождением от уплаты таможенных платежей
        • 5. Товары для личного пользования, перемещаемые через таможенную границу, с уплатой таможенных пошлин
        • 6. Порядок определения момента выпуска и объема двигателя авто и мототранспортного средства
      • Приказ ФТС России № 825 от 21.04.2010
      • Письмо РСН ФС-ЮШ-3/11490 от 24.06.2016
      • Письмо ФТС России № 01-11/38179 от 29.07.2016
    • Международные правила и организации
      • ИМО / IMO
      • СОЛАС / SOLAS
      • МК МПОГ / IMDG CODE
      • МАРПОЛ 73/78 / MARPOL 73/78
      • МСФМ №15 / ISPM #15
        • Приложение 1 МСФМ 15
        • Приложение 2 МСФМ 15
        • Дополнение 1 МСФМ 15
      • Инкотермс / Incoterms – Описание
      • Инкотермс 2000 [iNKOTERMS 2000]
        • Термин E
          • Франко завод – EXW
        • Термин F
          • Франко перевозчик – FCA
          • Франко вдоль борта судна – FAS
          • Франко борт – FOB
        • Термин С
          • Стоимость и фрахт – CFR
          • Стоимость, страхование и фрахт – CIF
          • Фрахт/перевозка и страхование оплачены до – CIP
          • Фрахт/перевозка оплачены до – CPT
        • Термин D
          • Поставка с судна – DES
          • Поставка до границы – DAF
          • Поставка с пристани – DEQ
          • Поставка без оплаты пошлины – DDU
          • Поставка с оплатой пошлины – DDP
        • Глоссарий Инкотермс
      • Инкотермс 2010 [iNKOTERMS 2010]
        • EXW – EX Works – Франко завод
        • FCA – Free Carrier – Франко перевозчик
        • CPT – Carriage Paid To – Перевозка оплачены до
        • CIP – Carriage and Insurance Paid To – Перевзка и страхование оплачены
        • DAT – Delivered at Terminal – Поставка на терминале
        • DAP – Delivered at Place – Поставка в месте назначения
        • DDP – Delivered Duty Paid – Поставка с оплатой пошлин
        • FAS – Free Alongside Ship – Свободно вдоль борта судна
        • FOB – Free on Board – Свободно на борту
        • CFR – Cost and Freight – Стоимость и фрахт
        • CIF – Cost Insurance and Freight – Стоимость, страхование и фрахт
    • Что такое таможенное оформление
    • Система управления рисками – СУР
      • Профили риска
    • Порядок ввоза радиоэлектронных средств
    • Валютный контроль
      • Что такое валютный контроль
      • Паспорт сделки
      • Контроль за валютными операциями
      • Коды Видов Операций
      • Порядок заполнения справки
      • Основные изменения в указании 3016-У 2013
    • Порядок подачи и рассмотрения жалоб
    • Телефонные, цифровые и буквенные коды стран
    • Дополнительно
      • Ссылки
      • Дополнительная информация
      • Конвертер величин измерения
      • Особенности поведения деловых партнеров
      • Праздники в Китае
    • ТНВЭД
      • Правила интерпретации ТН ВЭД
      • Таблица изменений ТНВЭД от 21.08.12, внесенных в Таможенный тариф ТС
      • Таблица изменений ТНВЭД от 01.09.16
      • Таблица изменений ТНВЭД от 01.01.17
      • Переходная таблица кодов ТНВЭД от 01.01.17
      • Таблица изменений ТНВЭД от 01.09.17
      • Таблица изменений ТНВЭД от 01.09.18
    • Экологический сбор по товарам
      • Постановление 284 Ставки экологического сбора
      • Нормативы утилизации отходов в %
      • Правила взимания экологического сбора
      • Положение о декларировании товаров, подлежащих утилизации
    • Публикации
  • Отправка запроса
    • Запрос на таможенное оформление грузов
    • Онлайн расчет таможенных платежей
    • Онлайн расчет перевозки
  • Вопросы
  • Контакт
Читайте также:  Положена ли стипендия сироте?

Если у компании сменился юридический адрес.

Что такое VO Code (код вида операции)?

