Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ

Коды и размеры налоговых вычетов по НДФЛ для заполнения 2-НДФЛ

Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам:
– негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами;
– добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями

В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ)

Гражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ

Лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера

Лица, получившие:
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы

Лица, получившие:
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы

Лица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям:
– Правительства РФ;
– законодательных (представительных) органов государственной власти;
– представительных органов местного самоуправления

Сотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателя

Сотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом

Лица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг)

Если помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены:
– ветеранам ВОВ;
– инвалидам ВОВ;
– вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией;
– вдовам умерших инвалидов ВОВ;
– бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
– бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период Второй мировой войны

Сотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

Сотрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей,
крестьянских (фермерских) хозяйств. При одновременном соблюдении условий:
– общая сумма этого дохода за месяц не превышает 4300 руб.;
– она составляет не более 50 процентов от суммы вознаграждения за месяц;
– выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводителя (крестьянского (фермерского) хозяйства) не превышает 100 млн руб.

Дополнительные страховые взносы, уплаченные работодателем на накопительную часть трудовой пенсии (не более 12 000 руб.)

Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ

Граждане, получившие дивиденды от источников за пределами России и уплатившие налог по местонахождению источника выплаты за рубежом, если с иностранным государством заключен договор об избежании двойного налогообложения

Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынке

Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ

Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг

Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг

Сумма расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО

Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагам

Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. К таким ценным бумагам относятся:

1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании

Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2021 году – таблица

Коды налоговых вычетов по НДФЛ – 2021 – таблица, приведенная ниже, содержит расшифровку сгруппированных по характеризующему признаку кодов, которые следует указывать в соответствующих графах справки 2-НДФЛ. В данной статье рассмотрим, какие существуют группы кодов и что они означают.

Для чего нужны коды

Код вычета — это цифровой шифр, который требуется прописать в справке 2-НДФЛ, чтобы отразить наличие предусмотренных НК РФ обстоятельств, дающих плательщику право уменьшить облагаемую базу по подоходному налогу.

Знание корректных кодов требуется организации или ИП, которые своим сотрудникам выплачивают доходы, поскольку указанную справку необходимо составлять, в частности:

• при обращении работника к работодателю с просьбой выдать такую справку;
• по итогам года в отношении тех сумм выплаченных сотрудникам доходов, НДФЛ с которых был исчислен, удержан и перечислен в бюджет, а также по тем выплатам, с которых по каким-то причинам НДФЛ удержать не представляется возможным.

Ранее, до декабря 2016 года, действовала прежняя редакция кодов, которая была актуализирована. В частности, были исключены некоторые пункты (к примеру, позиции со 114-й по 125-ю, а также 221, 617) и добавлены новые (126–149, 208, 225–252).

При этом компании важно понимать, что если справка будет заполнена старыми кодами вместо текущих, это будет документ со сведениями, не соответствующими действующим нормативам. А значит, получатель, например ИФНС, вполне может счесть такую справку непредставленной.

Для того чтобы разобраться, что означают коды в справке 2-НДФЛ, предлагаем рассмотреть следующую таблицу.

Таблица кодов

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Позволяет применить вычет в 500 руб. плательщику, если он подпадает под категории, прописанные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (герои СССР, РФ, участники ВОВ, родители и супруги погибших военнослужащих, инвалиды с детства и др.)

Позволяет применить вычет в размере 3000 руб. плательщикам, поименованным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (инвалиды ВОВ, пострадавшие от произошедшей на Чернобыльской АЭС аварии, а также от аварии на производственном объединении «Маяк», участники испытаний ядерного оружия и др.)

Код 114 с вычетом по НДФЛ и далее до кода 125 были исключены из таблицы с конца 2016 года

Вычеты родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка младше 24 лет, который обучается на очной форме в вузе, включая аспирантуру и ординатуру (далее — учащиеся)

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

На второго несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 128 в справке 2-НДФЛ

На третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 129 в 2-НДФЛ

Код вычета 129 по НДФЛ полагается в отношении несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также учащегося ребенка-инвалида групп I и II

Вычеты приемным родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 130 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 134 в 2-НДФЛ

Код 134 в 2-НДФЛ дает право на вычет в отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код вычета 138 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному приемному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 135 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из родителей отказался от вычета, написав соответствующее заявление, то другой по такому документу может получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 142 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из приемных родителей по заявлению отказался от полагающегося ему вычета, то второй сможет получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 143 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Вычеты по операциям с ценными бумагами (далее — ЦБ) предоставляются по следующим кодам:

На расходы по сделкам с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг (далее — ЦБ на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ, которые не обращаются на ОРЦБ (далее — ЦБ не на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка от сделок с ЦБ на ОРЦБ, которые уменьшают налоговую базу по сделкам с ПФИ, обращающимися на организованном рынке (далее — ПФИ на ОР)

По расходам, понесенным в связи с операциями с ПФИ, предусмотрены следующие коды:

На расходы по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом выступают ЦБ, фондовые индексы

На сумму расходов по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом не выступают ЦБ, фондовые индексы

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, что уменьшает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива не выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

На проценты по займу по сделкам РЕПО

На расходы, сопряженные с закрытием короткой позиции, а также на величину издержек по сделкам приобретения и реализации ЦБ-объектов сделок РЕПО

На величину уплаченных процентов по займам

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ не на ОРЦБ

На расходы по сделкам с ПФИ не на ОР

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ не на ОРЦБ

На убыток от сделок с ЦБ на ОРЦБ, который уменьшает фин. результат от сделок с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

В отношении тех расходов, которые плательщик учитывает на индивидуальном инвестиционном счете, предусмотрены:

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 201

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 202

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 203

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 206

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 207

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 211

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 213

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 215

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 218

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 219

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 220

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 224

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 216

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 217

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 222

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 223

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ, которые обращаются на ОР (если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы), что снижает базу по налогу со сделок с ПФИ на ОРЦБ

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 205

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 208

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 209

Код вычета 311 в 2-НДФЛ

На величину затрат плательщика на строительство или приобретение для себя жилья, а также земельных участков для ИЖС

На величину расходов плательщика на погашение процентов по займам и кредитам, полученным для финансирования такого строительства или приобретения недвижимости

Вычет предоставляется в части расходов плательщика на обучение в следующих случаях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

На обучение себя либо своего брата (сестры) моложе 24 лет по программам очной формы

• родителю — на обучение ребенка, чей возраст менее 24 лет;
• опекуну/попечителю — на обучение подопечных моложе 18 лет, а также бывших подопечных, чей возраст менее 24 лет, по программам очной формы

В отношении понесенных плательщиком медицинских расходов предусмотрены вычеты (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

Код вычета 324 в 2-НДФЛ

По затратам на лечение себя, своего супруга (супруги), родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на уплату взносов по договорам ДЛС для плательщика, его супруги, родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на дорогостоящее лечение

В части расходов на уплату взносов по пенсионному страхованию, НК РФ предоставляет вычеты:

Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 327 в 2-НДФЛ применяется в отношении затрат на уплату взносов по договорам с негосударственными фондами в отношении себя и близких родственников

Код вычета 328 в 2-НДФЛ

Вычет 328 в справке 2-НДФЛ действует в отношении затрат на доп. взносы на накопительную пенсию

Код вычета 403 в справке 2-НДФЛ

По затратам, произведенным в рамках договоров ГПХ

По фактическим затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

По укладывающимся в рамки нормативов затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

Код вычета 501 по НДФЛ

Действует в отношении величины подарков, которые плательщик получил от фирмы или от ИП

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе государственных конкурсов и соревнований

Код вычета 503 по НДФЛ

Из величины матпомощи от работодателя

Из стоимости прописанных врачом медикаментов, которую фирма-работодатель возместила своему работнику

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе рекламных конкурсов

Из величины матпомощи инвалиду, которая была оказана общественной организацией инвалидов

Из величины материальной и финансовой помощи и подарков, которую получили ветераны ВОВ, вдовы погибших в ВОВ и другие категории, поименованные в п. 33 ст. 217 НК РФ

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 508 по НДФЛ действует в отношении величины единовременной матпомощи работнику со стороны фирмы-работодателя при рождении у него ребенка

Из суммы натуральной оплаты труда сотрудников предприятий-сельхозпроизводителей

Из суммы страховых пенсионных взносов, которые компания-работодатель уплачивает за своих работников

На величину, которая снижает налоговую базу по дивидендам

На значение прибыли плательщика от погашения ЦБ, обращающихся на ОРЦБ, если такие ЦБ были у него в собственности дольше трех лет

На величину прибыли от сделок по индивидуальному инвестиционному счету

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ

На величину других сумм, которые также снижают базу по налогу с доходов плательщика согласно гл. 23 НК РФ

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Работодателям важно знать числовые значения кодов доходов работников. Коды доходов также должны быть прописаны в справке, поскольку для некоторых категорий законодателем установлены специальные вычеты.

К примеру, вручение подарка будет доходом, который в рассматриваемой справке проходит под кодом 2720. Поэтому неверным будет постановка вопроса, где указать код вычета 2720 в справке 2-НДФЛ, сдаваемой по итогам 2020 года. Необходимо понимать, что 2720 — это код именно дохода сотрудника. А соответствующий вычет в данной ситуации будет иметь код 501 (в рамках освобождаемой от налогообложения суммы).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С началом отчетности за 1 квартал справки 2-НДФЛ войдут в состав общей отчетной формы, в которую кроме указанных справок войдет расчет 6-НДФЛ.

Аналогичным образом некорректен вопрос, что означает код вычета 2300 в справке 2-НДФЛ. Ведь 2300 в данной справке — это код дохода сотрудника в виде оплаченного ему компанией больничного. Поскольку в силу п. 1 ст. 217 НК РФ величина упомянутой компенсации будет облагаться подоходным налогом, то и в справке ее следует показать именно в разделе полученных доходов под кодом 2300.

Кроме того, прочие доходы, в отношении которых отдельного кода в таблице нет, будут отражаться по коду 4800 в справке 2-НДФЛ.

Таблица кодов вычетов состоит из нескольких групп, объединенных на основе регламентирующей нормы НК РФ. При этом работодателям для корректного заполнения справки 2-НДФЛ следует не только знать подробную расшифровку кодов, но и не путать коды вычетов с кодами доходов.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ – таблица на 2022 год

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2022 – таблица, которую можно скачать на этой странице, представляет их наиболее наглядно. Рассмотрим, когда и для чего применяются коды налоговых вычетов, какие изменения произошли в таблице в последнее время, приведем все коды с расшифровкой и пояснениями, а также саму таблицу, которую можно скачать совершенно бесплатно.

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ (с 2021 года вместо справки 2-НДФЛ заполняется приложение в составе расчета 6-НДФЛ):

• 126 – код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
• 127 – стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
• 311 – имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
• 320 – социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
• 321 – соцвычет на обучение детей.

ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля “ИНН”, “КПП”, “Стр.”, “Номер справки”, “Отчетный год”, “Признак”, “Номер корректировки”, “Представляется в налоговый орган (код)”, “Код вида уведомления”, “Номер уведомления”, “Дата выдачи уведомления” и “Код налогового органа, выдавшего уведомление”.

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ, служащего:

• формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
• формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
• документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2021-2022 годах?

В последний раз коррективы в таблицу вычетов были внесены приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@.В ней произошли следующие изменения:

• добавлен код 280 – сумма ставки, уменьшающая сумму выигрышей;
• добавлен код 323 – стоимость приобретенных налогоплательщиком лекарственных препаратов;
• изменен код 324 – стоимость медицинских услуг;
• добавлен код 329 – расходы на фитнес;
• в код 507 добавлено “тружениками тыла ВОВ”;
• добавлен код 511 – вычеты из сумм доходов в виде выигрышей;
• добавлен код 512 – вычет из сумм матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовтаельным программам.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

• стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.7 НК РФ – код 280;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
• социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
• социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 323–326;
• социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
• социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
• профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
• вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–512;
• уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618-619;
• иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

• коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
• коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
• код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
• код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2021 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

• код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
• код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

• код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
• код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
• код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
• код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
• код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

• коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
• коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
• код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
• код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
• код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
• код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

• код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
• код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
• код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. Последнее обновление кодов было в конце 2021 года.

• Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@
• Налоговый кодекс РФ
• Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Код вычета 508 в 2-НДФЛ

С целью уменьшения налоговой нагрузки на граждан России, воспитывающих несовершеннолетних детей, государство применяет ряд механизмов, с помощью которых на законных основаниях можно снизить налогооблагаемую базу. Соответственно, сократится и сумма перечисляемого в бюджет налога.

Одним из способов снижения налоговой базы является предоставление налоговых вычетов. Так называются законодательно определенные суммы, которые вычитаются из подлежащего налогообложению дохода. Данные льготы могут распространяться не только на заработную плату, но и на другие виды доходов, полученных в денежной форме или имеющих имущественное (натуральное) воплощение – например, материальную помощь.

В справке 2-НДФЛ, как и в различных регистрах бухгалтерского учета, используемых для отражения доходов и расходов граждан, эти вычеты указываются с помощью соответствующих кодов, каждый из которых позволяет однозначно идентифицировать конкретную льготу.

Что обозначает код вычета 508

Работодатели вправе выплачивать своим сотрудникам материальную помощь. Она может предусматриваться коллективным или трудовым договором, либо предоставляться просто по заявлению работника. В большинстве случаев материальную помощь выплачивают в денежной форме, но иногда она имеет натуральное (имущественное) воплощение.

Основными поводами для предоставления материальной помощи являются:

• рождение ребенка;
• свадьба, юбилей, выход на пенсию, иные торжественные события;
• похороны близких родственников;
• проблемы со здоровьем;
• трудное материальное положение (в том числе по причине непредвиденных обстоятельств: угон автомобиля, затопление или пожар в квартире, ограбление и пр.).

Некоторые виды материальной помощи освобождены от налогообложения. Это касается и выплат по случаю рождения ребенка. Налоговый вычет из таких сумм обозначается в справке 2-НДФЛ, а также в бухгалтерских регистрах, где ведется учет доходов и расходов граждан, с помощью кода 508.

Кому предоставляется налоговый вычет по коду 508

Воспользоваться налоговым вычетом по коду 508 может родитель (в том числе приемный) или опекун ребенка.

Чтобы воспользоваться правом на вычет по коду 508, необходимо являться налоговым резидентом России. Это означает, что не менее 183 дней в году человек должен находиться на российской территории.

Сумма налогового вычета по коду 508

Данный вычет представляет собой льготу по подоходному налогу. Его суть заключается в том, что определенная сумма дохода, представляющего собой материальную помощь, не подлежит налогообложению – это предусмотрено статьей 217 Налогового кодекса.

Согласно данному документу, материальная помощь, которую наниматель выплачивает работнику по случаю рождения (усыновления/удочерения) ребенка, в сумме до 50 000 рублей не облагается подоходным налогом.

Соответственно, максимальная сумма льготы по подоходному налогу составит 6 500 рублей (50 000 х 13% = 6500).

Пример расчета

Предположим, что предприятие выплатило работнику материальную помощь по случаю рождения ребенка в сумме 80 000 рублей. В данной ситуации расчет подоходного налога будет выглядеть следующим образом:

80 000 – 50 000 = 30 000 рублей

30 000 рублей х 13% = 3900 рублей

Подоходный налог удержан из суммы 30 000 рублей, поскольку из материальной помощи в размере 80 000 рублей следует вычесть 50 000 рублей, которые в данном случае не подлежат налогообложению согласно ст. 217 НК РФ.

В этом примере подразумевается, что работник, получивший материальную помощь, не имеет права на другие льготы (вычеты) по подоходному налогу.

Документы для предоставления права на вычет 508

Решение о выплате сотруднику материальной помощи оформляется соответствующим приказом руководителя предприятия. Этот приказ может издаваться на основании следующих документов:

• личное заявление работника;
• свидетельство о рождении ребенка либо акт о его усыновлении (удочерении);
• положения контракта или коллективного договора (если таковые имеются);
• внутренний документ предприятия, регламентирующий порядок выделения материальной помощи работникам (если таковой имеется).

Если сотруднику выплатили матпомощь по случаю рождения ребенка, то при наличии вышеперечисленных документов сумма до 50 000 рублей льготируется автоматически.

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.

Код дохода 2003 – вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 – отпускные.

Код дохода 2013 – для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 – выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2301 – штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.

Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..

Код дохода 2001 – это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).

Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети.

Код дохода 2520 – доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.

Код 2530 – оплата труда в натуральной форме.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.

Код дохода 3020 – проценты по банковским вкладам.

Код дохода 3023 – доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 – «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2015 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

• Легко ведите учёт и заводите первичку
• Отправляйте отчётность через интернет
• Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
• Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Коды налоговых вычетов в 2021 году

Код дохода, код вычета при заполнении отчетности по подоходному налогу берутся из Приказа ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ в ред. от 24.10.2017 (приложения № 1 и 2). Эти шифры указываются налоговыми агентами в «Справках о доходах и суммах налога физлиц» (до 2021 года – Справки 2-НДФЛ). При оформлении налогоплательщиками налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ коды вычетов указывать не требуется – суммы вычетов указывают в соответствующих описанию полях. Что касается 6-НДФЛ, коды по доходам и вычетам фигурируют в приложении к расчету, в роли которых и выступают Справки о доходах и налоге. В 2021 году коды вычетов не изменились, расскажем об основных из них подробнее.

Коды вычетов по НДФЛ: имущественные и социальные

Физические лица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через работодателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться работодателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.

Кодовых обозначений по социальным вычетам несколько (ст. 219 НК РФ):

• кодом 320 обозначается сумма вычета, полученного физлицом за собственное обучение, а также за обучение брата или сестры (до 24 лет);
• если налогоплательщик возвращает налоговые платежи, применяя вычет за обучение своих детей, опекаемых, подопечных, применяется код 321;
• по вычету на лечение (себя, родителей, супругов, детей, подопечных) суммы отражаются с кодом 324, если же речь идет о дорогостоящем лечении (в размере фактических расходов), применяется обозначение 326;
• взносы на ДЛС (добровольное личное страхование) для оплаты медуслуг за себя и своих родственников также дают право на социальный вычет – в этом случае ставится код 325;
• для вычета по взносам в НПФ (за себя, детей, родителей, супругов) предусмотрен шифр 327, а дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию в ПФР отражаются комбинацией цифр 328.

Коды налоговых вычетов по необлагаемым доходам

Некоторые суммы доходов исключаются из налоговой базы полностью или частично. Если выплата не подлежит налогообложению в полном объеме, она не отражается в Справке о доходах и налоге, но при частичном освобождении от налога отразить такой доход и основания для его уменьшения необходимо.

Статьей 217 НК РФ предусмотрен вычет в размере 4000 руб. по следующим основаниям:

• если налогоплательщик получает доход в форме подарков от ИП или предприятия, необлагаемая налогом часть стоимости показывается под кодом 501;
• код 502 применяется при уплате налога с призов, получаемых победителями конкурсов, организованных государством (приз может быть в форме денежного выигрыша или в натуральной форме);
• код вычета 503 проставляется при уменьшении налоговой базы с суммы материальной помощи, оказываемой сотруднику его работодателем, а также бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию;
• код 504 актуален для компенсационных возмещений за купленные медикаменты (по назначению врача), если такие выплаты производятся работодателем;
• если приз получен на конкурсе, организованном в рамках рекламной кампании, вычет по нему обозначается кодом 505;
• при выплатах в пользу инвалидов, осуществляемых общественными организациями инвалидов, вычеты в налоговых регистрах фиксируются кодом 506.

