Налоговые вычеты в 2022 году какие изменения

Как в 2022 году предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ

Автор
Елена Карсетская,
юрист, эксперт по трудовому праву. Автор многочисленных публикаций в профессиональных изданиях. Автор книг “Трудовые книжки”, “Сокращение штата”, “Прием и увольнение работников”, “Локальные акты организации” и других.

Имущественный налоговый вычет работнику может предоставить организация-работодатель. С 2022 года внесены коррективы в положения НК РФ, регулирующий порядок действий компании. В статье рассмотрим те изменения, на которые важно обратить внимание бухгалтерам.

Какие имущественный вычеты может предоставить работодатель

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ при покупке или продаже недвижимого имущества гражданин может получить налоговый вычет по НДФЛ. По общему правилу, вычеты предоставляет налоговый орган после того, как получит от гражданина налоговую декларацию по окончании календарного года (п.7 ст.220 НК РФ). Но отдельные вычеты можно получить и по месту работы. В этом случае работнику не надо дожидаться окончания календарного года. И работодатель при наличии обязательных документов не будет удерживать НДФЛ из заработной платы работника.

При этом получить налоговый вычет у работодателя работник вправе только, если речь идет о расходах, связанных с приобретением недвижимости. Так, работодатель может предоставить вычеты:

в отношении расходов работника на приобретение недвижимости;

На основании каких документов работодатель предоставляет имущественный налоговый вычет в 2022 году

Для того чтобы иметь основания для предоставления налогового вычета работнику организация должна иметь следующие документы:

1. Заявление работника. Единственное требование, которое предъявляет Налоговый кодекс к заявлению – оно должна быть составлено в письменной форме. Других требований нет. Между тем, в заявлении следует указать данные работника, вид имущественного налогового вычета, а также календарный год предоставления вычета. Также в заявлении должна быть проставлена подпись работника.

2. Уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 и 4 п.1 ст. 220 НК РФ Уведомление составляется по форме, приведенной в Приложении № 8 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.

Внимание! Начиная с 2022 года, налоговый орган не выдает уведомление на руки работнику. Уведомление будет направлено непосредственно работодателю (налоговому агенту).

Работник, в свою очередь, получит информацию от налогового органа о согласовании вопроса в отношении права работника на получение имущественного налогового вычета у работодателя.

Уведомление о праве работника на имущественный вычет будет содержать следующую информацию:

данные работника (имя, фамилия, отчество, дата рождения, серия и номер паспорта);

налоговый период, в котором работнику предоставляется вычет;

Учтите, чтобы в уведомлении налогового органа было указано наименование именно вашей организации. Уведомление налоговый орган составляет в отношении конкретного налогового агента (работодателя). И только та организация, которой адресовано уведомление, вправе на основании данного документа предоставить имущественный налоговый вычет работнику.

Как организации получить уведомление о праве работника на вычет

Как отмечено выше, уведомление о праве работника на вычет организация получит непосредственно из налогового органа. Но для этого первоначально в налоговую инспекцию должен обратиться работник с заявлением и представлением необходимых подтверждающих документов.

Заявление надо составить по форме, содержащейся в приложении № 5 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@. В приложении № 6 к данному приказу содержатся правила заполнения заявления.

Налоговый орган, получив заявление, проверит изложенную в нем информацию, а также приложенные документы. И после этого примет решение о праве работника на налоговый вычет.

Следует отметить, что размер налогового вычета будет указан в уведомлении налогового органа. Поэтому работодателю определять эту величину самостоятельно не надо.

Начинать предоставлять налоговый вычет организация может с того месяца, как получит вышеназванные документы. Между тем, следует учитывать, что налоговая база по НДФЛ определяется с начала года нарастающим итогом. И если работник обратиться за вычетом не в первом месяце года, а позднее, например, в середине календарного года, будет иметь место излишне удержанный налог, который работодатель должен будет вернуть по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, письмо Минфина России от 06.03.2020 № 03-04-05/16897).

«Такском» — один из крупнейших разработчиков сервисов для бизнеса в России. Компания является первым оператором электронной отчетности и основоположником обмена электронными документами в стране.
20 лет «Такском» помогает организациям наладить взаимодействие с государством и контрагентами, а также упростить и ускорить внутренние бизнес-процессы:
— удаленная сдача отчетности в госорганы, в том числе решения 1С;
— оформление и получение электронных подписей;
— подключение и обслуживание онлайн-касс, а также услуги ОФД;
— надежный, выгодный и удобный переход на электронный документооборот;
— решения для маркировки и прослеживаемости товаров;
— проверка контрагентов.