Вопрос: При переводе денег с валютного счета на рублёвый счёт Сбербанка в реквизитах нужно указать VO Code. В банке об этом ничего не знают. К кому мне обратиться с этим вопросом?

Ответ: Вам необходимо обращаться за помощью к ответственному сотруднику (сотрудникам) банка, имеющему (имеющим) право совершать от имени уполномоченного банка как агента валютного контроля действия по валютному контролю, а простыми словами – надо обращаться за помощью в валютный отдел банка. С 1 октября порядок валютного контроля по операциям клиентов изменится, поэтому вам лучше разобраться с этим вопросом по новому порядку.

VO Code – это код вида валютной операции. Перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов и применяемые по ним коды видов операций можно посмотреть в Приложении № 2 к Инструкции от 4 июня 2012 г. №138-И.

Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля по проведению» вступает в силу с 1 октября 2012 года.

В пункте 1,6 этой инструкции ЦБ РФ прописал следующее:

Настоящая Инструкция распространяется на нерезидентов и резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»), физическими лицами – индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее – резиденты).

Требования настоящей Инструкции не распространяются на нерезидентов – физических лиц

В расчётном документе по валютной операции перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» должен содержаться код вида операции из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведённого в приложении 2 к настоящей Инструкции (далее – код вида валютной операции), который соответствует назначению платежа, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением указанной валютной операции.

Информация о коде вида валютной операции должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:

Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.

Символ «VO» указывается прописными латинскими буквами

Так, например, при переводе денежных средств VO Code может быть следующим:

  • < VO61150 >– Переводы иностранной валюты или валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на счёт этого же резидента, открытый в банке-нерезиденте
  • < VO61140 >– Переводы иностранной валюты или валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого в банке-нерезиденте, на счёт этого резидента, открытый в уполномоченном банке.

Если же ваш перевод планируется осуществлять в пределах территории Российской Федерации, то по Федеральному закону “О валютном регулировании и валютном контроле” от 10.12.2003 N 173-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены, кроме переводов близким людям, а именно:

переводов физическими лицами – резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц – резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (Статья 9 п. 1.17).

Комментариев пока нет. Комментирование отключено

Вопрос При переводе денег с валютного счета на рублёвый счёт Сбербанка в реквизитах нужно указать VO Code.

Похожие публикации

Цифровой код валютной операции в платежном поручении заполняется при составлении расчетной документации по платежам в инвалюте. Для чего именно нужно указывать подобные сведения и какими законодательными актами регулируются КВВО – об этом далее.

Код вида валютной операции в платежном поручении механизм действия.

Что такое КВВО?

Под кодом валютной операции понимается пятизначное число, отражающее сущность проводимой сделки. Выбранный набор символов должен соответствовать назначению платежа и содержанию документов, представленных валютному контролеру банка. В случае расхождений в осуществлении платежа будет отказано.

Читайте также:  Почему Супруги Не Могут Быть Крестными У Одного Ребенка

Полный перечень кодов валютных операций дан в инструкции ЦБ РФ 138-И, действующей с 2012 года. КВВО представляет собой следующую комбинацию символов:

Если бухгалтер готовит рублевое платежное поручение, указанный набор знаков предшествует остальному тексту назначения платежа. В иных банковских документах выбранный код проставляется в специально отведенном поле.

Между буквенной и цифровой частью не допускаются пробелы и какие-либо посторонние символы.

Условно каждый КВВО можно разбить на две части, первая из которых (два символа) относит его к определенному классу сделок, а вторая (оставшиеся три цифры) характеризует экономическую сущность конкретной операции.

10 – группа цифр, обозначающая, что сделка связана с ввозом товаров на российскую территорию.

100 – обозначает, что поставка производится на условиях предоплаты.

Получается, что код валютной операции 10100 означает отгрузку товаров на территорию РФ на условиях предоплаты иностранцу.

Покупка товаров у зарубежного контрагента, но на условиях оплаты по факту доставки.

От выбранного КВВО из указанных двух вариантов зависит, какие поля заполнит бухгалтер в справке о валютных операциях и какие документы представит банку. Если выбрана предоплата, нужно прописать предполагаемые сроки поставки и возврата аванса. Если указан код валютной операции 11200, два эти поля не заполняются, но необходимо направить валютному контролеру документ, подтверждающий, что товары пересекли государственную границу РФ.

