Доход 2510 в справке 2 ндфл

Выплата заработной платы в натуральной форме в 1С: ЗУП ред. 3.1

В настоящий момент бизнес переживает не самые лучшие времена. Поэтому все больше и больше предприятий, как в лихие 90-е, либо выдают часть заработной платы в натуральном выражении, либо стараются компенсировать какие-то личные затраты сотрудников (оплата детского сада, коммунальных услуг и т.д.) В данной статье мы рассмотрим настройку и начисление заработной платы в натуральной форме на примере программы 1С: ЗУП ред. 3.1, порядок начисления с данных сумм страховых взносов и НДФЛ.

Статьей 131 ТК РФ предусматривается возможность выплаты заработной платы в неденежной (натуральной) форме.

При том должны соблюдаться следующие правила:

• данное положение должно быть закреплено в коллективном или трудовом договоре и подкреплено письменным заявление работника;

• сумма натурального дохода не должна превышать 20 процентов от начисленной заработной платы данный период. Если сотрудник просит выдать ему имущество стоимостью более 20%, то это оформляется как продажа от организации;

• в качестве натуральной оплаты могут выдаваться: сырье, материалы, товары, продукция и т.п., стоимость которых не может превышать их рыночною стоимость.

• Запрещено выдавать в качестве оплаты боеприпасы, наркотические, токсические и другие вещества, спиртное, долговые расписки и т.п. (ст. 131 ТК РФ);

Понятие и особенности налогообложения натуральных доходов закреплены в ст. 211 НК РФ.

Коды доходов для НДФЛ для начисления «Натуральный доход»

В программе 1С: ЗУП предусмотрено два вида настройки для натурального дохода, различающиеся по кодам доходов для НДФЛ: 2510 и 2530.

Давайте разберемся в вопросах: «Какие предусмотрены кода доходов?» и «В чем разница между ними?»

Код дохода 2510 применяется к начислениям-компенсациям организацией работнику каких-либо затрат или услуг. Например,

• оплата за работника коммунальных услуг;

• оплата детского сада или оплата обучения ребенка, или обучения самого сотрудника;

• оплата питания, отдыха и т.п.

Код дохода 2530 – доходы в натуральной форме. Он применяется, когда организация выдает в качестве оплаты труда сотруднику продукцию, товары или услуги.

Потому используя начисление «Натуральный доход», или создавая новый вид начисления, необходимо учесть эти моменты и определить, какой вариант используется в организации.

Рассмотрим эти варианты подробнее.

Настройка начисления «Натуральный доход» с кодом 2510

Шаг 1. Для включения предопределенного вида начисления «Натуральный доход» в программе необходимо зайти в раздел «Настройка» – «Расчет зарплаты».

Далее, кликнув по гиперссылке «Настройка состава начислений и удержаний», перейдем в раздел «Прочие начисления» и поставим галочку «Регистрируются натуральные доходы».

Шаг 2. Посмотрим, что появилось после включения этой настройки.

Перейдите в раздел «Настройка» – «Начисления».

Шаг 3. Откройте карточку начисления «Натуральный доход».

Видим, что появилось начисление натурального дохода с кодом 2510.

Шаг 4. Рассмотрим это начисление более подробно.

На закладке «Основное» указано:

• назначение начисления – «Доход в натуральной форме»;

• начисление выполняется – по отдельному документу;

• порядок расчета – ввод фиксированной суммой.

Шаг 5. На закладке «Учет времени» отражается, что это дополнительная оплата за уже отработанное время, без указания вида времени.

Остановимся подробнее на вопросе налогового учета натурального дохода.

Шаг 6. Перейдите на закладку «Налоги, взносы, бухучет».

Натуральный доход облагается НДФЛ и страховыми взносами, как и заработная плата в денежном выражении.

Код дохода НДФЛ – 2510 «Оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг или имущественных прав, в т.ч. коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах».

Пользователь может произвольно задать название начисления. Например, «Оплата коммунальных услуг» или «Оплата детского сада». Это название будет отражено в расчетном листке сотрудника и других отчетах. Можно скопировать имеющееся начисление (кнопка с плюсиком) и изменить название.

Рассмотрим порядок отражения данного начисления в программе 1С: ЗУП ред. 3.1 на примерах.

Оплата коммунальных услуг в качестве натурального дохода

Согласно коллективному договору организация оплачивает за сотрудников коммунальные платежи. Данная выплата признается доходом в натуральной форме согласно пп. 1, п. 2, ст. 211 НК РФ.