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 и 2022 году

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2022 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2021 года, но задумались о повышении их суммы.

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель-алиментоплательщик вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет (Письмо Минфина от 10.08.2016 N 03-04-05/46762);
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка. Однако если брак сожителей не зарегистрирован, каждый из них считает детей по отдельности.

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

Размеры вычетов на детей в 2022 году

В 2022 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей». Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей. Если ребенок-инвалид по счету третий, общий вычет составит 17 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000) (п. 14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).

Единственные родители имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Пример расчета вычета на ребенка

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу. Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).

5. Ребенок в восзрасте до 18 лет или учщийся на очной форме обучения в возрасте от 18 до 24 лет вступил в брак — с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпускаРассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Эксперт Контур.Бухгалтерии по расчету зарплаты, Наталья Потапкина, рассказывает какие работники имеют право на подобные вычеты и приводит примеры.

Легко ведите учёт и заводите первичку
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

С 2022 года у россиян появится новый шанс вернуть часть своих расходов

С 1 января 2022 года у россиян появится возможность получить денежную компенсацию за занятие спортом благодаря новому налоговому вычету. Об этом говорится в постановлении правительства РФ.

Вычет на спорт относится к категории социальных налоговых вычетов. Туда же из популярных среди россиян можно отнести вычеты на образование и лечение.

Специально для “Российской газеты” юристы подсчитали, сколько можно сэкономить на социальных вычетах и объяснили главные нюансы их получения.

Сэкономим на походе в фитнес-зал

Петр Гусятников, старший управляющий партнер юридической компании PG Partners:

– Физически обратиться за вычетом на спорт гражданин сможет только с 1 января 2023 года, если он делает это через налоговую службу по месту жительства, так как право на вычет впервые возникает в 2022 году.

Либо он может написать заявление работодателю. И тот перестанет удерживать с него НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Это можно сделать в том же году, в котором были затраты, то есть не ждать 2023 года, а получить деньги уже в 2022 году.

Максимальная сумма, с которой можно получить компенсацию, составляет 120 тысяч рублей в год. От них можно вернуть 13%, то есть не более 15,6 тысячи рублей.

Вычет на спорт можно получить как за себя, так и за своих несовершеннолетних детей. А также за усыновленных детей или подопечных в возрасте до 18 лет.

Для получения вычета на фитнес необходимо, чтобы физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель были включены в утверждаемый ежегодно Правительством РФ соответствующий перечень.

Для того, чтобы обратиться за вычетом, надо предоставить:

– паспорт и свидетельство о рождении ребенка (если вычет получают за него);

– копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;

– чеки или другие документы, подтверждающие оплату;

– реквизиты, куда перечислять деньги.

Сэкономим на оплате за образование и лечение

Павел Уткин, ведущий юрист компании Объединенный юридический центр “Парфенон”:

– Вычет за лечение и вычет за образование, как и за спорт, нельзя получить более, чем со 120 тысяч рублей в год. То есть максимальная сумма в год составляет по 15,6 тысячи рублей.

Но здесь есть два дополнительных момента. Первый – за дорогостоящее сложное лечение можно получить НДФЛ отдельно. Если, предположим, пациенту сделали операцию на сердце за 500 тысяч рублей, то он может получить 65 тысяч рублей вычета.

Второе – к вычету за образование добавляется 50 тысяч за детей, то есть суммарный вычет может высчитываться со 170 тысяч рублей, а не со 120 тысяч рублей.

Под вычет за обучение подходит образование в вузе, автошколе, дневное отделение вызов для подопечных до 18 лет, братьев и сестер до 24 лет.

Для того, чтобы обратиться за вычетом за образование, надо предоставить:

– договор на оказание образовательных услуг с лицензией и платежные документы;

– заполнить форму 3-НДФЛ.

И с этими документами отправиться в налоговый орган по месту жительства.

С получением социального вычета за лечение процедура точно такая же:

– нужна форма 3-НДФЛ;

– договор на оказание медицинских услуг;

– платежные документы об оплате медицинских услуг с кодом 1. Код 2 – это дорогостоящее лечение.

Кроме этого, вычет, как и с фитнесом, можно получать через работодателя – он просто не будет удерживать НДФЛ. Нужен тот же пакет документов, а также составить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет. Через 30 дней уведомление можно забрать в налоговом органе и передать работодателю.

