Распределение платежей в пенсионный фонд

Страховые взносы ИП

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Калькулятор страховых взносов:

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

В 2020 году вышел Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ «О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которой изменяются суммы взносов на 2021-2023 года. Данные в таблице ниже уже учитывают эти нововведения.

Год	МРОТ	ПФР	ФФОМС	Итого
2023	Не важен	36 723 руб.	9 119 руб.	45 842 руб.
2022	Не важен	34 445 руб.	8 766 руб.	43 211 руб.
2021	Не важен	32 448 руб.	8 426 руб.	40 874 руб.
2020	Не важен	32 448 руб.	8 426 руб.	40 874 руб.
2019	Не важен	29 354 руб.	6 884 руб.	36 238 руб.
2018	Не важен	26 545 руб.	5 840 руб.	32 385 руб.
2017	7 500 руб.	23 400 руб.	4 590 руб.	27 990 руб.
2016	6 204 руб.	19 356,48 руб.	3 796,85 руб.	23 153,33 руб.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

Сделать это очень просто.
Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

Страховые взносы в 2022 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

на обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

в ПФР;
в ФФОМС;
на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

Государственные и социальные пособия;
Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
Полевое довольствие;
Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
Страховые платежи по добровольному личному страхованию;
Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
Другие компенсации и выплаты.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять и учитывать взносы, формировать платежные поручения.

Предельная база для начисления страховых взносов

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.
Предельная база для взносов в ПФР в 2022 году — 1 565 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе (кроме тарифа для МСП и общепита), то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.
Предельная база для взносов в ФСС в 2022 году — 1 032 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2022 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2022 году. Они остаются неизменными:

На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2022 году.

Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2021 год деньги перечисляйте в налоговую до 10 января 2022 года, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2022 года.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Распределение платежей в пенсионный фонд

Важно знать, что, помимо страховой, есть еще государственная пенсия, которую за счёт бюджетных средств получают работники государственных органов (полицейские, военные и т.д.), негосударственная – формируется за счет ваших средств и доходов негосударственных пенсионных фондов (НПФ), корпоративная – пенсия от работодателя и накопительная.

Как формируется?

Работодатели перечисляют в Пенсионный Фонд России (ПФР) страховые взносы – 22% от вашей заработной платы. Эти 22% не вычитаются из вашей зарплаты и не имеют отношения к НДФЛ (13%), а уплачиваются за счет работодателя.
До 2014 года 22% распределялись между страховой (16%) и накопительной пенсией (6%). А с 2014 года накопительная пенсия «заморожена», и все 22% идут на страховую пенсию.

Управлять можно только накопительной пенсией – той суммой, которую успели накопить до «заморозки». Например, перевести свои накопления в НПФ или оставить в ПФР.
Страховой пенсией управляет ПФР, складывается она из фиксированной и переменной частей. С 2015 года переменная часть формируется в баллах – это 16% взносов из 22%, уплачиваемых работодателем от заработной платы работника. А 6% не переводятся в баллы и идут на формирование фиксированной выплаты.

Как переводятся страховые взносы в баллы?

Когда речь идет о страховой пенсии все время встречается такое понятие как баллы. Но мы знаем, работодатель перечисляет за работника взносы в деньгах. Сколько же это баллов и как они рассчитываются?

Формула пересчета в баллы накоплений, сформированных до 2015 года:
ПК = СЧ / СПК
ПК – баллы, которые заработал гражданин до 2015 года
СЧ – страховая пенсия, сформированная на 31 декабря 2014 (без учета фиксированной выплаты)
СПК – стоимость пенсионного балла на 1 января 2015 года = 64 руб. 10 коп.

Например, у Ивана Владимировича пенсионные накопления на 31 декабря 2014 года составили 500 000 рублей.
Рассчитаем размер страховой пенсии (СЧ) в соответствии с правилами, указанными в Федераль-ном законе от 17.12.2001 N 173-ФЗ.
СЧ (страховая пенсия) = ПК (пенсионный капитал) / Т (ожидаемый период выплаты пенсии) + Б (фиксированный размер страховой пенсии)
СЧ= 500 000 руб./ 228 месяцев + 3610,31 руб.= 5 803,29 руб.
Теперь рассчитаем количество баллов.
ПК = 5 803,29 / 64,1 = 90,535
Таким образом, мужчина заработал до 2015 года 90,535 баллов. Но, так как ему еще нет 60-ти лет, к этим баллам будут прибавляться текущие взносы работодателя, которые переводятся по другой схеме.