Рассмотрим пример: сотрудник Севрюков С.М. в сентябре предоставил квитанцию на оплату коммунальных услуг на сумму 3580 руб. По коллективному договору организация оплачивает расходы по коммунальным платежам сотрудников, учитывая эти суммы, как натуральный доход, удерживая с них НДФЛ и уплачивая страховые взносы. Сумма не превышает 20% его заработка, поэтому отразим ее в полном размере.

Для ввода документов начисления натурального дохода предназначен одноименный журнал в разделе «Зарплата».

Шаг 1. Перейдите «Зарплата» – «Натуральные доходы».

Шаг 2. Нажмите «Создать» для ввода нового документа.

Шаг 3. Заполните шапку документа (месяц начисления и дату), выберите вид начисления – «Оплата коммунальных услуг». Заполните дату получения дохода. Подберите список сотрудников и заполните суммы. НДФЛ рассчитается автоматически.

Шаг 4. Начислите зарплату – «Зарплата» – «Начисление зарплаты и взносов». Сформируйте «Расчетный листок» сотрудника. Начисление натурального дохода «Оплата коммунальных услуг» отражено справочно, в нижней части отчета.

Шаг 5. Сформируйте ведомость на выплату зарплаты. По сотруднику Севрюков С.М. выделено, что выплата и НДФЛ включают натуральный доход. Щелкните на ссылке мышкой – откроется детализация НДФЛ, с выделенной суммой налога по видам дохода – «Оплата труда» и «Натуральный доход».

Шаг 6. Сформируйте отчет «Справка «2-НДФЛ» для сотрудника» в разделе «Отчетность, справки». В строках с доходами сотрудника Севрюкова С.М. за сентябрь выделена сумма натурального дохода с кодом 2510.

Рассмотрим настройку и пример начисления натурального дохода с кодом 2530.

Настройка начисления «Натуральный доход» с кодом 2530

Рассмотрим пример: Сотрудник Середа И.А., работая на АЗС, часть оплаты труда получает в виде натурального дохода. Согласно трудового договора и заявления сотрудника, в счет заработной платы ему выделяется ежемесячно бензин. В сентябре Мирошниченко Ю.В. получил топливо на сумму 1900 руб. Отразим данное начисление в программе 1С: ЗУП.

Создадим новый вид начисления и назовем его «Натуральный доход (2530)». Вы можете назвать начисление по своему усмотрению – «Выдача бензина», «Оплата материалами» и т.п.

Шаг 1. Нажмите «Создать» в справочнике видов начислений и в карточке нового начисления укажите:

• название начисления – «Натуральный доход (2530)»;

• назначение начисления – «Оплата труда в натуральной форме». От этого зависит код для НДФЛ и вид доходов, для обложения страховыми взносами;

• порядок расчета – «Вводится фиксированной суммой»;

• начисление выполняется – «Ежемесячно».

Шаг 2. На закладке «Налоги, взносы, бухучет» автоматически установится код для НДФЛ – 2530. Задайте порядок определяется месяц начисления дохода. В нашем примере мы будем считать это месяц, когда производится расчет начисления. Программа автоматически установила, что наше начисление облагается страховыми взносами полностью. Это определяется выбором назначения начисления на вкладке «Основное» – «Оплата труда в натуральной форме».

Шаг 3. Сохраните новое начисление – «Записать и закрыть».

Отразим ввод начисления в программе.

Выдача готовой продукции в качестве натурального дохода сотрудника

Начисления, в настройке которых указано, что они вводятся ежемесячно, фиксируются кадровыми приказами – «Прием на работу», «Кадровый перевод» и т.п.

Если сумма начисления постоянно одна и та же, можно зафиксировать ее на определенный период, например, до конца года, документом «Изменение оплаты сотрудникам». В нашем примере суммы получаемого натурального дохода каждый месяц разные, потому вводить тот документ мы будем каждый месяц, указывая период – текущий месяц начисления, в нашем примере с 01 по 30 сентября 2020 года.

Шаг 1. Создайте новый документ «Назначение планового начисления» в разделе «Кадры» – «Изменение оплаты труда».

Выберите вид начисления «Натуральный доход (2530)», период его начисления и подберите сотрудников, указав им нужные суммы, согласно расчета.

В нашем примере сотрудник Середа И.А. в сентябре в счет оплаты труда получил топливо (бензин) на сумму 1900 руб.

Шаг 2. Сохраните документ – «Провести и закрыть».