Важно!

Если вы захотите получить максимальную компенсацию сразу по нескольким социальным вычетам (спорт, образование, лечение), то этого сделать не получится. За то и другое вы НДФЛ не вернете, так как затраты составят 360 тысяч рублей, что превышает максимальную установленную государством сумму (120 тысяч рублей).

Но, если вы в 2022 году потратите, допустим, 50 тысяч рублей на образование, 30 тысяч рублей на лечение и 30 тысяч рублей на спорт, вы можете обратиться за вычетом по всем этим категориям, потому что суммарные траты не превышают максимально установленного лимита.

Налоговые вычеты выходят в онлайн

Упрощенный порядок предоставления налоговых вычетов с 2022 года ускорит процедуру возвращения физлицам части уплаченного ими подоходного налога. Принятые Госдумой поправки сократят срок налоговой проверки при таких выплатах втрое, до одного месяца, а перечисления денег — вдвое, до 15 дней. Сейчас, согласно статистике ФНС, гражданам в среднем возвращается каждый пятнадцатый уплаченный ими рубль НДФЛ: при почти 4 трлн руб. сборов этого налога сумма возврата в 2019 году составила 261 млрд руб.

Руководитель Федеральной налоговой службы России Даниил Егоров

Фото: Александр Миридонов, Коммерсантъ / купить фото

Руководитель Федеральной налоговой службы России Даниил Егоров

Фото: Александр Миридонов, Коммерсантъ / купить фото

Принятый Госдумой закон о правке Налогового кодекса переводит процесс получения части налоговых вычетов граждан в онлайн. Речь идет об имущественном (расходы на приобретение жилья и уплата процентов по ипотеке) и инвестиционном (по суммам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет, ИИС) вычетах. С 1 января 2022 года обладатели личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС смогут получить эти вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих расходы документов.

При таком упрощенном порядке срок камеральной налоговой проверки по вычету сокращен в трех до одного месяца, на возврат налога будет отведено до 15 дней вместо обычного месяца.

«Вся информация, необходимая ФНС для проверки права граждан на вычет, будет поступать (с их согласия) напрямую от банков—участников информационного обмена с налоговой службой»,— пояснили “Ъ” в ФНС.

Отметим, что участие в таком информационном обмене является для банков добровольным. Поэтому «упрощенным» вычетом смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на ведение ИИС либо на приобретение недвижимости с налоговыми агентами / банками, присоединившимися к такому обмену. В ФНС поясняют, что налогоплательщики будут информироваться о возможности получения вычета в упрощенном порядке через свои личные кабинеты. Они также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Как НДФЛ вырос на пандемии

Упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов через подачу 3-НДФЛ. Также он не затрагивает социальные вычеты — по расходам на медицину и образование. Впрочем, как следует из статистики ФНС, именно на три попавших под упрощенный порядок вида вычетов приходится основная сумма возврата налога. По итогам 2019 года (более свежих данных пока нет) общая сумма, с которой был одобрен вычет, превысила 2 трлн руб. Соответственно, к возврату был заявлен 261 млрд руб. Основная часть этой суммы — 249 млрд руб.— пришлась на вычеты по жилью и инвестсчетам. В целом сумма возвращенного физлицам налога составила 6,6% от собранного в 2019 году (3,96 трлн руб.), то есть налогоплательщикам возвращается в среднем каждый пятнадцатый уплаченный ими рубль НДФЛ.

Эксперты принятые изменения считают позитивными.

«Не нужно подавать налоговую декларацию и часть документов, при этом сохраняются существующие механизмы получения этих вычетов»,— говорит партнер КПМГ в России и СНГ Донат Подниек. По его словам, налогоплательщики, которые раньше не подавали на вычет из-за административной составляющей процесса, теперь с большей вероятностью им воспользуются.

Изменения упростят жизнь и налоговикам — они избавятся от части проверок деклараций 3-НДФЛ. Кроме того, такое очередное расширение функционала службы — шаг на пути к превращению ФНС в государственную экосистему с обширной базой данных о финансовом и имущественном положении налогоплательщиков, которую можно использовать как в контрольных, так и в аналитических целях.

Новое в НДФЛ с 2022 года

В порядке налогообложения доходов физических лиц с 2022 года ожидаются некоторые изменения. Для налогоплательщиков эти изменения положительные: можно будет вернуть НДФЛ по новому основанию, а также не придется подавать налоговую декларацию при продаже не слишком дорогостоящего имущества. Подробнее о грядущих изменениях по НДФЛ смотрите далее.

