Ип как физическое лицо

Индивидуальные предприниматели

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которое в установленном законом порядке зарегистрировано в ЕГРИП (Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей) для ведения предпринимательской деятельности.
Особенности ведения деятельности в качестве ИП:
1. ИП отвечает по долгам и обязательствам всем своим имуществом, в т.ч. личным.
ИП отвечает по долговым обязательствам всем своим имуществом (кроме определенных категорий) , включая половину совместно нажитого в браке имущества.
2. Простая и быстрая процедура регистрации.

заявление о регистрации;

копию паспорта;

квитанцию об оплате госпошлины;

заявление о переходе на льготную систему налогообложения (если планируется).

На момент написания статьи размер госпошлины составляет 800 рублей. При подаче документов в электронной форме госпошлину платить не нужно (потребуется квалифицированная электронная подпись). После прохождения регистрации ИП может вести деятельность в любом регионе. Предприниматель не может одновременно зарегистрировать несколько ИП.

ИП не могут заниматься частной охранной деятельностью, производством лекарств, производством и продажей алкоголя (кроме слабоалкогольной продукции: пива, медовухи, сидра и т.д), организацией и проведением азартных игр и т.д. Чтобы узнать, может ли ИП заниматься определённой деятельностью, нужно посмотреть закон, который регулирует ведение данной конкретной деятельности.
5. Налоговая нагрузка на ИП меньше по сравнению с деятельностью компании (юридического лица).

Для выплаты дивидендов учредителю компания (например, ООО) должна сначала выплатить налог на прибыль (или иные налоги, если компания применяет упрощённую систему налогообложения), а потом, при выплате дивидендов учредителю, удержать с них подоходный налог. В случае ИП всё проще: предприниматель выплачивает налог только один раз, в зависимости от применяемой системы налогообложения. Прибылью ИП распоряжается по своему собственному усмотрению без оформления каких бы то ни было дополнительных документов.

6. Формально ИП не обязаны открывать отдельный расчётный счёт для ведения предпринимательской деятельности, но по факту в ряде случаев контрагенты и банки будут настаивать на открытии отдельного счёта – проще его открыть, чем доказывать, что это не обязательно.
7. ИП должны платить страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС независимо от размера прибыли.

Страховые взносы состоят из фиксированной и дополнительной части, которая уплачивается, если доход ИП превышает установленную законом сумму.

Эти взносы обычно существенно меньше, чем такие же взносы, выплачиваемые юридическими лицами (компаниями), но такая льгота распространяется только на взносы самого предпринимателя. Взносы за наёмных сотрудников индивидуальный предприниматель выплачивает в том же размере, что и юридические лица.
ИП без наёмных работников могут не уплачивать страховые взносы в ФСС. По желанию они могут уплатить фиксированный страховой взнос до начала года. В этом случае они смогут получать пособие на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
ИП может не платить страховые взносы в определённых законом случаях, например, если предприниматель был призван в армию, ухаживает за пожилыми родственниками или ребенком до полутора лет. В этом случае предприниматель обязан предоставить подтверждающие документы в налоговый орган.
8. ИП не имеют права нанимать сотрудников
При этом все сотрудники, даже если они являются родственниками ИП, должны быть официально оформлены: должен быть заключён трудовой договор или договор ГПХ. ИП обязаны выплачивать все необходимые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС и вести кадровое делопроизводство в соответствии с установленными правилами.

9. ИП не обязаны иметь печать
Однако она может понадобиться в отдельных случаях, например, если у ИП есть наёмные работники, для проставления отметок в трудовых книжках или оформления бланков строгой отчетности (БСО). Печать ИП не нужно регистрировать в налоговых органах.
10. ИП не могут переименовать свой бизнес или выбрать название по своему усмотрению

ИП переименуют только в том случае, если изменилась фамилия предпринимателя.
11. Предприниматель может одновременно работать по трудовому договору или по ГПХ и вести деятельность в качестве ИП
Предприниматель не обязан уведомлять работодателя о своем статусе. При этом и ИП, и работодатель должны будут платить страховые взносы в общем порядке. Право совмещать деятельность ИП с работой по найму не распространяется на госслужбу, военную службу или если в договоре с работодателем прямо указано ограничение на ведение деятельности в качестве ИП.
12. ИП легко прекратить деятельность

Для прекращения деятельности ИП достаточно подать заявление в то отделение ФНС, где ИП было изначально зарегистрировано, и оплатить госпошлину. Рассмотрение заявления занимает до 6 рабочих дней. Документы можно также передать через МФЦ, по почте или в электронном виде. Все долги ИП (включая долги по уплате налогов, взносов в ПФР, долги перед кредиторами) после его закрытия должно будет выплатить физическое лицо, которое зарегистрировало ИП.

7 советов начинающему ИП, чтобы избежать проблем (что-то вы точно из этого не знаете)

После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых — сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.

1. Выбрать правильную систему налогообложения

Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.

Система налогообложения – это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС».

Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки — это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.

На коленке тоже можно кое-что подсчитать:

на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
при УСН Доходы минус расходы – от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС;
расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно.

Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы, т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому — самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.

(!) Из нашей рекомендации сразу переходить на УСН есть исключение — если вашими основными заказчиками будут бюджетные организации или крупный бизнес, то им нужен как раз ИП, работающий на ОСНО.

Почему это важно: специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ. Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО). О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.

Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность – это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова – раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны. Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.

2. Воспользоваться налоговыми каникулами

Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон.

В Москве ИПешникам-разработчикам налоговых каникул не полагается, но если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов, включая Москву, вы можете получить нулевую налоговую ставку.

С налоговыми каникулами в подробностях, а также с базой большинства региональных законов можно ознакомиться вот тут.

Почему это важно: если есть возможность оказаться какое-то время в налоговой гавани, почему бы этим не воспользоваться? К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить.

3. Знать и платить за себя страховые взносы

Страховые взносы – это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.

Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:

реальную деятельность не веду;
какой там бизнес, одни убытки;
за меня взносы платит работодатель по трудовой книжке;
я вообще-то на пенсии уже и пр.

в рассмотрение фондами не принимается.

Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.

Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.

Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.

ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).

Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:

взносы в ПФР — (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублей.
взносы в ФОМС — 3 796,85 рублей из расчёта (6 204* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.

Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).

Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 — 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому – лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.

4. Подать уведомление о начале деятельности

Мало кто это знает, но перед тем, как начать оказывать услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (коды ОКВЭД 95.11 и 95.12), ИП надо подать в местное отделение Роспотребнадзора уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.

Делается это для того, чтобы включить вас в план проверок Роспотребнадзора, хотя первые три года после регистрации ИП обещают не проверять. Но если на вас пожалуется клиент, недовольный качеством услуг, то проверка будет внеплановой. Кстати, с 1 января 2017 года Роспотребнадзор придёт с проверкой, только если клиент предоставит доказательства, что уже пытался призвать вас к ответу. Видимо, ведомство уже утомилось проверять реальность всех жалоб потребителей.

Почему это важно: если не подать уведомление, то можно получить штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Само по себе указание кодов ОКВЭД 95.11 и 95.12 при регистрации ИП не обязывает вас ни о чем сообщать. Подавать уведомление надо, только если вы реально планируете начать ремонтировать компьютеры и коммуникационное оборудование.

5. Открыть расчётный счёт

Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты – это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.

Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата — 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.

Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.

Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе.

6. Пройти регистрацию в качестве страхователя

Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником – трудовой или гражданско-правовой – не имеет значения. Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем. То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.

Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают – её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.

Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС — 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора. Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах – от 5 до 20 тысяч рублей. С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган.

7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным

Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Лицензии выдаёт ФСБ, консультацию по вопросам лицензирования можно получить здесь.

Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье 14.1 КоАП РФ (для ИП сумма от 3 до 5 тысяч рублей), допускается также конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья. Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, –

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Напоследок краткий обзор того, чего нельзя делать с ИП:

Если вы еще не ИПешник, но активно об этом размышляете, читайте нашу полную инструкцию по регистрации ИП со всеми лайфхаками. Также мы готовы бесплатно проконсультировать вас по выбору оптимальной системы налогообложения.

Права и обязанности индивидуальных предпринимателей

Права и обязанности предпринимателей — это основа их правового статуса. Чтобы понять содержание правоспособности индивидуальных предпринимателей, необходимо знать права и обязанности ИП как гражданина, налогоплательщика, контрагента и работодателя.

Для понимания правового статуса такого субъекта правоотношений, как индивидуальный предприниматель, необходимо знать, какими правами они обладают и какие обязанности выполняют в соответствии с действующим законодательством. Учтите, что ИП выступает в разных качествах: налогоплательщика, работодателя, участника договоров и сделок. Специфика правового статуса ИП во многом определяется тем, что гражданин, являясь физическим лицом, осуществляет предпринимательство без создания и регистрации организации (юридического лица).

Индивидуальный предприниматель как гражданин

Основные, общегражданские права и обязанности индивидуального предпринимателя в РФ записаны в Конституции . Прежде всего, человек в России имеет право:

на жизнь;
личную неприкосновенность;
тайну личной жизни;
свободный сбор и использование информации;
неприкосновенность жилища;
свободное передвижение;
свободу вероисповедания и свободу слова;
обращение в государственные и муниципальные органы и получение необходимых сведений;
на собственность и труд;
получение расчета налога на имущество, земельного и транспортного сбора, некоторых иных взносов, уплачиваемых в качестве гражданина РФ;
соцобеспечение и т. д.

Разумеется, у этих прав есть границы, злоупотребление ими недопустимо.

В то же время есть и обязанности:

соблюдение действующего, актуального законодательства;
защита окружающей среды, в том числе в быту;
исполнение обязанностей перед членами семьи и родственниками;
возмещение причиненного вреда жизни и здоровью и т. д.

ИП как налогоплательщик

В качестве налогоплательщика гражданин, прошедший регистрацию особого статуса, получает право запрашивать информацию у представителей контролирующих государственных органов, применять выбранную систему налогообложения, в том числе спецрежимы с упрощенной системой расчета и уплаты налогов, обжаловать решения, действия и бездействия налоговиков, участвовать в проверках, привлекать представителя, на предоставление налоговых льгот и применение справедливого налогообложения и т. д.

Чтобы определить, какие обязанности у ИП есть в качестве налогоплательщика, необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ . Среди них:

расчет платежей;
ведение документации в соответствии с выбранным режимом налогообложения;
составление отчетности;
уплата взносов и налогов;
предоставление информации по запросу;
ведение отчетности в определенном порядке, если это предусмотрено законом (например, в электронном виде), и т. д.

Таким образом, и здесь список прав и обязанностей остается открытым, многое зависит от выбранного вида деятельности. Полностью обязанности индивидуального предпринимателя перед налоговой определяются конкретной ситуацией. Например, при регистрации статуса он предоставляет в ФНС заявление по форме 21001, выбрав специализацию (перечислить коды ОКВЭД — перечень планируемых видов деятельности), платит госпошлину. Для этого необходимо обратиться с документами лично, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС.

Как участник хозяйственных отношений

Теперь обратимся к тому, какие права и обязанности имеют индивидуальные предприниматели в качестве контрагента. В большей мере правомочия и обязательства здесь определяются контрактом, соглашением между сторонами. Но есть и общий список. Например, получение лицензии на осуществление некоторых видов деятельности обязательно, в ряде случаев требуется вступление в саморегулируемые организации с уплатой взносов. Выполнение взятых на себя обязательств — императивное условие, установленное в Гражданском кодексе, а право на прибыль и выбор контрагентов следует из самой сути свободного предпринимательства.

Индивидуальный предприниматель как работодатель

Прежде всего, в Трудовом кодексе указано, что входит в обязанности ИП в качестве работодателя. Но этим документом трудовое законодательство не исчерпывается. Гражданин, зарегистрировавший статус ИП, вправе нанимать работников или не нанимать, заключать контракты, разрабатывать должностные инструкции, иные внутренние документы, требовать их соблюдения и т. д. При этом за предоставленные трудовые услуги он обязан:

платить оговоренную заработную плату;
предоставлять рабочее место и условия труда;
отчислять взносы на страхование;
вести кадровый учет и отчетность за работников;
следовать правилам охраны труда и пожарной безопасности, проводить инструктажи и т. д.