Также могут применяться следующие вычеты:

• если получателем денежной помощи или подарка стал участник ВОВ, необлагаемая сумма выделяется кодом 507;
• при выплате матпомощи за рождение ребенка вычет обозначается кодом 508;
• если доход выдается сотруднику не деньгами, а в натуральной форме, частичное уменьшение налоговой базы в таком случае показывается кодом 509 (речь идет о расчетах сельхозпроизводителей со своим персоналом);
• для дополнительных страховых взносов на пенсионное страхование, уплаченных работодателем (до 12 тыс. руб. в год), предусмотрен код 510.

Код вычета НДФЛ: профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ) представлены следующими видами:

• При работе на основании договора ГПХ налоговая база уменьшается на расходы, связанные с выполнением работ по договору, в этом случае в налоговом регистре вычет обозначается кодом 403.
• Вычет, предоставляемый по суммам расходов (документально подтвержденных) при выплате авторских вознаграждений, вознаграждений за создание, использование произведений науки, искусства, литературы, вознаграждений изобретателям обозначается шифром 404.
• Расходы в пределах нормативов, учитываемые при выплате вознаграждений – авторских, за создание, исполнение, использование произведений науки, литературы и искусства, изобретателям – уменьшают налоговую базу под кодом 405.

Коды инвестиционных и дивидендных вычетов

Код вычета 601 характеризует налоговый вычет в отношении дивидендов (ст. 214 НК РФ).

Инвестиционный вычет, применяемый к положительному результату от реализации ценных бумаг, обозначается шифром 618. Вычет по прибыли от операций на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете) соответствует коду 619.

Отдельным блоком вычетов выделены суммы, которые могут корректировать налоговую базу по НДФЛ от операций с ценными бумагами и производными фининструментами не в фиксированном размере, а в сумме расходов (ст. 214.1 НК РФ). Например, код вычета 201 характеризует размер расходов, которые могут снизить фискальную нагрузку на налогоплательщика при условии, что такие затраты возникли при совершении операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. Вычет 201 отражается в сумме фактически понесенных расходов на покупку ценных бумаг, на комиссионное вознаграждение посредникам, на погашение процентов по кредитам, оформленным для работы на фондовом рынке. Если расходы возникли по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, применяется код 202.

Код вычета на ребенка

Детские вычеты могут предоставляться на каждого несовершеннолетнего ребенка или на детей до 24 лет, обучающихся очно, на детей инвалидов полагаются дополнительные вычеты. Если родитель единственный, ему дается возможность воспользоваться удвоенным вычетом. В каждом из случаев процесс уменьшения налоговой базы будет отражаться разными кодировками.

Код вычета НДФЛ на детей в зависимости от очередности их появления в семье может иметь следующие значения:

• по первому ребенку – код 126 (для опекунов, попечителей, приемных родителей – 130);
• по второму ребенку – код 127 (для опекунов, попечителей, приемных родителей – код 131);
• по третьему или последующему ребенку – код 128 (для опекунов, попечителей, приемных родителей – 132).

Код вычета на ребенка-инвалида 129 применяется в сочетании с вычетом в зависимости от очередности рождения. Если ребенок с инвалидностью находится на попечении у налогоплательщика или является ему приемным, проставляется код 133.

Вычеты в удвоенном размере с учетом очередности рождения характеризуются кодами 134 (на первого ребенка), 136 (на второго), 138 (на третьего и последующих). Для опекунов, попечителей и приемных родителей используются коды 135 (на первого), 137 (на второго), 139 (на третьего и последующих).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.