Расходы на фитнес можно будет взять на вычет

У активно занимающихся спортом россиян появится возможность сэкономить на налогах. Законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ в НК РФ было внесено дополнение: в п. 1 ст. 219 добавлен подп. 7, позволяющий брать в вычет расходы на фитнес.

На вычет можно будет отнести расходы, потраченные на физкультурно-оздоровительные услуги. Важным условием является то, что спортивная организация, оказавшая такие услуги, должна вести деятельность в области физкультуры и спорта в качестве основной.

При этом отнести на вычет по НДФЛ можно расходы, уплаченные как за фитнес самого налогоплательщика, так и его детей (в т. ч. усыновленных и находящихся под опекой) в возрасте до 18 лет.

Сумма расходов, относимых на вычет по фитнесу, лимитирована. Максимальная сумма расходов, с которых можно получить вычет — 120 000 руб. в год (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Следовательно, максимальному возврату подлежит 13% от указанной суммы, а именно:

120 000 × 13% = 15 600 руб. в год.

Вычет применяется к доходам, полученным физлицом начиная с 1 января 2022 года.

О том, как с 01.01.2022 можно будет получить такой вычет у работодателя, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе.

Не нужно сдавать декларацию при продаже недорогого имущества

Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.

Это касается как одного проданного объекта, так и совокупности доходов от продажи нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.

Напомним размеры лимитов:

1 000 000 руб. — для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
250 000 руб. — для иной недвижимости (абз. 3 и 4 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.

Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.

Итоги

С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.

Подробнее о нюансах обложения доходов физических лиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налоговый вычет в 2022 году: как получить, увеличить вдвое и сколько денег можно вернуть

Тем, кто официально работает и платит подоходный налог, государство готово отдать часть денег назад. Но не просто так, а за конкретные расходы. Рассказываем, как получить налоговый вычет в 2022 году.

Налоговые вычеты придумали для того, чтобы стимулировать у людей правильное финансовое поведение. Мол, если тратишь деньги на полезные вещи, то можешь вернуть часть денег из бюджета. Таких статей расходов, к сожалению, не так уж много, в их числе налоговый вычет за квартиру, за детей и другое.

– покупка квартиры (в том числе в ипотеку),

– накопления на пенсию.

Этот список, к счастью, расширяется, а получить возврат становится все проще и быстрее.

Давайте разберемся, за что именно можно получить «кэшбек» из бюджета и что изменилось за последнее время.

Изменение № 1. Качать мышцы полезно для кошелька

Недавно в списке социальных вычетов появился новичок – вычет за физкультуру. Теперь государство будет возвращать 13% с абонемента в фитнес-клуб или за посещение спортивной секции. Закон приняли во второй половине прошлого года. Главное условие – спортивная организация должна быть включена в специальный перечень Минспорта. Так что, если захотите получить скидку от государства за свой здоровый образ жизни, перед подписанием договора лучше уточнить, есть ли ваш фитнес-клуб в этом списке. Он есть на сайте министерства Minsport.gov.ru.

Важный нюанс – получить возврат можно только с тех договоров, которые были заключены в 2022 году. А значит, подавать декларацию и рассчитывать на возврат 13% можно только с января 2023 года.

Изменение № 2. Упрощенный порядок получения

Этот эксперимент в Федеральной налоговой службе запустили в ноябре прошлого года. Там предложили сделать полуавтоматический возврат налогов по основным вычетам – на жилье и инвестиции. На них приходится 96% всех выплат из бюджета.

Если коротко, налоговые вычеты теперь возвращают быстрее, онлайн и без каких-либо заявлений со стороны человека. Схема работает следующим образом:

– Банк или брокер самостоятельно подают информацию в налоговую о том, что человек купил квартиру, платит ипотеку или завел индивидуальный инвестиционный счет;

– Налоговая проверяет данные и отправляет в личный кабинет налогоплательщика сформированное заявление на возврат налога;

– Человеку нужно лишь проверить информацию, вписать банковские реквизиты и дать согласие;

– На все про все уйдет не больше 1,5 месяца (в отличие от 4 месяцев, которые были до этого).

Правда, есть один нюанс, как получить налоговый вычет. Подключение банков и брокеров – дело добровольное. На начало февраля обменивались информацией с налоговой только семь финансовых организаций (полный список есть на сайте ФНС).