Начисления, вводимые кадровыми документами, выполняются при окончательном расчете зарплаты документом «Начисление зарплаты и взносов» в разделе «Зарплата».

Шаг 3. Создайте документ «Начисление зарплаты и взносов». У сотрудника Середа И.А. появилась строка с начислением «Натуральный доход (2530)» с указанной ранее суммой.

Шаг 4. Проведите документ и сформируйте «Расчетный листок».

Начисление «Натуральный доход (2530)» отражено в строке вместе с другими начислениями оплаты труда сотрудника.

Обратите внимание, что сумма «Долг предприятия на конец месяца» рассчитана за минусом дохода в натуральной форме:

14105,45 (всего) – 1900 (натуральный доход) – 1834,00 (НДФЛ) = 10371,45 руб.

И при формировании документа «Ведомость в кассу» сумма попадает за минусом суммы начисления натурального дохода, т.к. оплата произведена топливом – бензином.

Так же и в других случаях, когда организация оплатила коммунальные платежи за сотрудника, его обучение, детский сад ребенка – эти суммы отражаются как натуральный доход и вычитаются при расчете суммы зарплаты к выплате.

Посмотрим, как отразилась сумма полученного дохода в налоговом отчете.

Шаг 5. Сформируйте отчет «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников» в разделе «Отчетность и справки» или «Налоги и взносы».

В строках доходов по месяцам отражено начисление в сентябре нашего начисления «Натуральный доход (2530)» с выделением кода отдельной строкой.

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.

Код дохода 2003 – вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 – отпускные.

Код дохода 2013 – для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 – выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2301 – штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.

Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..

Код дохода 2001 – это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).

Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети.

Код дохода 2520 – доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.

Код 2530 – оплата труда в натуральной форме.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.

Код дохода 3020 – проценты по банковским вкладам.

Код дохода 3023 – доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 – «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2015 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

• Легко ведите учёт и заводите первичку
• Отправляйте отчётность через интернет
• Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
• Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Коды доходов в справке 2‑НДФЛ

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Каждому виду дохода присваивается свой код. Их перечень утвержден в Приказе ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 г. Последний раз справочник номеров был обновлен Приказом ФНС №ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 г. Далее расскажем, какие коды указываются в 2-НДФЛ.

Доходы, облагаемые НДФЛ в полном размере

Самый популярный код — 2000. Это зарплата сотрудника. Сюда также включают надбавки за вредные условия и работу в ночь.

В специальный код выделено вознаграждение членов Совета директоров. Роль совета может выполнять другой управленческий орган. Вознаграждение его участников укажите по коду 2001 в справке 2-НДФЛ.

Отдельный код выделили для премий за достигнутые в работе результаты. Обозначается он номером 2002.

Работники могут получать деньги из чистой прибыли компании. Обычно это собственники и топ-менеджеры. Такие доходы помечаются кодом 2003. Сюда же включаются целевые поступления и средства спецназначения.

В компании могут работать лица, привлеченные по договору ГПХ. Их доход сопровождается кодом 2010. К данной категории не относятся авторские договоры.

Доход в виде отпускных указывайте с кодом 2012. А вот компенсации за неотгуленный отпуск проходят по коду 2013. Выходное пособие — 2014.

Больничные также облагаются подоходным налогом. Поэтому в справке для них есть код 2300. А вот декретные и детские пособия НДФЛ не облагаются, и значит в справку их не вписывают.

Сотрудник может дать процентный займ. Сумма заработка от получения процента — это его доход. Сопровождается номером 2610 в 2-НДФЛ.

Физлицо, распологающее имуществом, может сдавать его в аренду. Например, сдавать гараж или квартиру. Для таких доходов код 1400. Сюда не попадает выручка от сдачи в аренду транспорта, средств связи и компьютерных сетей. Для них выделен отдельный код 2400 в 2-НДФЛ.

Сотруднику можно простить долг. Тогда с него удерживают НДФЛ, так как по сути это уже его доход. Код в справке — 2611.

Для доходов по процентам с облигаций отечественных фирм есть код 3021.

Дивидендные доходы указывайте с номером 1010.

Редко, но бывают ситуации, когда у дохода нет установленного номера. Это начисленные доплаты сверх облагаемых налогом суточных или доплаты к больничным. Эти доходы облагаются НДФЛ, а в справке есть универсальный код — 4800.

Есть и другие коды, но встречаются они реже. Например, призы в денежной форме — номер 2750. При наличии заработка с операций с инвалютой, указывайте его совместно с кодом 2900. Код дохода есть даже для выигрышей в тотализаторе — 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.

Доходы, подпадающие под подоходный налог частично

Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503.

Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.

Код вычета 2510 в справке 2 НДФЛ

Код вычета 2510 в справке 2 НДФЛ – это указание кода доходов, который отображает сумму, не выданную на руки человеку, а предоставленную в виде уплаты каких-либо платежей, в том числе и платежей по коммунальным услугам.

Все доходы физического лица непременно должны фиксироваться в справке 2 НДФЛ. Справка должна также в себе содержать информацию обо всех налоговых вычетах и отчислениях в налоговые инстанции. Данный документ заполняется исключительно налоговым агентом. То есть, бухгалтерами компании, в которой официально трудоустроено физическое лицо.

Законодатель четко определил форму и содержание данного документа. Все доходы, как впрочем, и вычеты, указываются исключительно в кодовом формате. Причем, коды в обязательном порядке должны быть указаны правильно, иначе, в процессе использования программ для расчета налоговых отчислений, могут возникать критические ошибки.

Коды доходов

Все доходы непременно указываются в кодовом формате. Например, основная заработная плата отображается кодом 2000, а сумма, которую работодатель перечислил в качестве оплаты каких-то услуг за своего сотрудника и от его имени, фиксируется суммой дохода 2510. Все остальные доходы, которых вы не найдете в справочнике кодов, должны отображаться кодом 4800.

Коды вычетов

Во-первых, нужно отметить, что налоговый вычет – это снижение суммы доходов, в вопросе налогообложения. То есть, в данном случае, снижается сумма основного дохода, который должен облагаться налогом НДФЛ.

Вычеты провоцируют весьма существенную экономию средств. Чтобы разобраться в вопросе более детально, нужно привести пример. Если человек получает заработную плату в размере 20 000 рублей, из этих денег потратил средства на лечения, в размере 10 000 рублей, то средства, которые были потрачены на лечение, налогообложению не подлежат. Соответственно, 13% НДФЛ должны быть исчислены исключительно из суммы в 10 000 рублей.

Что означает код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ?

Данный доход отображает в себе те суммы, которые работодатель или же индивидуальный предприниматель осуществляет от имени работника в оплате каких-то услуг, коммунальных услуг, питания, обучения или же отдыха.

Таким образом, речь идет об основном заработке, который получает сотрудник в результате исполнения основного трудового соглашения. Но, так как законодатель указал, что заработная плата должна выдаваться исключительно в денежных единицах РФ, то она не может отобразиться в коде 2000. Именно по этой причине используется код 2510.

Что же касается вычетов, то они могут производиться из всех видов доходов, исключая доходы в виде дивидендов. Но, получать вычеты могут исключительно трудоустроенные официально физические лица, которые являются резидентами страны. Также получать такие вычеты не могут индивидуальные предприниматели, которые в своей работе используют специальные схемы налогообложения.

Код вычета 2300 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 2300 в справке 2 НДФЛ не совсем правильная трактовка вопроса. В данном случае речь идет о сумме доходов, которая сокрыта в коде 2300. Речь идет о пособии по временной.

Код вычета 2760 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 2760 в справке 2 НДФЛ – это не совсем верная формулировка, так как в настоящий момент существуют четкие правила, которые определяют, что коды доходов фиксируются в.

Код вычета 218 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 218 в справке 2 НДФЛ – это не совсем верное понятие. Кода 218 в справочнике кодов не определенно. Тем не менее, такую фразу, ошибочно используют многие, имея в виду.

Код вычета 2762 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 2762 в справке 2 НДФЛ , правильная ли это трактовка? На самом деле, в корне неверная. А все по той причине, что данный код отображает сумму доходов в виде материальной.

Код дохода 2510 в 2-НДФЛ

Физические лица отчитываются перед налоговым органом о своих доходах с помощью справки 2-НДФЛ.

Если человек оформлен в штат по трудовому договору (контракту), то данный документ заполняет и представляет в налоговую инспекцию наниматель. Самозанятые граждане, а также многие из тех, кто работает по договорам подряда, должны делать это самостоятельно в сроки, определенные действующим законодательством.

Использование справки 2-НДФЛ

Основное назначение данного документа – предоставление сведений о доходах физического лица в налоговую инспекцию по месту его регистрации, проживания или местопребывания.

Но справка 2-НДФЛ нужна не только налоговому органу – она может потребоваться и самому налогоплательщику, например, для получения ипотеки или другого кредита в банке, или для оформления карты рассрочки. Заполнить ее нужно и для получения различных субсидий и льгот от государства, предоставляемых органами социальной защиты населения. Получить справку для этих целей можно в бухгалтерии своего предприятия.

Расшифровка кода дохода 2510 в 2-НДФЛ

Шифр 2510 используется для отображения сумм, которые наниматель оплатил за своего штатного работника в пользу третьих лиц за товары, услуги, имущественные права либо иные активы.

Предположим, сотрудник предприятия решил приобрести телевизор, но оплатил покупку не сам – это сделал его работодатель. Стоимость телевизора в данном случае должна быть отражена в справке 2-НДФЛ по коду 2510. В эту сумму будут входить и сопутствующие расходы, связанные с покупкой и оплаченные нанимателем – при наличии таковых (например, стоимость доставки телевизора).

Допустим, цена телевизора составляет 20 000 рублей, а стоимость доставки – 500 рублей. Если наниматель заплатил и за телевизор, и за его доставку, то в справке 2-НДФЛ под кодом 2510 указывается сумма 20 500 рублей. Если же за доставку рассчитался сам работник, а наниматель заплатил только за телевизор, то под кодом 2510 нужно указать сумму 20 000 рублей.

Какие доходы указываются в справке 2-НДФЛ

Декларированию подлежат все виды доходов, получаемых физическими лицами – за исключением ситуаций, предусмотренных действующим законодательством. В частности, в справку 2-НДФЛ не нужно включать подарки стоимостью до 4000 рублей, которые работник получил от нанимателя (например, по случаю Нового года, юбилея или иного знаменательного события). Что касается других видов доходов, то в справке 2-НДФЛ необходимо указывать:

• зарплату штатного сотрудника (работающего по трудовому договору или контракту) со всеми надбавками за вредные условия труда и выходы в ночное время (при наличии таковых);
• социальные выплаты – больничные, отпускные и пр.;
• доходы от сделок с ценными бумагами;
• дивиденды от вложений;
• материальную помощь в денежной либо натуральной форме;
• заработки, полученные по договорам гражданско-правового характера;
• лотерейные призы и выигрыши;
• доходы от сдачи в аренду квартир, иной недвижимости и имущества;
• иные виды доходов, декларирование которых предусмотрено действующим законодательством.

Каждый вид дохода отражается в справке 2-НДФЛ под собственным уникальным шифром, состоящим из четырех чисел. Такая система кодировки позволила значительно упростить процесс заполнения документа, а также исключить вероятность двусмысленного толкования определений и терминов.

Кодировка видов доходов для заполнения справки 2-НДФЛ

Система кодировки утверждена на федеральном уровне и в обязательном порядке должна применяться при заполнении справок 2-НДФЛ.

Каждая выплата, осуществляемая в адрес физического лица, идентифицируется с помощью уникального кода.

Например. Самый распространенный вид дохода – зарплата штатного работника, обозначается шифром 2000 (сюда же входят выплаты за ночную работу и вредные условия труда). Отпускные штатным работникам указываются под кодом 2012, а компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – шифром 2013. Что касается наемных работников, оформленных договором подряда, то их зарплата обозначается кодом 2010.

Свои шифры предусмотрены для премий, дивидендов, материальной помощи, выплат за счет чистой прибыли и т.д. Также имеется универсальный код 4800, которым обозначаются все доходы, не подпадающие ни под один из других шифров.

Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)

Код дохода 4800 и 2012 в справке 2-НДФЛ позволяет обозначить сумму иных доходов налогоплательщика и его отпускных выплат. Список кодов доходов (2012, 4800 и др.) — обязательный справочный материал на столе каждого бухгалтера. Разберем подробно значения наиболее востребованных и спорных кодов, необходимых для заполнения справки.

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2017 году перечень доходов был обновлен.

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@ в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. Отчитываясь о доходах сотрудников за 2021 год, нужно учитывать именно эту редакцию приказа.

ВНИМАНИЕ! С доходов 2021 года справка 2-НДФЛ, как отдельный документ, отменена. Сведения о доходах сотрудников, начиная с 2021 года, передаются в составе 6-НДФЛ, бланк которого утвержден приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Подробно о некоторых изменениях в НДФЛ в 2022 году читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Код документа в 2-НДФЛ

Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в разделе 1 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/7794@):

• 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
• 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800 – расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

• суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
• компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/10421@).

Очень важно заполнить справку 2-НДФЛ правильно. Как это сделать, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Код 2400 в 2-НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Код страны для 2-НДФЛ

Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Код России для 2-НДФЛ

В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

Итоги

Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С сентября 2021 года вступили в силу несколько новых кодов для отражения доходов и вычетов.

Следите за обновлениями в нашей рубрике «Справка 2-НДФЛ» и узнавайте об изменениях законодательства первыми.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Код в справке 2 НДФЛ : доход и вычет

Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее она называлась — Справка 2-НДФЛ) отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. В статье приведены актуальные на 2021 — 2022 годы коды доходов и налоговых вычетов.

Код в справке 2-НДФЛ

Начиная с 2021 года такого понятия, как «справка 2 НДФЛ» не существует в качестве самостоятельного документа. Справка стала частью годового расчета 6-НДФЛ. Вместо справки 2 НДФЛ используется две разные справки о доходах физических лиц— для ИФНС (приложение №1 к расчету 6 — НДФЛ) и граждан (приложение №4). Эти приложения утверждены Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

Обе новые справки называются «Справка о доходах и суммах налога физического лица» , поэтому далее будем называть их по-старинке справкой 2 ндфл.

Справка 2-НДФЛ отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.

В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

Последний раз список кодов доходов ФНС был дополнен в 2021 году. Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@ «О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Этим приказом были введены новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

Новая редакция приказа отменяет коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавляет семь новых кодов видов дохода. Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время.

В статье приведены актуальные коды и показано, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2021 год в 2022 году.

Код доходов в справке 2 НДФЛ 2021 год

Применяются следующие коды доходов в справке 2 НДФЛ за 2021 год:

• 1010 — перечисление дивидендов;
• 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества;
• 1402 — доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401;
• 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ;
• код 2000 — это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение);
• 2001 — это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.);
• код 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона;
• 2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений;
• 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций;
• 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры;
• код 2012 — отпускные;
• код 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска;
• 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности);
• 2015 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ;
• код 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно;
• 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке;
• код 2510 —доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения;
• 2520 — доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика;
• 2530 — оплата труда в натуральной форме;
• 2610 — обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам;
• 2611 — Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ;
• 2763 — суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам;
• 2790 — Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
• 3010 — доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
• 3011 — выигрыши от участия в лотерее;
• 3020 — проценты по банковским вкладам;
• 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года;
• код 4800 — «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии;

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

• 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.
• 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
• 2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Код вычетов справке 2 НДФЛ 2021 год

Применяются следующие коды вычетов в справке 2 НДФЛ за 2021 год:

Стандартные детские вычеты (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

— Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок:

• 126 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
• 127 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
• 128 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
• 129 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

— Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет – единственному родителю, усыновителю:

• 134 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
• 136 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
• 138 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
• 140 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

— Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет – одному из родителей, если другой родитель отказался от получения своего детского вычета

• 142 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
• 144 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
• 146 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
• 148 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

Коды имущественных вычетов: (ст. 220 НК РФ)

• 311 — Расходы на строительство/приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
• 312 — Расходы на проценты по целевым займам, полученным на строительство/приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Коды социальных вычетов (подп. 2 и подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• 320 — Расходы налогоплательщика на свое обучение, обучение брата, сестры в возрасте до 24 лет по очной форме в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита.
• 321 — Расходы налогоплательщика-родителя (опекуна, попечителя) за обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных) в возрасте до 24 лет по очной форме в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита.
• 324 — Расходы за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также расходы на лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретаемые налогоплательщиком за счет собственных средств в пределах установленного лимита.
• 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
• 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
• 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов: (ст. 221 НК РФ)

• 403 — документально подтвержденные расходы, возникшие при выполнении работ (оказании услуг) по договорам гражданско-правового характера;
• 404 — документально подтвержденные расходы, связанные с получением авторских вознаграждений;
• 405 — сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений (в процентах к сумме дохода).

Коды вычетов по доходам, не облагаемым НДФЛ в пределах определенных сумм (подп. 8 и подп. 28 ст. 217 НК РФ)

• 501 и 502 — вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП;
• 503 и 504 — вычет из материальной помощи, оказываемой работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию;
• 505 — Вычет из стоимости выигрышей и призов, выданных по итогам конкурсов, игр и других мероприятий, проведенных в целях рекламы;
• 506 — вычет из единовременной материальной помощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• 507 — вычет вычет из единовременной материальной помощи или подарка, выданному участнику Великой Отечественной Войны;
• 508 — Вычет из единовременной материальной помощи работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка;
• 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Итоги:

Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. Все доходы и вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В статье приведены наиболее часто встречающиеся коды доходов и вычетов.