Схема перевода текущих взносов работодателей в баллы, действует с 2015 года:
Количество баллов = взносы работодателя / (максимальный размер взносов за год * 10)
Взносы работодателя – при расчете учитываются только 16% из 22% уплачиваемые работодателем от заработной платы работника. 6% идут на формирование фиксированной выплаты и в баллы не переводятся. Максимальный размер взносов – в 2016 году максимальная годовая заработная плата, с которой уплачиваются страховые взносы – 796 000 рублей. Соответственно, максимальный размер взносов рассчитывается как 16% от 796 000 рублей и составляет 127 360 рублей.
10 – множитель, введенный для удобства подсчетов пенсионных баллов.

Также, баллы начисляются дополнительно:

за срочную воинскую службу по призыву – 1,8 балла
за отпуск по уходу за первым ребенком – 1,8 балла, за вторым – 3,6, за третьим – 5,4
за уход за инвалидом или пожилым человеком – 1,8 балла.

Разберем на примере.
Зарплата Ивана Владимировича составляет 30 000 рублей в месяц, в год – 360 000 рублей.
Таким образом, максимальный размер взносов равен 57 600 рублей (360 000*16%= 360 000/100*16). С этого размера взносов и будут рассчитываться баллы.
Теперь посчитаем, сколько баллов накопит Иван Владимирович за каждый год работы, начиная с 2015: 57 600 / 127 360 * 10 = 4,52 балла

Как переводятся баллы в рубли, когда вы выходите на пенсию?

Здесь все очень просто, нужно перемножить всего две цифры:
Страховая пенсия = количество баллов * стоимость 1 балла

Например, Иван Владимирович за время трудового стажа накопил 118 пенсионных баллов.
Поскольку нельзя заранее знать, сколько будет стоить 1 балл через 5-7 лет, в нашем примере мы возьмем стоимость 1 балла как в 2016 году – 1 балл равен 74,27 руб.
Страховая пенсия, не включая фиксированную часть, составит 8 763,86 рублей (118 * 74,27).
Для расчета размера страховой пенсии, которую будет получать Иван Владимирович, добавим фиксированную выплату (она одного размера для всех) – в 2016 году она составляет 4558, 93 рублей.
Итого страховая пенсия составит 13 322,79 рублей.

Куда идти за пенсией?

Страховую пенсию выплачивает ПФР. Накопительную – ПФР или НПФ, зависит это от того, где вы ее формировали.
Если у Ивана Владимировича есть накопительная пенсия, то ее прибавляем к страховой пенсии. Иначе, доход нашего героя на пенсии составит 13 322,79 рублей в месяц.

Размер будущей пенсии можно увеличить

Стоит помнить, что ситуацию с пенсией можно улучшить. Например, если бы Иван Владимирович оформил индивидуальный пенсионный план, и самостоятельно делал взносы, тогда к страховой и накопительной пенсии добавилась бы еще и негосударственная пенсия, и доход на пенсии мог быть не меньше его зарплаты.

Это важно знать

Есть условия, при выполнении которых назначается пенсия. У вас должен быть минимально установленный трудовой стаж и минимальное количество накопленных баллов. Если вы планируете выйти на пенсию с 2025 года и после стаж должен быть 15 лет, а количество баллов – 30. Минимальные требования для других лет приведены в таблице:

Из чего складываются 30,2% страховых взносов?

30,2% страховые взносы — наверняка, вы слышали такое выражение. Но что оно обозначает? А между тем, уплата взносов в этом размере — нормативно закрепленная обязанность большого количества фирм, в которых есть бизнес и работники. Из чего же данный тариф складывается и на что начисляется? Кто вправе применять пониженные тарифы страхвзносов? Ответы на эти и другие вопросы в материале далее.

Кто должен платить 30,2%

Ст. 419 НК РФ закреплено, что страховые взносы платят:

работодатели, начисляющие зарплату и другие вознаграждения за труд своим работникам (организации, ИП, физлица);
частнопрактикующие лица (ИП, адвокаты, нотариусы и т. п.).