Список не является исчерпывающим, приведены лишь базовые обязательства.

Непосредственно связанные со статусом индивидуального предпринимателя

Существуют и обязанности, вытекающие из приобретения статуса индивидуального предпринимателя: открытие расчетного счета для уплаты налогов, сдача отчетности, уплата страховых взносов за себя и т. д. Гражданин свободно выбирает вид деятельности, определяет сегмент рынка, заключает различные сделки и договоры, но обязан все операции оформлять документально, со всех доходов уплачивать установленные налоги и сборы, соблюдать права потребителей, охранять конфиденциальность информации.

Ответственность индивидуального предпринимателя

ИП, как и обычный человек, в случае нарушения закона несет административную и уголовную ответственность. Главное отличие этого статуса состоит в порядке несения гражданской и материальной ответственности. В отличие от юридического лица, индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом.

Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются

Когда оказываешь услуги или продаешь товары, нужно оформить предпринимательскую деятельность. Без оформления могут оштрафовать на сумму до 200 000 рублей по Статье 14.1 КоАП РФ.

Регистрировать юридическое лицо сложно: нужен устав предприятия, капитал, много документов для ФНС. Проще стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем. Разбираемся, что лучше: зарегистрировать ИП или оформить самозанятость.

Содержание статьи

Что такое самозанятость

Самозанятость — упрощенное название НПД: налога на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, действующий с начала 2019 года. Раньше работал в четырех регионах России, с июля 2020 года регионы сами решают, вводить его или нет. Сейчас НПД можно оформить почти на всей территории России.

НПД — упрощенный режим для тех, кто зарабатывает сам, а не получает зарплату от работодателя. Для тех, кто продает товары, оказывает услуги и не хочет возиться с отчетностью. Самозанятые платят всего 4-6% налога без обязательных страховых взносов и бумажной волокиты, присущей деятельности индивидуальных предпринимателей.

Самозанятость можно совмещать с основной работой: например, работаете в охране посменно и продаете резные деревянные тарелки как самозанятый. Платить налоги надо только от доходов, полученных именно с продажи тарелок. А на работе будете по-прежнему отдавать НДФЛ.

Кто может стать самозанятым

Почти все, кто продает товары собственного производства или оказывает услуги. Даже если рубите дрова соседям за деньги, можно оформить самозанятость и платить налоги с доходов. Вообще под самозанятость попадает множество видов деятельности. НПД могут оформить фрилансеры-маркетологи, няни, «трезвые водители», фотографы, таксисты, дизайнеры. Выращиваете в огороде картофель, продаете его на рынке — это тоже попадает под критерии самозанятости.

Есть ограничения. Самозанятые не могут:

нанимать работников и платить им зарплату;
зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.

У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать намного больше — до 200 млн рублей в год, если выбрана УСН: упрощенная система налогообложения.

Если сумма дохода превышает 2,4 млн рублей, придется оформлять ИП. Лимита по месяцам нет, налоговую будет интересовать именно общий годовой доход. То есть можно заработать в первый месяц 30 000 рублей, во второй — ничего, в третий — миллион рублей. Главное — не превышать общий лимит.

Предусмотрены исключения. Самозанятыми не могут стать те, кто:

не производит, а перепродает товары, в том числе подакцизные;
оказывает агентские, комиссионные, поручительские услуги — адвокаты, консультанты;
доставляет товары;
добывает полезные ископаемые;
занимается нотариальной, арбитражной деятельностью.

Им придется оформлять индивидуальное предпринимательство или открывать юридическое лицо. Что выгоднее, зависит от сферы деятельности и особенностей бизнеса.

Плюсы и минусы самозанятости

Налоговая ставка ниже, чем у индивидуальных предпринимателей. Хотя и у них есть способы снизить налоги на УСН.
Отчетность упрощена. Не нужно заполнять отчеты, считать, сколько надо перечислить налоговой. ФНС предусмотрела автоматизированную систему отчетности и начисления налогов.
Не нужна онлайн-касса. ИП и юрлица обязаны перейти на онлайн-кассы, если продают товары обычным покупателям, а не компаниям и предпринимателям. Самозанятым не нужны ККТ.
Нет обязательных взносов. ИП отчисляют в ПФР 32 448 рублей и в ФФОМС 8 426 рублей в год, если зарабатывают до 300 000 рублей в месяц. Если больше, сумма увеличивается.
Официальный доход. Самозанятые могут оформить справку о доходе и предоставить ее, например, в банк для оформления кредита, ипотеки.
Совершать продажи проще, чем индивидуальным предпринимателям. Им нужен расчетный счет, а самозанятые принимают платежи любым удобным способом: на карту, наличными, электронными деньгами.
Регистрация легче. Чтобы стать самозанятым, не нужно лично посещать ФНС.

Доход ограничен. Если зарабатывать в среднем больше 200 000 рублей в месяц, оставаться самозанятым не получится.
Нельзя нанимать работников. Можно только передавать кому-то часть работ на аутсорс по договору ГПХ или другому подобному договору.
Трудовой стаж не начисляется. Соответственно, он не засчитывается в будущую пенсию. И если не делать добровольные взносы в ПФР, в будущем можно рассчитывать только на социальную пенсию.
Работодатель не может быть клиентом. Если раньше работали в компании по трудовому договору, она не сможет обращаться к вам как к самозанятому в течение 2 лет с момента регистрации.
Социальных гарантий нет. Никто не оплатит больничный и отпуск. Заболел — просто не получаешь доход. Это один из главных минусов работы на себя.
Налоги с доходов. Индивидуальные предприниматели могут платить налоги только с чистой прибыли. Самозанятые платят со всех доходов без учета себестоимости товаров и услуг.

Плюсы и минусы ИП

Можно нанимать работников. Придется платить за них страховые взносы — в общей сложности 30% с зарплаты. Но без наемных работников практически невозможно масштабирование бизнеса.
Лимиты на доход больше. У ИП на УСН это 200 млн рублей, на ПСН — 60 млн рублей.
Есть трудовой стаж. Индивидуальный предприниматель платит страховые взносы за себя, поэтому ему начисляют трудовой стаж, который учтут при формировании пенсии.
Выше доверие банков. Банки привыкли работать с индивидуальными предпринимателями, самозанятые для них пока нечто новое. Поэтому даже при одинаковом доходе у ИП больше вероятности получить кредит или ипотеку, чем у плательщика НПД.
Налоги с чистой прибыли. Идеально для бизнеса с высокой себестоимостью товаров. Можно платить налоги только с чистой прибыли на УСН «Доходы минус расходы».