Эти коды относятся к одной группе операций – оказанию услуг в сфере международного сотрудничества, в том числе по агентским договорам. Выбор конкретной комбинации символов зависит от того, на каких условиях заключена сделка. Если речь идет о предоплате, подойдет первый вариант, бухгалтер пропишет сроки оказания услуг и возврата аванса.

Если стороны договорились о партнерстве на условиях постоплаты, будет уместен код валютной операции 20200. Нужно также представить банку документ, подтверждающий, что работы выполнены, услуги оказаны, например, акт, подписанный обеими сторонами.

Код валютной операции 61100 состоит из двух частей:

  • 61 – указывает, что речь идет о расчетах, совершаемых резидентами;
  • 100 – описывает характер совершаемой операции.

Данный код используется в ситуации, когда компания-резидент «перебрасывает» средства с одного счета на другой, открытый в другом банке. Подтверждающие документы (контракт, счета и прочее) к указанной сделке не требуются. Деньги зачисляются на транзитный счет и переводятся на текущий при помощи СВО.

Выбор правильного КВВО – непростая задача для бухгалтера или экономиста, который делает первые шаги в области валютного контроля. Инструкция ЦБ РФ обширна, а многие пояснения сложны для понимания. Чтобы свести вероятность ошибки к нулю, перед составлением валютного перевода рекомендуется проконсультироваться со специалистами обслуживающего банка.

Выбор конкретной комбинации символов зависит от того, на каких условиях заключена сделка.

Департамент банковского аудита о порядке проставления кода видов валютной операции в расчетных документах

Согласно п.1.6 Инструкции № 138-И она «распространяется на нерезидентов и резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации “Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)”), физическими лицами – индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее – резиденты)».
Но в п.1.8 статьи 1 Закона о валютном регулировании банк, являющийся агентом валютного контроля, именуется как «уполномоченный банк», не «кредитная организация» и, следовательно, исходя из п.1.6 Инструкции № 138-И действие Инструкции не распространяется на операции, где клиентом уполномоченного банка является другой банк.
Помимо этого, в Приложении 2 к данной Инструкции указан перечень кодов VO, контрагентом по которым выступает уполномоченный банк, т.е. собственные операции банка:
80010 «Расчеты между нерезидентом и уполномоченным банком в валюте Российской Федерации по кредитному договору»
80050 «Расчеты между нерезидентом и уполномоченным банком в валюте Российской Федерации по иным операциям, за исключением расчетов, указанных в группах 02, 57 и 58 настоящего Перечня, и расчетов по кодам 80010, 80020, 80021»
80110 «Расчеты между резидентом и уполномоченным банком в иностранной валюте по кредитному договору»
80150 «Расчеты между резидентом и уполномоченным банком в иностранной валюте по иным операциям, за исключением расчетов, указанных в группах 01, 57 и 58 настоящего Перечня, и расчетов по кодам 80110, 80120, 80121».
В связи с этим просим разъяснить, следует ли Банку в расчетных документах по собственным операциям проставлять код вида валютной операции (VO).

Мнение консультантов.

Согласно пункту 1.1 Инструкции № 138-И «Используемые в настоящей Инструкции понятия и термины применяются в значениях, определенных в гражданском, банковском, валютном, таможенном и других отраслях законодательства Российской Федерации». Указанная норма соответствует положению пункта 2 статьи 1 Закона № 173-ФЗ, в силу которого «Используемые в настоящем Федеральном законе институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом».

Толкование понятий, для целей Закона № 173-ФЗ, приведено в пункте 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ, в подпункте 8 которого, как справедливо отмечено в тексте вопроса, понятие «уполномоченного банка» приведено как «кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте».

Статьей 22 Закона № 173-ФЗ законодатель включил в состав агентов валютного контроля уполномоченные банки (пункт 3), то есть, по мнению консультантов, кредитные организации, в понятии, приведенном в подпункте 8 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ, законодательно уполномочены не только на проведение расчетов по валютным операциям клиентов, но и, в соответствии с пунктом 5 статьи 22 Закона № 173-ФЗ, на осуществление контрольных функций по таким операциям – агента валютного контроля.