При отнесении лица одновременно к обеим категориям плательщиков страховых взносов он должен платить взносы по каждому из оснований.

Об уплате фиксированных платежей ИП за себя читайте здесь. А далее мы расскажем про взносы за работников.

С апреля 2020 года субъекты МСП вправе снизить взносы с части заработной платы каждого сотрудника, превышающей МРОТ, до 15%.

Проверить, относитесь ли вы к льготным категориям, и узнать, как применять пониженные ставки, вы можете в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Из чего складываются 30,2% страховых взносов

30,2%, исходя из ст. 425 НК РФ и закона «О тарифах на ОСС от НС и ПЗ» от 22.12.2005 № 179-ФЗ, включают в себя:

22% — тариф взносов на обязательное пенсионное страхование. Эта ставка применима только к той сумме оплаты труда работника, которая нарастающим итогом с начала года не выходит за рамки определенного лимита. На 2021 год данный лимит составляет 1 465 000 руб. Для сумм сверх указанного лимита ставка взносов на ОПС снижается до 10%.
5,1% — тариф на обязательное медстрахование. Предельной базы для него нет, поэтому медвзносы начисляются на всю сумму вознаграждения, причитающуюся работнику.
2,9% — взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Ставка также действует на выплаты в пределах установленного лимита. На 2021 год его размер — 966 000 рублей. На выплаты сверх этой суммы взносы начислению не подлежат.

0,2% — это минимальная ставка по взносам для защиты при наступлении несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС. Тариф на травматизм быть и больше. Он зависит от направления деятельности работодателя и ежегодно подтверждается работодателем в ФСС на основании:

оригинала заявления работодателя, в котором указывается основной вид его деятельности;
оригинала справки-подтверждения, в которой работодатель дополняет сведения об основном виде своей деятельности;
пояснительной записки, составляемой для бухгалтерского баланса за прошедший год и представляемой в виде копии; данная записка не предоставляется только плательщиками, относимыми к малому предпринимательству.

Все формы, кроме пояснительной записки, приведены в приказе Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. Скачать их можно у нас на сайте по ссылкам выше.

Пример расчета страховых взносов от КонсультантПлюс:
Организация “Альфа” уплачивает страховые взносы по общим тарифам. Размер выплат в пользу директора организации, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в январе – июне 2021 г. составил. Читайте продолжение примера, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

На что начисляются страховые взносы в размере 30,2%

Для работодателей-предпринимателей и организаций к облагаемым взносами вознаграждениям, согласно п. 1 ст. 420 НК РФ, относятся выплаты, начисляемые физическим лицам:

в рамках трудовых отношений;
по гражданско-правовым договорам, в которых отражена обязанность выполнить работы или оказать услуги;
договорам на авторский заказ;
договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (подп. 1-12 п. 1 статьи 1225 ГК РФ);
издательским лицензионным договорам;
лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Для работодателей — физических лиц, согласно п. 2 ст. 420 НК РФ, к облагаемым взносами вознаграждениям отнесены суммы, выплачиваемые другому физическому лицу:

по регулирующим трудовые обязанности договорам;
по гражданско-правовым договорам, обязывающим выполнить работы или оказать услуги.

Но есть вознаграждения, которые сразу исключаются из перечня облагаемых страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ):

При передаче прав собственности или других вещных прав на имущество (или на имущественные права), оформленной гражданско-правовым договором (например, аренда).
Если в договоре предусматривается передача имущества (или имущественных прав) в пользование. К этому типу договорных отношений не относятся договор на авторский заказ, договор, на основании которого отчуждается исключительное право на литературные произведения и произведения искусства и науки, договор на лицензионное издание, лицензионный договор, предоставляющий права на применение научных, литературных произведений и произведений искусства.

Есть и перечень не облагаемых взносами выплат. Это ст. 422 НК РФ.

Стоит также помнить, что страховые взносы на все выплаты, производимые по условиям гражданско-правовых договорных отношений предпринимателям, адвокатам, нотариусам и прочим частнопрактикующим лицам, не начисляются: они платят взносы сами за себя.