Регистрация чуть сложнее. Придется выбрать ОКВЭД (код деятельности), открыть расчетный счет, подать заявление в ФНС. Все это можно сделать онлайн. Но регистрация ИП занимает больше времени, чем переход на НПД.
Виды деятельности ограничены. По закону можно заниматься только тем, что указано в ОКВЭД. Самозанятые при регистрации выбирают категории и теоретически могут оказывать любые услуги, подходящие под них.
Налоги выше. Самозанятые платят 4–6% в зависимости от того, кому оказали услугу или продали товар. Налоги у ИП зависят от системы налогообложения и составляют 6–30%.
Отчетность сложнее. Если работников нет, нужно сдавать декларации. Если есть, дополнительно 4-ФСС, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за них.
Нужна онлайн-касса. Есть исключения, но в большинстве случаев ИП обязаны перейти на онлайн-кассы, если продают товары или оказывают услуги физическим лицам.
Обязательные взносы. Неважно, получал ли предприниматель прибыль: он обязан заплатить как минимум 40 000 рублей в год за сам факт деятельности.

Разница между ИП и самозанятым: таблица отличий

Чтобы было проще сравнить, подготовили таблицу. Внесли в нее самые важные отличия между индивидуальным предпринимателем и самозанятым.

ИП

Самозанятые

Налоги

Работники

до 100-130 человек

Доход

до 60 млн рублей в год и выше

до 2,4 млн рублей в год

Взносы

обязательны, минимум 40 874 рубля в год

не обязательны, можно копить на пенсию

Касса

обязательна при продажах физлицам

Налоговый учет

нужно сдавать декларации

Если коротко, то самозанятым быть проще всего, но НПД подходит только микробизнесу. Индивидуальным предпринимателям чуть тяжелее, но у них больше возможностей. Для старта карьеры чаще выбирают самозанятость. О своем опыте нам рассказала Ксения Бондаренко, самозанятый копирайтер:

«Выбрала самозанятость, потому что доход тогда был небольшой и необходимость платить обязательные взносы (а их около 40 000 рублей в год) сильно напрягала. Я тогда не была уверена, что смогу нормально зарабатывать, боялась проблем с налоговой и с разными отчетами. Не хотела никуда ездить и ни в каких очередях стоять. А самозанятой можно стать через приложение на телефоне, кликнув на несколько кнопок, закрыть самозанятость так же просто при необходимости. Нет обязательных взносов, только процент от дохода. Нет сложной отчетности. Для старта любой карьеры самозанятость хорошо подходит»

Может ли самозанятый быть ИП

Да, может. Самозанятость не запрещает быть трудоустроенным или вести деятельность как индивидуальный предприниматель. Точно так же ИП может работать в какой-то компании.

Есть нюанс: индивидуальный предприниматель не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Если он переходит на самозанятость, в течение месяца нужно отказаться от УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН.

Самозанятый и ИП: платежи и отчетность

Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в разные инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Конкретные документы, которые нужно сдавать, зависят от выбранной системы налогообложения и работников. Проще всего ИП на УСН без наемных работников: они сдают декларацию раз в год до 30 апреля за прошлый календарный период. В декларации индивидуальный предприниматель указывает данные для отчета и считает налог.

Принимают платежи предприниматели или через онлайн-кассу, или на расчетный счет. И то, и другое требует дополнительных вложений: за открытие и ведение счета придется платить банку, за предоставление онлайн-кассы — компании-производителю.

Самозанятые не сдают никакой отчетности. Просто в течение 24 часов после каждой продажи формируют чек в мобильном приложении «Мой налог» и отправляют его покупателю: ссылкой, в смс-сообщении или мессенджере. В каждом чеке нужно указать сумму и название товара или услуги. А если покупатель — ИП или юрлицо, дополнительно его данные: ИНН и ФИО предпринимателя или название компании.

ФНС сама считает налог: берет 4% от продаж физическим лицам и 6% — от продаж индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Каждый месяц до 12 числа налоговая выставляет счет прямо в приложении. Оплатить налог можно с привязанной карты онлайн, сделать это надо до 25 числа. Подробнее о чеках рассказывает Дарья Сопина, самозанятый автор:

«Я подключила сервис для самозанятых от «Сбербанка» и вообще не думаю о чеках.

Когда на карту приходит перевод от физического лица, сервис автоматически выписывает чек, остается скинуть ссылку на него клиенту. Правда, если подруга возвращает долг на карту, это тоже считается доходом. Но чек можно аннулировать. Чтобы такого не было, нужно две карты: одна личная, другая для работы, но я так не хочу.

Когда на карту приходит перевод от ИП или юридического лица, формирую чек вручную. Это занимает 1-2 минуты. Заходишь в приложение, пишешь сумму, название услуги. А потом выбираешь клиента. Приложение «Мой налог» запоминает данные, которые вы вводили, и предлагает их в автонаборе, так что не придется переписывать ИНН каждый раз»

Самозанятым неважно, как они получают деньги. Им могут платить наличными, переводом на карту, на электронные кошельки. Они просто указывают сумму и платят налоги.

Расходы у ИП и самозанятых

У индивидуальных предпринимателей больше расходов. Помимо затрат на производство товаров или выплату зарплаты сотрудникам, они платят:

13% с зарплаты каждого работника — НДФЛ удерживают с официального дохода по трудовому договору;
30% страховых взносов за каждого работника;
больше 40 000 в год за себя в качестве страховых взносов;
за обслуживание онлайн-кассы и расчетного счета.

У самозанятых все проще. Нет никаких расходов: приложение «Мой налог» бесплатно, работников нанимать нельзя, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги, только если производят товары — на расходные материалы.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других режимов

Стать самозанятым можно онлайн, не выходя из дома. Достаточно подать заявление на регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Сделать это можно:

в онлайн-приложении банка, если он предоставляет такую услугу;
в личном кабинете налогоплательщика;
на «Госуслугах»;
в приложении «Мой налог».

Везде, чтобы подать заявление, достаточно приложить скан-копию паспорта, свою фотографию и указать данные: ФИО, ИНН, место регистрации и фактического проживания. Еще надо будет выбрать сферу деятельности. В приложении есть 21 категория со 138 видами деятельности — пошив, тату и пирсинг, переводчик, обеспечение безопасности и многое другое.

Заявление на регистрацию рассматривают 6 календарных дней. Если все нормально, вам пришлют уведомление о постановке на налоговый учет, и сможете пользоваться приложением «Мой налог». Если в заявлении найдут ошибки, ФНС откажет в регистрации, но объяснит, что надо исправить. В процессе регистрации иногда возникают проблемы — о них рассказала Дарья Сопина, самозанятый автор:

«Помню, что первый опыт работы в приложении «Мой налог» был не очень удачным. Когда регистрировалась, оно само отсканировало паспорт камерой смартфона. И неправильно распознало фамилию, но ее я изменила вручную. Доступ к самому приложению открылся сразу, а со скачиванием справки о постановке на учет пришлось повозиться. Она нужна была одному из клиентов, чтобы заключить со мной договор.

В самом приложении функция формирования справки была, но она не работала. Можно было запросить справку через личный кабинет на сайте ФНС, но были проблемы с доступом. Целый день убила на это, но справилась»

Если вы переходите на НПД с других налоговых режимов — например, ведете деятельность как ИП на УСН — процесс такой же. Сначала подаете заявление о постановке на учет как плательщик НПД. Потом в течение месяца отказываетесь от старой системы налогообложения, направляя в ФНС соответствующее заявление.

Что выбрать — работать как самозанятый или индивидуальный предприниматель — решайте сами. Если пока не уверены в своих силах и не хотите рисковать, лучше перейти на НПД: будете платить налоги, только когда зарабатываете, не утонете в отчетах и в целом отдадите меньше денег. Когда поймете, что нужно масштабироваться, сможете сняться с учета и стать индивидуальным предпринимателем.

Ип как физическое лицо

ОКВЭД – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, в котором каждому виду деятельности соответствует числовой код. Подавая заявление о регистрации, будущий индивидуальный предприниматель указывает в нём коды ОКВЭД и таким образом сообщает госорганам, чем будет заниматься.

По кодам ОКВЭД виды деятельности делятся на классы, подклассы, группы, подгруппы и собственно виды. Подбор конкретных кодов для бизнеса может быть непростым. Например, деятельность по организации досуга и развлечений включена в несколько разных групп классификатора – можно выбрать только одну, а можно несколько. Количество кодов ОКВЭД к выбору не ограничено, но один из них нужно указать в качестве основного. Предполагается, что именно с соответствующего вида деятельности бизнес будет получать основной доход. После регистрации ИП имеет право добавлять новые коды и убирать из списка неактуальные.

Основной код ОКВЭД влияет на страховые тарифы: чем рискованнее вид деятельности, тем больше страховые взносы за работников. Если ИП не подаст подтверждение в налоговую, а там обнаружат, что основной доход поступает по другому виду деятельности, предпринимателю установят самый высокий страховой тариф из соответствующих выбранным кодам. И вот тут коды ОКВЭД, указанные «на всякий случай», могут оказаться некстати.

Важно:

Если выбранные виды деятельности относятся к социальной сфере и особенно связаны с работой с несовершеннолетними, для регистрации ИП понадобится справка об отсутствии судимости. Запросить её лучше заранее, так как ответ готовится в течение 30 дней. Учитывайте также, что ИП не имеют права заниматься: производством и продажей алкоголя, военной и космической техники, лекарств; авиаперевозками; заграничным трудоустройством граждан; работой инвестиционных фондов и частных охранных предприятий. А некоторые виды деятельности потребуют оформления лицензии. Если ИП ведёт деятельность не по выбранным кодам ОКВЭД без уведомления (или в случае несвоевременного уведомления) налоговой, ему грозит штраф до 5 тысяч рублей. Кроме того, это может привести к потере доверия банка и ограничению операций по счёту.

Выберите систему налогообложения

Индивидуальный предприниматель может выбрать общую систему налогообложения (ОСНО) или какой-то из специальных режимов: упрощённую систему (УСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентную систему (ПСН). ОСНО применяется по умолчанию, если ИП не перейдёт на спецрежим. Разница между общей налоговой системой и спецрежимами в том, что на ОСНО выплачивается 3-5 разных налогов, а на спецрежимах – 1 или 2 налога.

УСН работает в двух вариантах. УСН «Доходы» предполагает выплату единого налога в размере 6% от доходов. УСН «Доходы минус расходы» – 15% от разницы между доходами и расходами. Годовой доход ИП при этом не должен превышать 150 млн рублей. Чтобы применять УСН, уведомление о переходе на этот спецрежим нужно приложить к пакету документов для регистрации ИП или подать в течение 30 дней после регистрации.

ЕНВД юридически подходит не всем ИП – перечень видов деятельности, при которых можно применять режим, указан в Налоговом кодексе . ЕНВД предполагает выплату в качестве налога фиксированной суммы, которая зависит от разных показателей и также указана в Налоговом кодексе. С 1 января 2021 года режим отменят.

ПСН – режим, при котором ИП вместо уплаты налога покупает на срок от месяца до года патент, то есть разрешение заниматься конкретным бизнесом. Стоимость патента определяется государством. ПСН подходит для строго определённых видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе .

ЕСХН предназначен для ИП, более 70% доходов которых поступают от сельхозпроизводства. При ЕСХН выплачивается налог в размере 6% разницы между доходами и расходами и НДС.

Заполните заявления по форме Р21001

Для того, чтобы открыть ИП, не понадобится уставный капитал и сложные учредительные документы – нужно заполнить только заявление о госрегистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001). Скачать актуальную версию бланка можно с официального сайта Федеральной налоговой службы (ФНС).

Форма заполняется чёрными чернилами от руки или на компьютере – шрифтом Courier New с высотой 18 пунктов – и подписывается заранее только в случае подачи документов онлайн с усиленной квалифицированной электронной подписью. При личной подаче заявление подписывается в присутствии инспектора налоговой службы, при подаче через доверенное лицо – в присутствии нотариуса.