Именно в этом, на наш взгляд, заключается «уполномоченность» кредитных организаций, которые могут функционировать как в форме банка, так и в форме небанковской кредитной организации. Определения этих форм приведены в статье 1 Закона № 395-1:

«Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество».

«Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».

Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять:

  • исключительно банковские операции, указанные в пунктах 3 и 4 (только в части банковских счетов юридических лиц в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов), а также в пункте 5 (только в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов) и пункте 9 части первой статьи 5 настоящего Федерального закона;
  • отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для такой небанковской кредитной организации устанавливаются Банком России.

Следовательно, для целей валютного законодательства уполномоченным банком являются кредитные организации – как банки, так и небанковские кредитные организации.

Иными словами, традиционный и устоявшийся термин «уполномоченный банк» не всегда указывает именно на «банк» в том смысле, в котором определяются банки российским законодательством о банках и банковской деятельности, поскольку уполномоченным банком может быть и небанковская кредитная организация. Основной отличительный признак субъекта, относящегося в России к уполномоченным банкам, как видно из процитированной выше нормы подпункта 8 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ, – это наличие лицензии Банка России, дающей право выполнять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Правовой статус банков (кредитных организаций) имеет важную особенность, заключающуюся в том, что в зависимости от выполняемых функций они могут подпадать, когда участвуют в совершении валютных операций, под действие правил, установленных для участников валютных операций, либо под действие правил, адресованных участникам контрольных валютных правоотношений, выполняющих властные (публичные) функции, когда они функционируют в качестве агентов валютного контроля. Поскольку в одной и той же валютной операции банки (кредитные организации) могут выступать и ее участником, и агентом валютного контроля, они попадают сразу в обе группы указанных выше субъектов. В рамках валютной операции банк (кредитная организация) действует как собственно банк (кредитная организация), в рамках валютного контрольного правоотношения, сопровождающего ту же самую валютную операцию, он функционирует как уполномоченный банк – агент валютного контроля.

На основании изложенного выше консультанты считают, что коллизии между Законом № 173-ФЗ и Инструкцией № 138-И в части употребления понятий «уполномоченный банк», «кредитная организация», «банк» в качестве наименования субъекта правоотношений по проведению расчетов по валютным операциям клиентов и осуществлению контрольных функций по таким операциям, отсутствуют.

В тексте вопроса Банком справедливо отмечено, что пунктом 1.6 Инструкции № 138-И предусмотрено исключение в части ее распространения на кредитные организации.

По мнению консультантов, это вытекает из норм Закона № 173-ФЗ, в частности – из статьи 22, которая разграничивает компетенцию (полномочия) субъектов на осуществление контроля при проведении валютных операций в зависимости от категории лиц, осуществляющих эти операции:

  • резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;
  • кредитными организациями.

Так, в соответствии с пунктом 5 статьи 22 Закона № 173-ФЗ «Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля».

Читайте также:  Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2020

А пунктом 4 статьи 22 Закона № 173-ФЗ установлено, что «Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк Российской Федерации».

Очевидно, что по этой причине Инструкция № 138-И устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (преамбула к Инструкции № 138-И).

Если бы Инструкция № 138-И не содержала указанного выше исключения, для кредитной организации, участвующей в валютных операциях как сторона сделки, имело бы место совпадение проверяемого и проверяющего субъекта в одном лице.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации установлен в Главе 3 Инструкции № 138-И, согласно пункту 3.1 которой резидент при осуществлении валютной операции, связанной со списанием валюты Российской Федерации со своего расчетного счета в валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, представляет в уполномоченный банк «распоряжение о переводе денежных средств, предусмотренное нормативным актом Банка России, регулирующим правила осуществления перевода денежных средств, с учетом особенностей его составления, предусмотренных пунктом 3.2 настоящей Инструкции (далее – расчетный документ по валютной операции)».

Согласно пункту 3.2 Инструкции № 138-И «В расчетном документе по валютной операции перед текстовой частью в реквизите “Назначение платежа” должен содержаться код вида операции из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведенного в приложении 2 к настоящей Инструкции (далее – код вида валютной операции), который соответствует назначению платежа, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением указанной валютной операции».

Наряду с этим пунктом 3.4 Инструкции № 138-И предусмотрена норма, в соответствии с которой нерезидент при осуществлении валютной операции, связанной со списанием валюты Российской Федерации со своего банковского счета, открытого в уполномоченном банке в валюте Российской Федерации, представляет в уполномоченный банк расчетный документ по валютной операции с указанием в нем в порядке, установленном пунктом 3.2 настоящей Инструкции, кода вида валютной операции, который соответствует назначению платежа, за исключением, в том числе, случаев осуществления валютных операций в валюте Российской Федерации между нерезидентом и уполномоченным банком, в котором нерезиденту открыт банковский счет в валюте Российской Федерации (абзац четвертый). При этом согласно абзацу седьмому пункта 3.4 Инструкции № 138-И «код вида валютной операции по усмотрению нерезидента может указываться в расчетном документе по валютной операции исходя из характера проводимой валютной операции, если соответствующий код вида валютной операции содержится в приложении 2 к настоящей Инструкции».

В Приложении 2 «Перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов» к Инструкции № 138-И (далее по тексту – Приложение 2) приведены коды вида операций, которые в силу пункта 3.2 Инструкции № 138-И должны содержаться в расчетном документе[1] по валютной операции и соответствовать назначению платежа, а также сведениям, содержащимся в представленных уполномоченному банку документах, связанных с проведением указанной валютной операции.

В Приложение 2, как отмечено Банком в тексте вопроса, включена группа 80 по операциям расчетов «между уполномоченным банком и нерезидентом в валюте Российской Федерации и между уполномоченным банком и резидентом в иностранной валюте, за исключением расчетов, указанных в группах 01, 02, 57 и 58 настоящего Перечня », в которую, в том числе, входят:

Код вида операции

Наименование вида операций

Расчеты между нерезидентом и уполномоченным банком в валюте Российской Федерации по кредитному договору

2 настоящей Инструкции далее – расчетный документ по валютной операции.

Применение кодов валютных операций: обязанности банка

Резидент вправе не предоставлять в российский банк каких-либо документов — включая платежку с кодом операции, если валютная операция (п. 2.14 Инструкции):

  • связана с взысканием с него денежных средств в пользу нерезидента;
  • сопровождается акцептированием денежных средств;
  • сопровождается использованием резидентом банковской карты в целях проведения платежа;
  • проводится в целях перечисления нерезидентам пенсий и иных социальных выплат в соответствии с законодательством РФ;
  • предполагает проведение расчетов по аккредитивам.

В этом случае банк самостоятельно должен отразить в отчетности по валютным операциям код, о котором идет речь. Это нужно сделать в течение двух дней, идущих за днем совершения валютной операции.

Отметим, что положения Инструкции распространяются:

  • на резидентов в статусе юрлиц и ИП, которые зарегистрированы в России;
  • на нерезидентов в статусе юрлиц.

Отдельными нюансами характеризуется валютный контроль по операциям в пределах суммы в 200 тысяч рулей. Рассмотрим их подробнее.

Речь идет о контрактах.

Паспорт для сделки

– Резидент оформил паспорт сделки в банке, выполняющем функции банка паспорта сделки. Позже принял решение осуществлять валютные операции в рамках оформленного паспорта сделки через свои счета, открытые в банке-нерезиденте. Можно ли в этом случае перевести паспорт сделки в территориальное учреждение Банка России?

– В соответствии с пунктом 6.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И (в редакции Указания N 3671-У, вступившего в силу с 02.08.2015) при осуществлении всех валютных операций, связанных с расчетами по указанному в главе 5 Инструкции N 138-И контракту (кредитному договору), по которому установлено требование об оформлении паспорта сделки, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, резидент, являющийся стороной по такому контракту (кредитному договору), представляет документы и информацию, указанные в пункте 6.6 Инструкции N 138-И, в любой уполномоченный банк, в котором у него имеются расчетные счета. Указанный уполномоченный банк после оформления паспорта сделки будет выполнять функции банка паспорта сделки, предусмотренные Инструкцией N 138-И.