Итоги

30,2% — по такому тарифу платят страховые взносы за работников работодатели, использующие базовые тарифы взносов, предусмотренных НК РФ, и минимальную ставку взносов на травматизм. В некоторых случаях (например, при использовании льгот или при травмоопасных видах деятельности) суммарная ставка будет отличаться.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Все отчисления в фонды в 2021 году

Проценты отчисления в фонды по ЗП — 30% от выплат работникам. Но некоторые работодатели вправе применять пониженную ставку. Все выплаты с 2017 года администрирует Федеральная налоговая служба (кроме взносов на травматизм).

В рамках введения мер поддержки бизнеса в связи со сложной экономической ситуацией с апреля 2020 года применялись пониженные тарифы. Это не изменилось, в 2021 году взносы с заработной платы остаются пониженными. Применять их вправе организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу. Посмотрим, как рассчитываются взносы в 2021 году и каковы критерии применения пониженных тарифов.

Правила отчислений

Обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и фондами: сколько отчисляют в Пенсионный фонд от зарплаты, сколько в Фонды обязательного медицинского и социального страхования, и коды КБК, по которым производятся перечисления.

Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы с заработной платы в бюджет государства, которые, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды. Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:

пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
бесплатной медицинской помощи;
пособий и выплат по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.

Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения этого вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.

Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в ФНС подоходный налог с зарплаты, по которому в 2021 введена прогрессивная процентная ставка.

Объекты обложения

Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.

Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

Ставки и вычеты

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по ставке 13%, пока годовые выплаты не превысят 5 млн руб. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы.

Расчет сумм

Теперь определим, сколько обязаны отчислять наниматели в ФНС: таблица ставок зарплатных налогов в 2021 году представляет базовые показатели. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Эти категории страхователей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. О том, кто вправе снизить платежи в бюджет благодаря особым видам деятельности, мы рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».

Таблица отчислений с зарплаты в 2021 году в процентах

Вид страхового обеспечения

Код бюджетной классификации

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Установлен лимит! 1 465 00 рублей! При превышении суммы дохода ставка отчисления в Пенсионный фонд понижается до 10%.

182 1 02 02010 06 1010 160

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

182 1 02 02101 08 1013 160

Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ)

Установлен лимит! 966 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0%)

182 1 02 02090 07 1010 160

393 1 02 02050 07 1000 160

Особые правила для малого и среднего бизнеса

С 2021 года применяется новый пункт 2.1 статьи 427 НК РФ. В нем прописаны правила применения пониженного тарифа и установлен его размер. Применять льготный процент в ПФР с зарплаты работника вправе организации, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для проверки статуса организации используйте общедоступный реестр МСП. Проверка доступна без регистрации по ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Пониженные тарифы составляют 10% — вычеты в Пенсионный фонд из зарплаты и 5% — в фонд ОМС. Применяются они к выплатам за месяц, превышающим МРОТ. Более подробно правила исчисления приведены в таблице:

Вид страхования	Ставка, %
до МРОТ	свыше МРОТ	при превышении предельной базы
ОПС	22	10	10
ОМС	5,1	5	5
ВНиМ	2,9

С 01.01.2021 МРОТ составляет 12 792 руб.

Пример расчета для МСП по пониженному тарифу

ООО «Ppt.ru» включено в реестр малых предприятий. Зарплата менеджера Иванова составляет 30 000 руб. В январе и феврале она выплачена полностью. Применяя установленный процент пенсионных отчислений с зарплаты, рассчитаем сумму к уплате:

12 792 × 22% + (30 000 – 12 792) × 10% = 4535,04 руб.
на ОМС:
12 792 × 5,1% + (30 000 – 12 792) × 5% = 1512,79 руб.
на ВНиМ:
12 792 × 2,9% + (30 000 – 12 792) × 0% = 370,97 руб.

Страховые взносы в 2021 году

Оплата страховых взносов — обязанность любого работодателя. Если он упустит сроки или допустит ошибку в отчётности, ему грозит штраф. Избежать неприятных последствий можно, внимательно ознакомившись с актуальными условиями и тарифами в грядущем 2021 году.