Форма Р21001 состоит из 5 листов, 3-ий лист заполняют только иностранцы и лица без гражданства. Граждане РФ ничего не пишут на 3 листе и вообще не сдают его.

Коды ОКВЭД необязательно писать полностью, но важно указать не менее 4 цифр каждого.

С 29 апреля 2018 года в заявлении необходимо указывать e-mail.

Оплатите госпошлину

При подаче заявления на регистрацию ИП в электронной форме через портал Госулуг, МФЦ или сайт ФНС госпошлину платить не нужно. В остальных случаях сумма пошлины составит 800 рублей.

Сформировать бланк квитанции можно при помощи сервиса ФНС или заполнить вручную, узнав реквизиты регистрирующего органа. Оплатить – онлайн на сайте ФНС или Госуслуг, в банке или через банкомат.

Соберите пакет документов и подайте в регистрирующий орган

Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно только по месту жительства или пребывания. А подать документы — онлайн или в бумажном виде.

Онлайн-подача

через РБиДОС (сервис регистрации бизнеса и дистанционного открытия счета) — без визита в налоговую, УКЭП и оплаты госпошлины. Сервис позволяет получить электронную подпись, загрузить документы и выбрать режим налогообложения, не выходя из дома. Формировать пакет документов для открытия ИП или ООО не придётся: система сделает это за вас;

онлайн через сайт ФНС или Госуслуг с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Получить УКЭП можно только в удостоверяющих центрах, аккредитованных Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ.

В бумажном виде

в МФЦ — многофункциональный центр госуслуг, который придётся посетить лично. Услугу регистрации МФЦ оказывают не все центры — заранее уточните, примут ли документы в выбранном отделении;

в налоговую инспекцию, регистрирующую ИП по вашему месту жительства (пребывания) лично или через представителя;

по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения по адресу налоговой инспекции.

Пакет документов для регистрации ИП включает:

оригинал паспорта или нотариально заверенные копии всех страниц, если документы подаёт доверенное лицо;
копии всех страниц паспорта;
заполненное заявление по форме Р21001;
квитанция об оплате госпошлины;
нотариально заверенная доверенность на имя представителя, если документы подаёт доверенное лицо будущего ИП;
дополнительные документы, если заявление на регистрацию ИП подаёт несовершеннолетний.

Полный перечень документов приводится в п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ.

Чтобы сэкономить время, воспользуйтесь бесплатным сервисом подготовки документов для регистрации ИП . Вам нужно будет только заполнить анкету, сервис поможет вам выбрать виды деятельности и систему налогообложения. После ввода данных сервис автоматически готовит документы в соответствии с законодательством РФ. Вам останется только распечатать документы и отнести в налоговую.

Когда будут готовы документы

Заявление рассматривается в течение 3 рабочих дней. Узнать, готовы ли документы, можно на сайте ФНС или в налоговой инспекции по месту жительства (пребывания).

С 1 января 2017 года Свидетельство о регистрации ИП не выдаётся. А с 29 апреля 2018 года вообще не выдаются бумажные оригиналы документов, подтверждающих регистрацию ИП: теперь они существуют только в электронном виде. Вместо них ИП получают лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Эти документы налоговая отправляет ИП на e-mail.

Если индивидуальному предпринимателю нужны бумажные копии документов, ему необходимо вместе с заявлением подать специальный дополнительный запрос. Получить их ИП сможет лично или через представителя по почте или в налоговой инспекции.

Возможные причины отказа в регистрации ИП

Налоговая откажет в регистрации ИП, если заявитель недееспособен, признан банкротом или уже зарегистрирован в качестве ИП. Бывают случаи, когда суд может наложить запрет на предпринимательство в отношении заявителя.

Ошибки при регистрации также могут послужить причиной отказа, например, если заявление по форме Р21001 заполнено неправильно, ошибочно выбран регистрирующий орган или запрещенный вид деятельности.

ИП или ООО — что лучше открыть

От выбора зависит многое: процедура регистрации, ограничения в работе, требования к бухгалтерскому учёту, размер ответственности, штрафы за нарушение законодательства и другое. Мы расскажем, чем отличается ИП от ООО, какие у каждого из них плюсы и минусы, и что лучше выбрать.

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, который имеет право заниматься предпринимательской деятельностью и зарабатывать на этом деньги. Без статуса ИП вести бизнес нельзя — это незаконная предпринимательская деятельность, которая преследуется по закону.

С ИП вы, наверняка, сталкивались. Посмотрите на чеки из кафе, автомастерских или небольших магазинов. Обычно малый бизнес работает в статусе ИП.

Пример. Караваев В.В. решил работать «на себя» и занялся куплей-продажей машин. Бизнес-модель проста: купил машину у одного лица, продал другому. По факту Караваев — предприниматель, но по закону — нет. Он станет ИП только когда зарегистрируется в ФНС, до этого он ведёт незаконную предпринимательскую деятельность.

Индивидуальным предпринимателем может стать почти любой дееспособный человек, который живёт в России и прошёл государственную регистрацию в налоговой. ИП могут регистрировать и те, кто работает по найму, и мамы в декрете, и пенсионеры. Запрет на регистрацию ИП действует для госслужащих, военных, чиновников.

ООО — это юридическое лицо

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это одна из организационно-правовых форм юридического лица. Еще бывают акционерные общества, унитарные предприятия, кооперативы, товарищества, фонды, ассоциации, союзы и так далее. ООО также как и ИП проходит обязательную госрегистрацию в ФНС.

ООО и его создатель — самостоятельные единицы. У каждого из них есть своё имущество, свои обязательства, свои права, свои доходы. Учредитель ООО даже не считается владельцем прибыли, которую получила организация, он не может просто взять из компании деньги и потратить на свои нужды. Но тут есть и плюсы — обязательства организации тоже существуют отдельно, поэтому у учредителя не заберут дом или машину за долги компании.

Пример. Караваев В.В. из прошлого примера может не становиться ИП, а открыть ООО. Но тогда он не будет вести предпринимательскую деятельность как физлицо, а станет учредителем в ООО и, вероятно, наёмным рабочим — генеральным директором юрлица.

На регистрацию ООО ограничений ещё меньше. Его может открыть любое физическое лицо, в том числе иностранцы и лица без гражданства, и даже другое ООО

ИП и ООО — в чём разница

Разница между ООО и ИП огромна. Есть много различий, которые наполняют корзины плюсов и минусов того или другого варианта. Разберем их все по порядку.

1. Процедура регистрации

Первый плюс падает в корзинку индивидуального предпринимателя. Регистрировать ИП проще и дешевле. Госпошлина в пять раз ниже, маленький пакет документов, не нужен нотариус.

Регистрация ООО. С регистрацией собственной организации придётся повозиться. Перечень документов гораздо больше:

заявление по форме Р11001;

решение об учреждении юрлица;

платёжка об уплате госпошлины;

договор аренды юрадреса или предварительное соглашение об аренде;

копии паспортов и ИНН всех учредителей.

Кроме того, открытие ООО выйдет дороже. Пошлина за регистрацию 4 000 рублей, а ещё нужно внести уставный капитал. Его размер определяют учредители, но он не может быть меньше 10 000 рублей. Срок регистрации ООО такой же — 3 рабочих дня.

Регистрация ИП. Стать ИП проще и дешевле. Нужно подать в налоговую заявление о госрегистрации, копию паспорта и квитанцию об уплате госпошлины, всего 800 рублей. В некоторых случаях пошлину платить не нужно. Например, при регистрации через банк, сайт ФНС или портал «Госуслуги».

Сейчас даже не обязательно выходить из дома. Всю процедуру можно пройти в режиме онлайн при наличии квалифицированной электронной подписи (КЭП). Срок регистрации — три дня. После этого вы сможете законно вести предпринимательскую деятельность.

2. Количество учредителей

Несомненный плюс в копилку ООО. ИП подходит для индивидуального бизнеса, ООО — для партнёрского. Прибыль и имущество организации можно логично распределить между учредителями в том же соотношении, в котором они вкладывались в уставный капитал. К тому же ООО легче найти инвестора или партнёра. Так как он на законных основаниях сможет распоряжаться судьбой бизнеса, а в случае чего — продать свою часть.

ООО. Открыть юрлицо может сразу несколько человек. Максимальное количество учредителей — 50. При этом каждый из них должен получить долю в бизнесе. Чем больше доля, тем весомее голос учредителя при голосовании. И тем больше имущества он получит при разделе бизнеса.

Например, Иванов, Петров и Сидоров решили открыть ООО. Каждый из них делает вклад в уставный капитал: Иванов — 4 000 рублей, Петров и Сидоров — по 3 000 рублей каждый. Получается 40 % бизнеса принадлежит Иванову, и по 30 % принадлежит Петрову и Сидорову.

Индивидуальный предприниматель. Стать ИП — может только один человек. Конечно, вы и ваши друзья можете открыть несколько ИП и негласно сотрудничать друг с другом: делать хорошие скидки, давать займы и так далее. Но все это на уровне личных договоренностей.

3. Система налогообложения

Тут сложно назвать однозначного фаворита, но мы считаем, что плюсик стоит отдать ИП. Хотя бы за то, что у предпринимателей больше вариантов налогообложения, более мягкие условия для перехода на понравившийся налоговый режим и возможность работать без сотрудников, уменьшая налог на 100 %.

ООО. Организации могут выбрать одну из трёх систем налогообложения — ОСНО, УСН или ЕНВД. Кроме того, ЕНВД можно совмещать с УСН или ОСНО. На ОСНО организации платят налог на прибыль по ставке 20 %, НДС и налоги на имущество.

Индивидуальный предприниматель. У ИП выбор налоговых режимов побольше. Кроме стандартных ОСНО, УСН и ЕНВД, им доступен патент и налог на профессиональный доход (самозанятость). Но патент доступен не для каждого вида деятельности, к тому же для его применения выручка не должна превышать 60 млн рублей, а количество сотрудников — не более 15 человек. Самозанятые ИП вообще не могут иметь сотрудников, а их годовой доход ограничивается суммой в 2,4 млн рублей.

ИП без сотрудников на УСН «Доходы» и ЕНВД может уменьшить сумму налога на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Это даёт возможность вообще не платить налог.

На предпринимателей не распространяется ограничение по выручке (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114) и остаточной стоимости основных средств, которые действуют на ООО при выборе УСН:

выручка не более 112,5 млн рублей за последние 9 месяцев;

остаточная стоимость ОС не более 150 млн рублей.

Налог на прибыль — 20 %

Налог на имущество

от 1 до 6 % с доходов

от 7 до 15 % с разницы между доходами и расходами

15 % от величины вменённого дохода

6 % от потенциально возможного дохода

4 % с доходов от сделок с физическими лицами

6 % с доходов от сделок с юридическими лицами и ИП

4. Разделение имущества и денег

Это ещё один плюс в корзинку ИП. Он владеет всем имуществом, которое использует и в бизнесе, и в повседневной жизни. Даже после закрытия своего предприятия, он может оставить себе машины, здания, оборудование. С ООО иначе — имущество принадлежит именно организации, а не учредителям. После закрытия всё нужно продать или раздать учредителям в соответствии с долями.

Индивидуальный предприниматель. У ИП имущество никак не делится. Даже то, что не используется в предпринимательской деятельности, например, дача, все равно принадлежит ИП. Точно также и деньги. Неважно, получены они от бизнеса или от работодателя — это всё деньги одного физического лица.

ООО. У организаций действует принцип «разных карманов». То есть имущество и обязательства учредителя и имущество и обязательства юрлица никогда не пересекаются.

Деньги ООО учредителю не принадлежат. Например, ИП может взять квартиру в ипотеку и спокойно рассчитываться деньгами от предпринимательской деятельности. Учредитель тоже может взять ипотеку, но ООО не имеет права её погашать. Так как деньги юрлица не принадлежат его собственникам.

Ещё один пример — покупка транспортного средства. ИП, купивший автомобиль, поставит его на учет в органах ГИБДД на себя, как на физическое лицо. А вот при регистрации на ООО, в свидетельстве о регистрации ООО будет указана сама компания без упоминания учредителя.