Особенности перевода паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой банк установлены главой 14 Инструкции N 138-И. При этом территориальные учреждения Банка России будут продолжать осуществлять функции уполномоченного банка, в том числе банка паспорта сделки, в течение 180 дней после дня вступления в силу Указания N 3671-У только по паспорту сделки, которые находились на обслуживании на день вступления в силу указания.

– Может ли нерезидент перевести валюту РФ в пользу резидента на его счет, открытый в кредитной организации, не являющейся уполномоченным банком?

– Валютной операцией в том числе является отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты РФ, а также использование валютных ценностей, валюты РФ в качестве средства платежа (подпункт “б” пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”). Перевод денежных средств в валюте РФ нерезидентом со своего счета на счет получателя-резидента, открытый в кредитной организации, не являющейся уполномоченным банком, противоречит требованиям части 2 и 3 статьи 14 Закона N 173-ФЗ.

– В какой момент уполномоченному банку следует закрыть паспорт сделки?

– Основания закрытия паспорта сделки установлены Главой 7 Инструкции N 138-И. В соответствии с пунктом 7.5 инструкции банк паспорта сделки в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о закрытии паспорта сделки и документов, необходимых для его закрытия, проверяет заявление о закрытии паспорта, полноту представленных документов, соответствие основания закрытия паспорта сделки сведениям, содержащимся в представленных документах, и иной информации, имеющейся в банке паспорта сделки, и принимает решение о его закрытии либо об отказе в закрытии.

Кроме того, пунктом 7.9 Инструкции N 138-И предусмотрено, что банк паспорта сделки вправе самостоятельно закрыть его по истечении 180 календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 раздела 3 паспорта сделки, в следующих случаях:

– при исполнении (прекращении) исходя из имеющейся в банке паспорта сделки информации всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом заявления о закрытии паспорта;

– при неисполнении исходя из имеющейся в банке паспорта сделки информации всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом в течение 180 календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 раздела 3 паспорта сделки, установленных Инструкцией N 138-И документов и информации, на основании которых банк паспорта сделки ведет ведомость банковского контроля.

– Надо ли уполномоченному банку подписывать лист 2 оформляемого паспорта сделки?

– Лист 2 паспорта сделки оформляется только при осуществлении валютных операций по кредитному договору (форма 2 паспорта). Инструкция N 138-И не содержит требований по подписанию уполномоченным банком листа 2 паспорта сделки. Вместе с тем лист 2 является неотъемлемой его частью, и его подписание уполномоченным банком не будет противоречить порядку оформления паспорта сделки.

– Будет ли являться нарушением требований Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” поступление от нерезидента в пользу резидента денежных средств, за вычетом банковской комиссии?

– Зачисление на счет резидента суммы денежных средств по внешнеторговому контракту за вычетом комиссионного вознаграждения банка-корреспондента не является нарушением требований статьи 19 Закона N 173-ФЗ, если это предусмотрено условиями конкретного внешнеторгового контракта.

– С каким кодом необходимо учитывать валютные операции по уплате штрафов, пени, премий, комиссий по внешнеторговым контрактам?

– Коды видов валютных операций, предусмотренные Перечнем валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведенным в Приложении 2 к Инструкции N 138-И, проставляются клиентами уполномоченного банка в соответствующих документах в зависимости от содержания проводимой операции, а также исходя из представленных документов, являющихся основанием для проведения валютных операций.

Операции, связанные с оплатой штрафов, пеней, премий, Банк России полагает целесообразным отражать с кодом видов валютных операций из группы 35 “Расчеты между резидентами и нерезидентами по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью и прямо не указанным в группах 10 – 23 Перечня”. Перечисление комиссионного вознаграждения агента (комиссионера, поверенного) учитывается с кодом вида валютных операций 20100/20200 или 21100/21200 Перечня.

– Коды видов валютных операций, предусмотренные Перечнем валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведенным в Приложении 2 к Инструкции N 138-И, проставляются клиентами уполномоченного банка в соответствующих документах в зависимости от содержания проводимой операции, а также исходя из представленных документов, являющихся основанием для проведения валютных операций.

Добавить комментарий