Страховые взносы за работников в 2021 году
Предельная база по страховым взносам
Тарифы страховых взносов в 2021 году
Взносы ИП за себя
Расчёт и уплата страховых взносов
Отчётность по страховым взносам в 2021 году
Сроки оплаты страховых взносов в 2021 году

Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас

от 833 рублей в месяц

Страховые взносы за работников в 2021 году

Страховые взносы начисляются с выплат сотрудникам, которых работодатель нанимает по трудовому или гражданско-правовому договору. Это одинаково актуально для ИП и ООО. Обложению взносами подлежат любые выплаты работникам, кроме:

социальных пособий;
компенсации морального вреда или при увольнении;
оплаты рабочей формы;
выплат на накопительную пенсию в размере до 12 000 рублей на одного сотрудника;
материальной помощи работникам в размере до 4 000 рублей;
оплаты курсов по повышению квалификации сотрудников и т.д.

Полный список сумм, которые не облагаются взносами, перечислен в статье 422 Налогового кодекса РФ.

О каких конкретно взносах идёт речь:

1. В Федеральную налоговую службу России:

на пенсионное страхование;
на обязательное медицинское страхование;
выплаты по временной нетрудоспособности и материнству, но только по трудовым договорам.

2. В Фонд социального страхования:

на социальное страхование (от несчастных случаев, профессиональных травм или заболеваний).

Предельная база по страховым взносам

В 2021 году размеры предельной базы для каждого вида взноса были увеличены. Теперь лимит выглядит так:

для взносов в ПФР — 1 465 000 рублей;
для ФСС — 966 000 рублей;
для выплат на ОМС и на травматизм порог не устанавливается, поэтому взносы платятся с любого дохода работника.

Тарифы страховых взносов в 2021 году

В целом, размер ставок для взносов в 2021 году будет таким же, как и в 2020-м.

Общие

Если у работодателя нет оснований для применения льготных ставок, он платит взносы по базовым тарифам. В 2021 году общий размер страховых выплат будет составлять, как и раньше, 30%.

Однако общий размер некоторых взносов ограничен предельной базой. Он индексируется в зависимости от роста заработной платы сотрудника. Так, когда его годовой доход достигает порога базы — взносы на ОПС нужно платить по уменьшенной ставке в размере 10% по основному тарифу, а взносы на ОСС не начисляются совсем.

Тарифы на общие страховые выплаты выглядят следующим образом:

Страховой взнос	Тариф при доходе сотрудника в рамках предельной базы	Тариф при доходе сотрудника, превышающем предельную базу
Пенсионное страхование	22%	10%
Взносы по временной нетрудоспособности и по материнству	2,9%	Не начисляются
Медицинское страхование	5,1%

Отдельно оплачиваются взносы на травматизм. Ставка зависит от класса риска, которому подвергаются сотрудники предприятия. Для каждой сферы деятельности (по кодам ОКВЭД) установлен свой класс (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.2016). Тарифы для каждого класса продемонстрированы в таблице ниже.

Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа, %	Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа, %
I	0,2	XVII	2,1
II	0,3	XVIII	2,3
III	0,4	XIX	2,5
IV	0,5	XX	2,8
V	0,6	XXI	3,1
VI	0,7	XXII	3,4
VII	0,8	XXIII	3,7
VIII	0,9	XXIV	4,1
IX	1,0	XXV	4,5
X	1,1	XXVI	5,0
XI	1,2	XXVII	5,5
XII	1,3	XXVIII	6,1
XIII	1,4	XXIX	6,7
XIV	1,5	XXX	7,4
XV	1,7	XXXI	8,1
XVI	1,9	XXXII	8,5

Тарифные ставки для каждого класса риска в 2021 году

Пониженные

Для определённых категорий работодателей предусмотрены специальные, пониженные тарифы. В 2021 году ставки будут выглядеть следующим образом:

Категория работодателя	ОПС, %	ОМС, %	ВНиМ, %	Общий тариф, %	ПФР с доходов, превышающих базу
Субъекты МСП с выплат сверх МРОТ	10	5		15	10
ИТ-компании, занимающиеся разработкой, тестированием, установкой, сопровождением и продажей компьютерных программ и баз данных (с 2021 года)	6	0,1	1,5	7,6	Не начисляются
Некоммерческие компании, работающие на УСН в области образования, науки, искусства, культуры, массового спорта или социального обслуживания	20			20	Не начисляются
Участники проекта «Сколково»	14			14	Не начисляются
Резиденты туристско-рекреационной или технико-внедренческой экономической зоны	8	4	2	14	Не начисляются
Организации, которые выплачивают заработную плату членам экипажей судов РФ (взносы начисляются только на выплаты членам экипажей)					Не начисляются
Благотворительные организации, работающие на УСН	20			20	Не начисляются
Участники свободной экономической зоны Севастополя и Крыма	6	0,!	1,5	7,6	Не начисляются
Резиденты свободного порта Владивосток	6	0,1	1,5	7,6	Не начисляются
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6	0,1	1,5	7,6	Не начисляются
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области	6	0,1	1,5	7,6	Не начисляются
Разработчики мультфильмов, виде- и аудио-продуктов	8	2	4	14	Не начисляются

Дополнительные

Для работодателей, которые задействуют сотрудников на опасном или вредном производстве, предусмотрены дополнительные выплаты по взносам. В 2021 году изменений в тарифах не произойдет, а размер ставки по-прежнему зависит от класса риска и подкласса условий труда. Процентные ставки выглядят следующим образом:

Установленный класс риска	Подкласс условий труда	Ставка дополнительных взносов в ПФР, %
Опасный (4 класс)	4	8
Вредный (3 класс)	3,4	7
	3,3	6
	3,2	4
	3,1	2
Допустимый (1 класс)	2
Оптимальный (1 класс)	1

Класс риска и подкласс рабочих условий устанавливается в результате специальной оценки условий труда, которая регулируется Федеральным Законом №426 от 28.12.2013.

Если работодатель не проводил оценку, выплату будут назначены по более высоким ставкам:

Для работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 Статьи 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — ставка 6%.
Для работ, указанных в пункте 1 части 1 Статьи 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — ставка 9%.

Ознакомиться с пунктами Статьи 30 Федерального закона «О страховых пенсиях» можно здесь.

Разработанное нами программное обеспечение поможет вам не допустить ошибок в отчётности.

Взносы ИП за себя

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за самого себя. Сумма фиксирована и устанавливается государством. В 2021 году размер фиксированных выплат останется таким же, как и в 2020-м. Представим наглядно в таблице:

Вид взносов	При доходе до 300 000 рублей (но не больше 259 584 рублей)	При доходе выше 300 000 рублей
Пенсионное страхование	32 448	32 448 + 1% от суммы, превышающей лимит в 300 000 рублей
Медицинское страхование	8426

Взносы на себя предприниматель обязан уплачивать даже в том случае, если его фактическая деятельность приостановлена или не приносит дохода.

Расчёт и уплата страховых взносов

Общая сумма, которую нужно оплатить работодателю, зависит от ряда факторов и условий.

Разберем на примерах принцип расчёта каждого взноса.

Работодатель: ООО «Юпитер»

Ежемесячная зарплата работника: 25 000 рублей

Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.

Взносы на ОПС

Каждый месяц взносы рассчитываются с нарастающим итогом — то есть, с учётом уже уплаченных взносов и новых начислений.

К примеру, в январе взносы на ОПС на каждого сотрудника с зарплатой 25 000 рублей составят:

25 000 * 22% = 5 500 рублей

В феврале необходимо учесть уже уплаченные взносы на предыдущий месяц и нарастающую сумму выплат сотрудникам, то есть:

(25 000 + 25 000) * 22% – 5 500 = 5 500 рублей

В марте рассчитываем по той же схеме:

(25 000 + 25 000 + 25 000) * 22% – (5 500 + 5 500) = 5 500 рублей

Взносы на ОМС

За январь сумма к оплате взносов на медицинское страхование составит:

25 000 * 5,1% = 1 275 рублей

Так как предельная база для этих выплат не установлена, работодатель должен оплачивать 5,1% с каждой выплаты работникам. То есть, нарастающий итог к расчётах мы не учитываем.