Через некоторое время ИП и ООО могут закрыться. При закрытии ИП автомобиль все также будет числиться на физлице. А вот закрыть ООО, у которого в собственности автомобиль, не выйдет. Его нужно продать, либо передать учредителю.

5. Разделение обязательств

Тот же принцип «разных карманов» играет в пользу ООО, когда речь идёт об обязательствах. Имущество учредителя останется в безопасности, если у ООО будут долги.

Индивидуальный предприниматель. Предприниматель несёт полную материальную ответственность. Например, ИП может взять в кредит 10 млн рублей. Но если он не сможет его вернуть, то банк начнёт обращать взыскание на всё имущество предпринимателя, в том числе и на то, которое не участвовало в деятельности. Например, на вторую квартиру, дачу, личную машину и так далее.

ООО. Учредитель несёт ответственность по долгам ООО только в пределах уставного капитала (от 10 000 рублей). Например, если ООО возьмет в кредит 10 млн рублей, то взыскание будет обращено только на имущество ООО. Даже если у собственника есть золотой дворец, он неприкосновенен, так как не имеет отношение к компании.

Но есть один нюанс — наличие субсидиарной ответственности. Если бизнесмен откроет ООО и наберёт много кредитов, рассчитывая быстро обанкротиться и оставить деньги себе, суды этого не позволят. Если судья установит, что компания влипла в долги из-за действий учредителей или директора, то все долги компании перенесут на них. И рассчитываться они будут личным имуществом.

Кроме того, при получении крупного кредита банки всегда просят поручительство учредителей. Поэтому при банкротстве ООО, банк сразу обратится с требованием к собственникам.

6. Обязанность вести бухучет

Тут мы не отдадим преимущество никому. Да, ИП вести бухучет не обязан. Это позволяет сэкономить на бухгалтере, программе для ведения учёта, бумаге и т. п. Но отсутствие бухгалтерии лишает возможности получать информацию о показателях деятельности: прибыль, себестоимость, рентабельность, долговую нагрузку и кучу других показателей. Планировать и анализировать при наличии учёта гораздо проще.

Индивидуальный предприниматель. ИП может вести бухучёт на добровольных началах, но закон его не обязывает. Начинающие предприниматели не всегда понимают ценность бухгалтерии, ведь на приходы и расходы можно посмотреть по расчётному счёту в онлайн-банке. Но по счёту вы видите лишь движение денег. Если за год на счёт упал 1 млн рублей, не факт, что это выручка.

Пример. Предприниматель продал продукцию на 2 млн рублей. Условия оплаты: 50 % в момент отгрузки и 50 % в течение следующих 3-х месяцев. Что увидит предприниматель, если отгрузка была 30 декабря. Он увидит приход на 1 млн рублей, а реальная выручка все 2 млн. Просто покупатель должен еще 50 %, но эту информацию покажет только бухучет.

Конечно, долги покупателей можно фиксировать в Excel. Но представьте, что у вас больше 100 покупателей. А ведь еще есть долги перед поставщиками. Да и про налоговую забывать нельзя. А еще нужно знать сколько стоят складские запасы, что пришло и что убыло. На все эти моменты Excel или тетради не хватит, а их ведение отнимет всё рабочее время.

ООО. Для ООО бухгалтерский учет обязателен. В штате или на удалёнке нужно держать специалиста в этой области. У крупных компаний есть целые отделы по разным направлениям бухгалтерии. Кто-то занимается декларациями, а кто-то проводит операции по внешнеэкономической деятельности.

7. Страховые взносы

В части страховых взносов вновь выигрывает ООО. Организации и ИП должны начислять взносы на всех своих сотрудников, а ИП также начисляет фиксированные страховые взносы за себя. Фиксированные взносы надо платить, даже если деятельность не ведётся.

Индивидуальный предприниматель. ИП обязан ежегодно платить страховые взносы. В 2021 году их фиксированная часть равна 32 448 рубля. Даже если предприниматель по факту не работал. А если доход от бизнеса больше 300 тыс. рублей, то сверху нужно заплатить 1% от дохода превышающего эту сумму.

ООО. Компания платит страховые взносы только с зарплат сотрудников. Нет зарплаты — нет взносов. Поэтому работу юрлица можно приостановить и не делать никаких отчислений.

8. Вывод денег

Любой бизнесмен открывает бизнес для получения денег. Вывести деньги на личные нужды индивидуальном предпринимателю гораздо проще, чем учредителю ООО. По этому критерию выигрывают ИП.

Индивидуальный предприниматель. Деньги ИП принадлежат предпринимателю на законных основаниях. Он может тратить их как на личные нужны, так и на нужды бизнеса. Получая доход, ИП уплачивает налог и расходует деньги как угодно. Выводить деньги можно хоть каждый день.

ООО. Деньги ООО принадлежат только юрлицу. Отдать их учредителю нельзя даже после уплаты налога на прибыль. Есть несколько способов, например, выплата дивидендов. Выплачивают их из чистой прибыли, то есть после уплаты налога на прибыль. К тому же с дивидендов удерживают НДФЛ 13 %. Выплачивать дивиденды можно не чаще одного раза в квартал и только при условии, что у компании нет убытков.

Также учредитель может работать в ООО и получать там зарплату. Но с зарплаты помимо НДФЛ 13 % также нужно уплачивать страховые взносы в размере 30 %.

9. Наличие расчётного счёта

На просторах интернета есть мнение, что ИП может работать без открытия счета, а ООО — нет. С точки зрения закона — это верно, а по факту — работа без счёта в банке нецелесообразна. По этому параметру преимущества не получает никто.

Индивидуальный предприниматель. Расчёты наличными ограничены в 100 000 рублей. Поэтому ИП без расчетного счета существовать практически не может. Гораздо проще открыть счёт и получать доход в любых размерах.

ООО. Юрлицу счёт нужен в любом случае, так как уплачивать налоги можно только безналичным путем.

10. Ограничение по видам деятельности

Плюсик получает ООО. Организациям доступны все виды деятельности. Для некоторых нужны разрешения и лицензии, но ограничений нет. У ИП же есть виды, которые им недоступны:

производство и продажа алкоголя (только пиво с содержанием не более 6 % спирта);