Получение социальных налоговых вычетов (на лечение, пенсионные накопления и т. д.) в будущем тоже упростят. Но пока вернуть их можно только традиционным способом – самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней подтверждающие документы и отнести (либо отправить по интернету) в налоговую.

ВАЖНО!

За что и сколько можно получить

Приобретение жилья

Налоговый вычет можно получить от покупки не только одной, но и нескольких квартир. Но максимальная сумма для вычета – 2 млн рублей. Грубо говоря, если вы купили одну квартиру за 1,5 млн, а вторую – 1 млн, то вы все равно вернете 13% от «лимита» в 2 млн, то есть 260 тысяч рублей. Такое же правило касается ипотеки: не более 390 тысяч рублей с процентов по всем жилищным кредитам.

Социальные расходы

Вернут 13% со 120 тысяч рублей в год. Это максимум. Если подобных трат больше, придется выбирать, какие заявлять к вычету, а какие – нет. Единственное исключение – высокотехнологичная медицинская помощь. По ней лимитов нет. Но вернут не больше того, что вы заплатили государству в виде НДФЛ.

Инвестиции

Вернут 13% с 400 тысяч рублей, вложенных в ценные бумаги через индивидуальный инвестиционный счет. Но есть важное условие для получения вычета – деньги нельзя выводить со счета в течение трех лет со дня его открытия.

ВОПРОС НА ЗАСЫПКУ

А можно ли получить больше?

Суммы вычетов не менялись с 2008 года. За это время деньги изрядно обесценились. Это особенно видно по ценам на квартиры, да и по социальным вычетам тоже. Один основательный поход в стоматологическую клинику может перекрыть весь годовой лимит.

Разные группы депутатов пытались увеличить фиксированные суммы. Например, одно из недавних предложений – поднять имущественный вычет вдвое. Но Минфин выступил против. Ведь это резко увеличит обязательства государства – до 500 млрд рублей в год.

Однако есть легальный способ увеличить отдачу от налоговых вычетов. К примеру, при покупке квартиры можно получить не 260, а 520 тысяч рублей. Для этого нужно покупать жилье в браке. Тогда оба супруга смогут получить налоговый вычет и тем самым увеличить возврат налога вдвое. Соответственно, если стоимость квартиры больше 4 млн рублей, и мужу, и жене полагается к вычету по 2 млн рублей.

– Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на купленную квартиру, то имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц может быть предоставлен каждому из них. И не важно, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении, – уточняют в Федеральной налоговой службе.

Правда, тут главное помнить основное правило получения вычетов. У вас должен быть официальный доход, облагаемый по ставке 13%. Индивидуальные предприниматели на «упрощенке», самозанятые и пенсионеры права на налоговые вычеты не имеют.

А КАК У НИХ

Вернуть можно даже билеты на метро

Система налоговых вычетов очень развита на Западе. Например, в Германии вычесть из своих налогов можно рабочие расходы. Это траты на спецодежду, оборудование и профессиональную литературу. Можно также списать расходы на ноутбук, рабочий стол и кресло, если они вам нужны для работы на удаленке. Либо траты на бензин или общественный транспорт, если до офиса или завода вам нужно ездить. А если вы ищете работу, то можно списать из налогов расходы на карьерных консультантов, распечатку документов и стоимость поездок на собеседования.

По каждому пункту есть свои лимиты и расчетные формулы (это ж все-таки немцы). В среднем работники в Германии возвращают от государства около 800 евро каждый год. И стараются никогда не выкидывать чеки.

СОВЕТ «КП»

Добро пожаловать в личный кабинет!

Обязательно заведите себе личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Nalog.gov.ru. Это очень удобный сервис. Можно онлайн платить налоги, писать заявления и жалобы в налоговую инспекцию и получать налоговые вычеты. К примеру, ту же декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы можно загрузить и отправить инспектору в электронном виде.

Чтобы получить доступ в личный кабинет налогоплательщика, можно один раз прийти в свою налоговую или многофункциональный центр «Мои документы». Там выдадут логин и пароль. После этого все общение с налоговыми органами можно вести только онлайн.

ТОЛЬКО ЦИФРЫ

261 млрд рублей россияне смогли вернуть из бюджета в 2020 году.

249 млрд рублей – это вычеты по жилью и инвестициям

4 трлн рублей – общая сумма НДФЛ, которую за год получил бюджет. Получается, россияне возвращают из казны каждый 15-й рубль.