Как заполнить поле «Налоговый агент» в 2-НДФЛ

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения

Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме.

Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок Справка о доходах физического лица за ______ год ___ от ___.

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ

Поэтому при расчете НДФЛ к удержанию бухгалтер Альфы уменьшил сумму налога только на 45 760 руб.

ИНН физического лица

В поле «ИНН в стране гражданства» указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента. Если у работника нет ИНН, то это поле нужно оставить пустым. Отсутствие ИНН не является основанием для отказа в приеме справки. Такие разъяснения ФНС России дала в письме от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@.

3 , если налогоплательщик высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;.

Общие рекомендации по составлению справки

Подробная инструкция по заполнению содержится в Приказе ФНС N ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015. Данный нормативный акт закрепляет форму бухгалтерской отчетности и содержит приложение, описывающее особенности фиксации финансовой информации в основных разделах. Если по определенному значению не имеется показателей, то в соответствующей графе проставляется 0. Все страницы справки должны быть завизированы составителем в поле «Налоговый агент».

Номер корректировки может быть.

Как выдается справка 2 НДФЛ?

Справку о доходах физического лица может выдать только тот работодатель, с которым работник находится в официальных трудовых отношениях. Это значит, что у работника должен быть заключен с работодателем трудовой договор.

Порядок выдачи справки работодателем закон не регламентирует, но согласно действующим нормативным актам справка должна быть выдана в трехдневный срок с момента обращения работника с заявлением. В противном случае работник может обратиться с жалобой на работодателя в прокуратуру, трудовую инспекцию или суд.

9 Адрес в стране проживания следует указать адрес постоянного проживания для иностранных граждан и лиц без гражданства в той стране, из которой они приехали.

Кто подпишет директору

С визированием справки 2-НДФЛ для директора организации часто тоже возникают вопросы. Если говорить о том, кто ее подписывает для руководства, установленные правила отвечают: или непосредственно сам директор предприятия, или уполномоченное на данную процедуру лицо.

ВЫВОД: Справку в 2019 году подписывает руководитель организации (ИП) или кто-нибудь по доверенности, например бухгалтер.

Печати больше нет.

Зачем нужен данный документ

Справку 2-НДФЛ часто требуют банковские учреждения, когда тот или иной гражданин хочет взять в кредит крупную сумму денег. То же самое касается ипотеки. Кроме того, она нужна при приеме на работу. Ее могут потребовать в Пенсионном фонде для расчета будущей пенсии, при усыновлении или для решения других вопросов. Органы по защите детей требуют ее для усыновления.

Читайте также:  Пункты лицензии на охранную деятельность

Также справка 2-НДФЛ предоставляется при оформлении визы. Но самым главным предназначением такой справки является составление на основании нее декларации о доходах за предыдущий год.

Кроме того, она нужна при приеме на работу.

Раздел 5. Общие суммы дохода и налога

Заполнение раздела 5 и подпись справки

В разделе 5 отражаются суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в разделе 3.

Данные о начисленных суммах НДФЛ нужно округлять до полных рублей согласно пункту 6 статьи 52 Кодекса — сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Общая сумма дохода – сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

Налоговая база – база, с которой был начислен НДФЛ. Равняется разнице между «Общей суммой дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в разделах 3 и 4 справки.

Сумма налога исчисленная – Общая сумма начисленного НДФЛ.

Сумма фиксированных авансовых платежей – на эту сумму уменьшается начисленный НДФЛ.

Сумма налога удержанная — общая сумма удержанного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога перечисленная — общая сумма перечисленного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом — не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился.

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом — сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде.

Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи — заполняется при наличии соответствующего уведомления. Указываются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.

В заключительной части справки расписывается представитель налогового агента.

Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год

Рассмотрим, как оформить 2-НДФЛ, на примере.

Работник Степанов В.С. в течение 2018 года получил зарплату в сумме 610 000 рублей. В начале года он принес из ФНС уведомление на имущественный вычет на сумму 106 000 рублей. НДФЛ в соответствующей сумме в 2018 году с зарплаты Степанова на основании данного уведомления не исчислялся. В декабре Степанов В.С. получил от работодателя материальную помощь 4 000 рублей, по которой был применен полный вычет.

В примере задокументированы:

Месяц

Сумма дохода (руб.)Вид дохода

Код дохода

Ознакомиться с образцом справки, заполненной в соответствии с рассмотренным примером (сдаваемой в ФНС), вы можете здесь.

Читайте также:  Оценка стоимости земельного участка в России в 2020 году

Далее разберем примеры типичных ошибок при подготовке справки 2-НДФЛ и рассмотрим, к каким последствиям могут они привести.

Если нет заполняется, и в нем указывается соответствующая сумма переплаты НДФЛ.

Раздел 1. Данные о физическом лице — получателе дохода

В этом разделе нужно указать данные сотрудника:

  • ИНН;
  • фамилия, имя и отчество;
  • статус:
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  • дата рождения;
  • код страны из Общероссийского классификатора стран мира (Россия — 643);
  • код вида документа (паспорт — 21);
  • серия и номер паспорта.

Заголовок справки.

Раздел 1 – данные о налоговом агенте

Ознакомиться с образцом справки можно по ссылке ниже.

В поле, обозначенном «признак», при обычном порядке вещей ставится цифра 1. Цифрой 2 в данном поле обозначается тот факт, что удержать подоходный налог невозможно по законным причинам (получение зарплаты «натурой», если работодатель погасил задолженность перед вами по суду и т.д.).

В поле, обозначенном «номер корректировки», в обычных обстоятельствах следует проставить «00». Если справка вносит корректировку в ранее поданные ошибочные сведения, поле нумеруется в зависимости от того, сколько таких корректировок уже было («01», «02» и далее по порядку номеров). Если справка аннулирует предоставленную до этого информацию, в графу нужно внести цифру 99.

Чтобы корректно заполнить поля «код ИФНС» и «ОКТМО», лучше всего справиться об этих кодах в районной налоговой инспекции, либо на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Первый из них – это, по сути, цифровое обозначение той налоговой инспекции, к которой относится налогоплательщик или налоговый агент (работодатель).

Второй представляет собой код, присвоенный вашему населённому пункту по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Этот код присваивается для того, чтобы сведения, получаемые от налогоплательщиков, было проще сортировать и вести по ним статистический учёт.

В поле «налоговый агент» вносится наименование организации — работодателя. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, он должен вписывать в это поле аббревиатуру ИП с присоединением своей фамилии и инициалов.

О той сумме, которую составляют все доходы, а также налоги указанного лица по итогам периода, за который выдаётся справка.

Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

Читайте также:  Сверхурочная работа в выходной день

При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

  • В поле 101 указывается статус плательщика02
  • В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110
  • В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2020» (НДФЛ с зарплаты за август 2020 года)
  • В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа

Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета.

Порядок заполнения 2 НДФЛ за 2015 год

Прежде чем рассмотрерь порядок заполнения 2 НДФЛ 2016, отметим следующее. С 1 января 2016 года налоговикик могут оштрафовать за недоствернные сведения с справке 2 НДФЛ на 500 руб. за каждый ошибочный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Заполнить 2 НДФЛ 2016 нужно по каждому работнику в отдельности. Если кому-то из работников были выплачены в течение 2015 года доходы, облагаемые по разным ставкам, то справка 2 НДФЛ все равно будет одна, но с несколькими заполненными разделами 3—5.

Справка 2 НДФЛ 2016 состоит из «шапки» и пяти разделов.

В «шапке» нужно вписать отчетный год, порядковый номер и дату составления справки 2 НДФЛ, код налоговой инспекции, куда подается 2-НДФЛ за 2015 год. Кроме того, в «шапке» следует заполнить поле «признак» и “номер корректировки”.

Если в 2015 году работнику выплачивались доходы, с которых был исчислен и удержан НДФЛ, в поле «признак» ставится цифра 1. Если же в 2015 году с работника не удалось удержать НДФЛ, в поле «признак» ставится цифра 2.

При составлении первичной сравки в поле “номер корректировки”проставляется “00”; при составлении корректирующей – указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке (“01”, “02” и так далее); при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной – проставляется цифра “99”.

номер контактного телефона.

Отличия 2-НДФЛ от 3-НДФЛ

Документ, в котором гражданин декларирует все свои доходы, заполняет самостоятельно и так же самостоятельно предоставляет в налоговую службу своего района, носит название «Справка 3-НДФЛ». В этом документе должны учитываться все сторонние доходы гражданина помимо оплаты труда на производстве (предприятии, организации и пр.).

Например, государственные налоговые отчисления предусмотрены, если гражданин продает недвижимость, которая является его прямой собственностью менее 36 мес. В этом случае с гражданина будет удержаны налоговые отчисления, которые отобразятся в справке НДФЛ-3.

Заемщику рекомендуется уточнить в кредитной организации, какие стандарты оформления справки 2-НДФЛ предусмотрены в данном учреждении.

Добавить комментарий