Социальные взносы

Рассчитываем следующим образом:

25 000 * 2,9% = 725 рублей

Все расчёты проведены без учёта льгот и при выплатах в рамках предельной базы. Взносы на травматизм рассчитываются строго исходя из класса риска. Тогда начисленные выплаты необходимо умножить на процент, соответствующий классу риска на конкретном производстве (от 0,2 до 8,5).

Отчётность по страховым взносам в 2021 году

Отчитываться по взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование необходимо в налоговую службу по месту регистрации. Что касается взносов на травматизм, то их администрирует Фонд социального страхования.

1. В ФНС отчётность подаётся по форме РСВ (КНД 1151111). Она утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Сдавать документ необходимо каждый квартал, не позднее 30-го числа месяца после каждого отчётного периода. В 2021 году сроки (с учётом переносов рабочих дней) выглядят так:

за 2020 год — до 1 февраля 2021 года;
за 1-й квартал 2021 года — до 30 апреля;
за полугодие — до 30 июля;
за 9 месяцев — до 1 ноября.

Форма подачи отчёта (электронная или бумажная) на сроках не сказывается. Если численность официальных работников до 9 человек включительно, то работодатель может подать РСВ в бумажном или электронном виде на свой выбор. Если работников 10 и больше — допустима только электронная форма.

2. В ФСС отчётность подают по форме 4-ФСС, регламентированной Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Сроки зависят от формы подачи документа — электронный или бумажный. В бумажном виде отчётность вправе подавать работодатели, на предприятии которых числится до 24 официальных работников включительно. Тогда за 2020 год необходимо отчитаться до 20 января 2021 года, а потом — после каждого отчётного периода:

20 апреля;
20 июля;
20 октября.

Если в компании работодателя числится 25 и больше официальных работников, он может подать 4-ФСС только в электронном виде. Тогда у работодателя появляется 5 дополнительных рабочих дней для каждого периода.

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Страховые взносы ИП

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы.

Содержание статьи

Размер страховых взносов ИП в 2022 году

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.

Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.

В 2022 году фиксированная часть составляет 43 211 рублей. Из них:

34 445 рублей — на пенсионное страхование
8766 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительные взносы в ПФР по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Общий размер пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2022 году максимальная сумма взносов в ПФР — 275 560 ₽.

ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 43 211 рублей + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))

Рассчитайте взносы в Эльбе

Эльба создаст платёжки автоматически. Получите 30 дней в подарок при регистрации.

Доход для расчёта 1% взносов

на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
на ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.
на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
на УСН «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода.
на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Налоговая наконец-то разрешила платить справедливый налог на этом спецрежиме, а не учитывать только выручку.

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2022 год

31 декабря 2022 года – для фиксированной части взносов.
1 июля 2022 года — для уплаты 1% за 2021 год.
1 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год.

КБК для уплаты страховых взносов

182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.
182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.

Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.

При уплате страховые взносы не делятся на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно распределяет взносы согласно варианту финансирования пенсии, который вы выбрали.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов или в Эльбе.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2022 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2022 года.

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.
Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За каждый день просрочки начисляют пени. Их размер можно рассчитать в калькуляторе. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2021 год на 30 дней позже, начислят 347 рубля пеней.

Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

Просто заплатите в налоговую нужную сумму.

Создавайте платёжки в Эльбе

Оплатите взносы за пару кликов. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Когда можно не платить страховые взносы за себя

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

военная служба;
отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Как поможет Эльба

Напомнит о сроках,
Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов,
Подготовит платёжки с правильными реквизитами,
Уменьшит налог на страховые взносы.

Размер страховых взносов за прошлые годы

Размер страховых взносов в 2020-2021 годах

Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:

32 448 рублей — на пенсионное страхование,
8 426 рублей — на медицинское страхование.

Размер страховых взносов в 2019 году

Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:

29 354 рублей — на пенсионное страхование,
6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 234 832 рубля.

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

26 545 рублей — на пенсионное страхование,
5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 212 360 рублей.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

23 400 рублей — на пенсионное страхование,
4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

19 356 рублей 48 копеек — в ПФР,
3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

18 610 рублей 80 копеек — в ПФР,
3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

17 328 рублей 48 копеек — в ПФР,
3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

32 479,20 рублей — в ПФР
3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

14 386,32 рублей — в ПФР
2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Статья актуальна на 20.01.2022

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур