Нужно платить налог, получив в дар земельный участок?

Нужно ли платить налог на дарение земельного участка? Ответ от эксперта!

Всем нравится получать подарки, особенно ценные, как, например, земельные участки. Но они приносят не только радость, но и расходы. Один из них – это подоходный налог.

Недвижимость (и другие ценные подарки) считается полученным доходом. Поэтому с его стоимости необходимо уплатить налог.

Далее в нашей статье мы рассмотрим какой налог на дарение земельного участка и какие условия для его уплаты, а также кто освобождается от него.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87 . Это быстро и бесплатно !

Что это такое и чем регулируется?

Им и определялся размер выплат в подобных случаях. Ставка налога зависела от стоимости имущества.

Минимальный размер был 10% от неё, максимальный – 502 МРОТ и ещё 40% от цены.

Льготы предусматривались только для детей и родителей. Им нужно было заплатить от 3% до 176,1 МРОТ и 15% от стоимости.

В настоящее время этот закон не применяется. Налогообложение при дарении и на наследство определяется Налоговым Кодексом.

Нужно ли платить за подаренную землю?

Особенности уплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц) определяются 23 главой НК. По 18 пункту 217 статьи не облагается налогом полученное наследство, кроме:

доходов от произведений науки и искусства;
вознаграждений за изобретения.

Подарки стоимостью выше 4000 рублей облагаются налогом. Его размер зависит от того, что именно подарено.

По 224 и 225 статьям НК переданная в дар недвижимость облагается налогом по ставке 13% от стоимости (30% для нерезидентов). Как можно увидеть, вычислить размер налога после изменений стало намного проще.

Кто облагается?

По пункту 18.1 217 статьи НК освобождаются от уплаты налога с дарения земельного участка близкие родственники, к которым относят:

супругов;
детей, в том числе приёмных (о том, правильно оформить дарственную ЗУ на детей, мы рассказывали тут);
родителей (усыновителей);
братьев и сестёр, с которыми хотя бы один родитель общий;
бабушек и дедушек;
внуков.

Исходя из этого списка, мы можем ответить, например, на такой вопрос — «мама подарила землю — надо ли платить налог?».

Нет, платить не нужно, ведь мама — это родитель, а они освобождаются от уплаты налога на подаренную землю. Другие родственники (тёти, двоюродные дяди и т. д.) платят его на общих основаниях. Также не платят налог на дарение земли дипломаты и члены их семей.

Наши эксперты подготовили специальную статью о том, как правильно оформить договор дарения земельного участка между близкими родственниками! С чего начать, какие документы понадобятся, как зарегистрировать право собственности — все это вы узнаете здесь!

Какая сторона оплачивает его?

В результате сделки одаряемый получает имущество, а даритель не приобретает материальных ценностей. Поэтому платит НДФЛ тот, кто получил ценный подарок.

Может случиться так, что налоговая служба потребует уплаты налога по договору дарения участка. Это происходит потому, что Росреестр после регистрации перехода прав собственности на землю направляет ей уведомление. Но в нём нет информации, дарение произошло или продажа (вопрос о том, что выгоднее — дарение или продажа ЗУ, мы подробно рассматривали в отдельной статье).

Тогда нужно направить объяснение. Оно пишется в свободной форме, к письму прикладывается копия дарственной на землю, налог нужно попросить отменить.

Для резидентов России ставка налога, составляет 13%, для остальных – 30%. Резидентом считается лицо, которое провело в стране не менее 183 дней за год. То есть длительно проживающие в РФ иностранцы платят по меньшей ставке.

НДФЛ рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости земли. Последнюю возможно определить, исходя из стоимости соседних участков.

Информация о первой содержится в справке о кадастровой стоимости, которую получают в Росреестре.

Заказать справку можно при личном обращении в любом территориальном офисе или на сайте организации.

В последнем случае можно выбрать способ получения:

лично;
по почте;
электронную версию по электронной почте;
через МФЦ.

Во всех случаях получение документа бесплатное.

Важно: Для подтверждения стоимости необходимо получить бумажную версию. Электронная подходит только для тех случаев, когда нужно уточнить информацию для себя.

При обращении в отделение Росреестра достаточно предъявить паспорт и заполнить заявление, которое выдадут на месте. Причём информация о кадастровой стоимости открыта для всех желающих, так что получить документ может и одаряемый ещё до оформления передачи ему земли.

Через 5 рабочих дней (около 10, если заявление подавалось в МФЦ) справка будет готова. Независимо от способа подачи бумажный вариант придётся получать в офисе Росреестра или ждать по почте.

Стоимость умножается на 0,13 и получается цифра, которая и будет являться налогом.

Примеры расчёта НДФЛ

Пример 1:

Участок стоимостью 167 тысяч рублей был подарен гражданину РФ его дядей. В этом случае он должен заплатить НДФЛ из расчёта 13%. Это составит 21 тысячу 710 рублей.

Пример 2:

Другой участок, кадастровая стоимость которого 231 тысяча рублей, был подарен не родственнику. Ставка подоходного налога тоже будет 13%. То есть заплатить придётся 30 тысяч 30 рублей.

Пример 3:

Участок был подарен не гражданину РФ, который в год его получения провел в России менее 183 дней. Кадастровая стоимость участка – 270 тысяч рублей. Он должен выплатить 30%, то есть 81 тысячу рублей.

Наши эксперты подготовили много полезного материала на тему дарения ЗУ, а также о дарственных на землю с домом. Из отдельных публикаций вы сможете узнать:

Можно ли подарить участок без дома, построенного на нем? .

Как оплачивать?

При необходимости уплаты подоходного налога с подаренного участка заполняется декларация 3-НДФЛ. Её нужно отправить в территориальное отделение ФНС не позднее 30 апреля следующего года.

Например, если недвижимость подарили в 2016 году, с декларацией нужно успеть до 30 апреля 2017 года.

Куда обращаться?

Эта декларация подаётся в налоговое отделение по месту регистрации.

Его адрес, а также часы приёма и другую необходимую информацию можно посмотреть на сайте налоговой службы.

Подать её можно:

лично в отделении;
по почте (ценным письмом с описью вложения);
или через сайт ФНС.

Декларация заполняется на месте или дома на специальном бланке. Обязательно нужно указать:

Полное название подразделения, в которое она подаётся.
ФИО полностью, паспортные данные и ИНН.
Адрес и телефон.
Стоимость участка.
То, что он был получен в дар.
Сведения о дарителе.
Размер налога.

Декларацию можно подать тремя способами:

лично;
по почте;
или по Интернету (через сайт ФНС или Госуслуг).

У каждого из способов есть свои плюсы и минусы. Если подавать декларацию лично инспектору, он может её сразу просмотреть и указать на явные ошибки. С другой стороны, может и потребовать дополнительные документы и не принимать декларацию без них, при этом не давая письменного отказа.

По почте декларация и все необходимые приложения отправляются ценным письмом с описью вложения. При использовании этого способа документы будут получены не сразу, но возможный отказ будет письменным и обоснованным.

Кроме того, отправить письмо можно и из другого города, если вы находитесь не по месту прописки. После отправлении письма процесс его доставки можно отслеживать по номеру через сайт почты России.

Также подать декларацию можно через Интернет. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС или портале Госуслуг. В этом случае не придётся посещать ни отделение ФНС, ни почту, да и сделать это можно в любое время суток.

Заполнение декларации

Как заполняется декларация на подаренный участок:

Указывается номер и название налогового отделения.
В строке «Признак налогоплательщика» отмечается «иное лицо».
В разделе «Доходы» выбирается «Доходы, полученные от реализации имущества или в виде вознаграждений».
В «Сведениях о декларанте» указываются полное ФИО, паспортные данные, адрес и телефон.
В разделе «Доходы» в пункте «Источник выплат» указывается информация о дарителе, стоимость жилья и сумма, которую необходимо будет оплатить (13% от стоимости).

Если за прошедший год человек имел и другие доходы, подлежащие налогообложению, все они указываются в одной декларации. НДФЛ рассчитывается по каждому виду отдельно, затем суммы складываются.

Налоговый инспектор после проверки декларации выдаёт разрешение на оплату налога и указывает дату, до которой необходимо это сделать.

Мы не рекомендуем самостоятельно оформлять документы. Экономьте время – обращайтесь к нашим юристам по телефонам:

Какие документы понадобятся?

Эти документы необходимо подготовить перед заполнением декларации:

Паспорт.
Дарственная.
Справку о кадастровой стоимости земли.
Свидетельство о собственности.

Свидетельство о собственности выдают в Росреестре после регистрации. В случае утери дубликат можно получить там же.

Сроки уплаты НДФЛ

Выплатить налог с дарственной на землю необходимо до 15 июля следующего года. То есть до 15 июля 2017 года, если участок был получен в 2016. Это можно сделать в любом банковском отделении.

При несвоевременной уплате подоходного налога могут быть начислены пени (1/300 ставки рефинансирования Центробанка). При длительной неуплате возможно наложение штрафа (от 20% до 40% стоимости) и ареста имущества и банковских счетов.

Справка: В некоторых случаях при получении квартиры от члена семьи от налоговой приходят письма с требованием об уплате НДФЛ.

Тогда нужно направить ответное и приложить доказательства родства. Ими могут служить свидетельства о рождении, усыновлении, браке. Можно и не дожидаться такого требования, а сразу направить в налоговые органы письмо.

При получении в дар земельного участка придётся заплатить подоходный налог. От него освобождаются только близкие родственники.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

8 (800) 350-29-87 (Москва)
8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)

Какой налог на дарение земельного участка в 2022 году?

Договор на дарение земельного участка является документом, который почти всегда заключается между родственниками, но встречаются и случаи заключения между чужими людьми. В статье написано о различии двух типов договора и процессе его заключения.

Общая информация по дарственной на земельный участок

Для того чтобы, быстро получить ответы на свои вопросы , обращайтесь за юридической консультацией в онлайн-чат справа или звоните по телефону: 8 (800) 302-32-85

Дарение оформляется, как безвозмездная сделка, то есть при ее совершении сторона, которая отдает не получает прибыли. По итогу оформляется передача имущества новому владельцу с перерегистрацией всего имущества. Важным нюансом можно отметить то, что дарение участка происходит только при жизни собственника.

По заключению договора право собственности передается мгновенно новому владельцу. Предусмотрено регулирование всех процедур, если вместе с домом происходит дарение прилегающей к нему недвижимости. Тогда предстоит выплатить и ставку на имущество согласно приведенным размерам недвижимости, которая была подарена. Налог на дарение земельного участка при заключении данной операции составляет 0 или 13% в зависимости от родства граждан.

Необходимо также указать на существенную отличительную особенность земли, как дара от одного человека другому это её полная неделимость. То есть данный факт означает, что получение участка по данному договору наделяет его исключительным правом собственности, со стороны одариваемого, отобрать участок через суд по любым документам будет невозможно.

Законом устанавливается ограничение на тех, кто не может являться дарителем участка:

лица несовершеннолетнего возраста;
люди не способные адекватно воспринимать ситуацию;
граждане, у которых отсутствуют законные права на землю;
должностные лица в государственных структурах;
работники социальных и медицинских служб, в случае объекта дарения в лице подопечных.

Также юридическим лицам запрещается осуществление операции дарения недвижимости. Но есть и исключения, в том случае, если предприятие выступает на стороне гражданина в процессе заключения договора. В случае получения участка от организации или ИП также следует своевременная выплата 13% ставки НДФЛ.

Законом установлено, что при сумме дара меньше 4000 рублей отсутствует уплата налога, но этот пункт не относится к участкам, из-за их большей стоимости. Также при подаче соответствующей декларации существует возможность удержания налога дарителем, однако для этого необходимо составить декларацию 3-НДФЛ.

Различие видов договора дарения

Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.

Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.

При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:

дети, как родные, так и приемные;
родители;
кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
сестры и братья дарителя по кровной линии;
супруг или супруга.

Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:

отцом или матерью ребенка;
опекуном ребенка;
органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.

В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица. В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.

Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.

Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.

Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.

Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:

Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.

При отсутствии у одариваемого статуса резидента придется уплатить в качестве налога на прибыль 30% вместо стандартной ставки.

Резидентство получить достаточно легко, нужно лишь проживать на территории РФ в год больше 200 дней. Налог на дарение земельного участка рассчитывается в самой декларации по указанным в ней кадастровым данным относительно участка.

За существенное несоответствие стоимости налога налагается дополнительный штраф на гражданина, за нарушение закона и подачу неверных сведений.

Местные власти по району заключения сделки в этом случае оценивают его стоимость по кадастру. Так они обязаны с точностью оценить стоимость и ее расхождение с рыночной которая не может быть больше пятой часть от средней по месту заключения договора о дарении земельного участка.

Необходимые документы при уплате налога

Дорогие читатели! Если у вас возникли вопросы, обратитесь за консультацией к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефону (звонок бесплатный): 8 (800) 302-32-85

В налоговую службу, при заключении договора посылаются следующие документы:

Соглашение, по которому произошло дарение земельного участка. Документ гарантирует принятие необходимой кадастровой стоимости полученного дара.
Предоставляется кадастровый паспорт участка. Этот документ в форме выписки можно заказать из государственного реестра недвижимости, по кадастру будет проверка в соответствии с правовой базой.
Свидетельство о перерегистрации собственности, которое выдается тогда, когда состоялась передача от одного владельца другому.
Заполненный документ с приведением точной суммы, которую необходимо выплатить гражданину, передается в Налоговую службу для детальной проверки.

После дарения, если оно произошло между чужими людьми, обязательно следует подать декларацию.

При этом подача должна происходить строго до конца апреля того года, когда произошла передача в собственность другому гражданину, регулирование вопроса описано в ст. 221 НК РФ. Так при отсутствии подачи заявления договора дарения, или уплаты налога в срок налагаются санкции.

Расторжение такого договора – это сложный процесс, и в случае отсутствия согласия одариваемой стороны, придется обратиться в суд. Получение в дар не только участка, но и имущества, требуется уплата налога на недвижимость.

Обычно при подаче заявления, суд при наличии веских причин почти всегда принимает решение в пользу дарителя участка.

Расчет налога и его уплата

Налоговая выплата необходима при заключении договоренности о дарении между чужими людьми. Для правильной выплаты составляется декларация 3-НДФЛ:

На первой странице указываются данные о плательщике, такие как ФИО, данные паспорта, зарегистрированное место проживания гражданина.
Потом происходит простой расчет налога, то есть сумма стоимости участка умножается на налоговую ставку, которая может составлять 30 и 13%. Показатели содержаться в 1 и 2 графе 1 раздела.

Стоимость участка равна 55000 рублей, тогда налог для гражданина РФ будет составлять 55000 × 13% = 7150 рублей.
Во втором случае для нерезидента 55000 × 30% = 16500 рублей.

Декларация сдается не позднее 30 апреля года заключения сделки. Уплата же налога должна состояться не позднее июля того же года. Для уплаты в НК предоставляются документы описанные выше.

Заключение

Надоело читать? Позвоните юристу и он быстро вас проконсультирует по любым вопросам (бесплатный звонок по всей России): 8 (800) 302-32-85

Не все люди знают о фиксированных сборах при заключении договора на дарение земельного участка. В этой статье рассказано о полном процессе выполнения и всех нюансах заключения договора дарения участка. Раскрыты элементы правовой базы и юридических правил.

Юрист. Общий трудовой стаж 10 лет. Член Ассоциации юристов России. Занимаюсь проверкой и редактурой публикаций на сайте. Оказываю квалифицированную юридическую помощь. Моя почта: [email protected], профиль на ЯндексУслугах.

Не нашли ответа на свой вопрос? Для того чтобы узнать, как решить именно Вашу проблему и получить консультацию юриста, пишите в онлайн-чат справа, в форму для вопросов ниже или звоните по телефону:

Консультация в чате и по телефону – это самые быстрые способы получения ответа. Через форму ниже – примерное время ожидания ответа 1-2 дня.

Здравствуйте, папа, собственник земельного участка, который находился у него в собственности менее 3 лет хочет написать дарственную на свою совершеннолетнюю дочь. Вопрос: будет ли сестра платить подоходный налог при получении в дар земли? Спасибо.

Добрый вечер, Елена.

Если дарение оформляется между близкими родственниками, получатель дара освобождается от уплаты налога в силу ч.18.1 ст.217 НК РЫФ.

здравствуйте, скажите пожалуйста, я хочу оформить дарственную на землю, стоимость земли по кадастру 5000000, я должна заплатить налог государству?

Добрый вечер, Вера.

Нет, налог вы не платите, потому что отдаете земельный участок по договору дарения и дохода в результате безвозмездной сделки не получаете. А вот одариваемый может быть обременен налогом, если не входит в круг близких родственников.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если предприниматель получил в дар земельные участки как физлицо, должен ли он платить налог 13%? В дальнейшем он собирается использовать земельные участки для продажи?

Добрый вечер, Елена.

Если гражданин именно в качестве физического лица получил в дар земельные участки не от ближайших родственников, налог он будет обязан платить.

Здравствуйте, подскажите, нужно ли подавать декларацию, если был получен земельный участок по договору дарения от близкого родственника? По НК РФ идёт освобождение от уплаты налога, но нужно ли это подтверждать декларацией с приложением документов, подтверждающих родство?

Добрый день, Ольга.

Вам в любом случае нужно подавать декларацию с указанием полученных доходов, а также подтверждать родство, в виду которого вы и освобождается от налогообложения на указанный объект недвижимости.

Здравствуйте, свекровь подарила 2 земельных участка, кадастровая стоимость 9 млн рублей за оба. Должна ли я платить ндфл? Я нахожусь в декрете с 2 детьми.

Добрый день, Карина.

Земельные участки были подарены лично вам или внукам? Если внукам, то в силу п.18.1 ч.1 ст.217 НК РФ дети освобождаются от уплаты НДФЛ, потому что являются близкими родственниками. Если же земельные участки подарены вам, не кровному родственнику, налог придется заплатить. Закон не ставит обязанность по уплате НДФЛ от финансового положения гражданина. Получили прибыль, значит должны заплатить налоги.

Здравствуйте. Поясните пожалуйста такую ситуацию. Гражданин хочет подарить (внести в виде добровольного пожертвования) земельный участок в СНТ. Какой налог возникнет у СНТ и можно ли его как то избежать?

Добрый вечер, Алексей.

В силу ч.8 ст.250 НК РФ при получении земельного участка в дар, СНТ получит внереализационные доходы. А внереализационные доходы освобождаются от налогообложения, если тот же земельный участок получен по наследству либо на осуществление благотворительной деятельности в рамках ст.251 НК РФ. Но вы не благотворительная организация, поэтому вам земельный участок по последнему основанию передать не могут, по завещанию же придется долго ждать. Поэтому если граждан передаст в дар вам земельный участок, налог придется заплатить с учетом системы налогообложения, которая применяется в СНТ.

Доброе время суток. Прошу пояснить.
Дарим землю не родственнику. Может ли одариваемый применить налоговый вычет в 1 млн.рублей при заполнении налоговой декларации ввиду получения земли в дар?

Добрый день, Ирина.

При получении имущества по безвозмездной сделке, налоговый вычет не применяется. Но если ваш не родственник решит продать земельный участок в течение ближайших 3-х лет, он сможет использовать налоговый вычет в силу п.1 ч.2 ст.220 НК РФ. Но при получении земельного участка в дар, одариваемый должен будет уплатить стандартный налог в 13%.

Савостьянова Ксения Вадимовна – Член Ассоциации юристов России, опыт работы в юридической сфере более 8 лет, из них 5 лет в должности помощника судьи в районном суде. В качестве эксперта занимимается проверкой и редактурой публикаций на сайте glavny-yurist.ru, а также оказывает квалифицированную юридическую помощь.

Заявки на юридические консультации и услуги передаются партнерам ООО ЛИНКЛЕТЕРС, ИНН 9701177186, ОГРН 1217700222706. Вся информация на сайте носит информационный характер и не является указанием к действию. Перед использованием информации и принятием какого-либо решения обязательно проконсультируйтесь с юристами.

Данный сайт использует файлы cookie, чтобы предоставить пользователям больше возможностей. Условия использования читайте тут: политика обработки и защиты персональных данных. Так же, обратите внимание на пользовательское соглашение и согласие на обработку персональных данных.

НДФЛ по новым правилам: получение недвижимости в дар и дальнейшая продажа

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в главу 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Информации и разъяснений крайне мало, а изменения, вступившие в силу, между тем, очень существенные. Попробуем в них разобраться.

Во-первых, статьей 214.10. НК РФ поставлена точка в спорах о том, с какой суммы должен исчисляться налог при получении в дар недвижимости:

“При определении налоговой базы доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода – кадастровой стоимости этого объекта, определенной на дату его постановки на государственный кадастровый учет).”

Теперь только кадастровая стоимость. И это закреплено законом.

Далее. В статью 220 НК РФ внесены изменения, в частности:

“При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.”

Изменение очень важное и вот почему: налогоплательщик, получивший в дар недвижимое имущество от лица, не признаваемого членом семьи и (или) близким родственником, должен заплатить налог на доход, полученный в натуральной форме, а также, при его последующей продаже ранее истечения минимального предельного срока владения (5 лет) – налог на доход от реализации принадлежащего ему имущества. При этом ранее в случае продажи налогоплательщик мог учесть миллион стандартного вычета, либо расходы на приобретение – то есть или миллион, или тот фактически уплаченный при получении в дар имущества налог. Теперь же, при продаже в таких случаях у налогоплательщика в соответствии с новой редакцией ст. 220 НК РФ появилась возможность учесть расходы в виде суммы, с которой он исчислил и уплатил НДФЛ.

Налогоплательщик получил в дар квартиру от лица, не признаваемого членом семьи и (или) близким родственником, кадастровая стоимость которой 10 млн. рублей. С этой суммы был уплачен налог на доход в натуральной форме – 13%, который составил 1,3 млн. рублей.

Посчитаем НДФЛ при дальнейшей продаже до принятия поправок и после.

Например, квартира продается до истечения минимального предельного срока владения за 11 млн., тогда НДФЛ до принятия поправок составил бы:

НДФЛ = (11 000 000 -1 300 000)*13%=1 261 000. Общая сумма уплаченного налога при получении в дар и дальнейшей продаже: 1,3+1,261 = 2,561 млн.

По новым правилам:

НДФЛ = (11 000 000 – 10 000 000)*13% = 130 тысяч рублей. Общая сумма уплаченного налога при получении в дар и дальнейшей продаже: 1,3+0,13 = 1,43 млн.

Разница, мягко говоря, существенная! А если предположить, что квартира продается по кадастровой стоимости, то есть за 10 млн, то НДФЛ не возникнет вообще!

Новые правила расчета налога применяются в отношении доходов физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2019 года.

Также в ст. 220 НК РФ внесены очень важные изменения в части возможности применения расходов на приобретение наследодателя/дарителя при продаже объекта недвижимого имущества наследником/одаряемым в случае, если имущество получено в результате наследования или дарения от члена семьи и (или) близкого родственника. Но это тема для отдельного блога.

Продали недвижимость или получили ее в дар – не забудьте уплатить налог

Предположим, вы продали квартиру или земельный участок. Раньше в подобных сделках вы не участвовали, а сейчас решились на это, чтобы купить другую недвижимость или просто расстаться с доставшимся в наследство имуществом, которым пользоваться не собирались. Получив денежные средства, вы должны уплатить налог на доход (НДФЛ). Или другая ситуация: вам подарили недвижимость. Это тоже считается получением дохода, а потому и тут придется платить налог. Впрочем, из этих правил есть исключения.

В каких случаях не нужно платить налог после продажи недвижимости или ее получения в дар?

Налог не придется платить, если вы продали недвижимость:

по цене 1 млн руб. или меньшей, и эта цена не ниже 70% кадастровой стоимости;
дешевле, чем купили, или не дороже, чем на 1 млн руб., и эта цена не ниже 70% кадастровой стоимости;
владея ею не менее 3 лет, при этом получили ее по наследству или в дар от члена семьи;
владея ею не менее 3 лет, при этом получили ее в результате приватизации;
владея ею не менее 3 лет, при этом получили ее по договору пожизненного содержания с иждивением;
владея жилым помещением не менее 3 лет, и после продажи другого жилья в собственности не имеется;
владея ею не менее 5 лет.

(После внесения поправок в Налоговый кодекс в 2020 г. срок владения жилым помещением, приобретенным по договору долевого участия, для целей освобождения от налогообложения доходов от его продажи исчисляется с даты полной оплаты жилья, а не с даты госрегистрации прав на него. Читайте об этом в материале «Больше с налогоплательщика лишнего не попросят».)

При получении недвижимости в дар налог не придется платить, если вы и даритель – члены одной семьи (ими считаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры).

Чем грозят неподача налоговой декларации и неуплата налога?

До 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошла сделка, необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

За неуплату НДФЛ могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности. Как сообщить о подарке или выигрыше и какую ставку по налогу применить, чтобы потом не взыскали штраф за ошибку?

Игнорировать эти обязанности не стоит. За нарушение срока подачи декларации на вас будет наложен штраф: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). За неуплату налога могут назначить штраф в размере 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Если вы рассчитываете, что о сделке никто не узнает, то сильно заблуждаетесь. Налоговый инспектор через специальную информационную систему видит все сделки, ему известны момент смены собственника недвижимости, цена продажи, кадастровая стоимость, срок владения и т.д.

После 30 апреля, если вы не подали декларацию, налоговый инспектор начнет проводить камеральную проверку. Она будет длиться не более 3 месяцев, т.е. до 1 августа. Инспекция вправе потребовать у вас пояснения о причинах непредставления декларации (шаблон такого требования включен в Письмо ФНС России от 2 августа 2021 г. № ЕА-4-15/10853@). Требование может прийти по обычной почте, через личный кабинет на сайте ФНС или портал госуслуг – зависит от того, как настроено ваше взаимодействие с государством. У вас будет 5 дней, чтобы пояснить причину неподачи декларации. Ответ на полученное требование с подтверждающими документами необходимо отправить в налоговую инспекцию – лучше по тому же каналу, по которому пришло требование. Если вы подали налоговую декларацию до окончания начатой проверки, инспектор ее прекращает и приступает к проверке достоверности представленной декларации (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).

Налог на дарение земельного участка: родственнику, не родственнику

Нужно ли платить налог на дарение земельного участка, зависит от того, кто является участником сделки. Согласно положениям Гражданского кодекса, дарение – безвозмездная сделка, которая предусматривает передачу материальных ценностей (в данном случае, земельного надела) от собственника к одаряемому. И, поскольку земля относится к дорогостоящим объектам, договор подлежит обязательному письменному оформлению.

Законодательное регулирование вопроса

Главный нормативный документ, который используется при регулировании налогообложения дарственных, Гражданский кодекс. Поскольку именно статьи этого нормативного акта определяют перечень особенностей возникновения правоотношений по безвозмездному обмену материальными ценностями.

Дополнительно необходимо принимать во внимание статьи Семейного кодекса, в которых расписаны степени родства, а также указано, кто из родственников будет признаваться членом семьи. Определение этого понятия важно при расчете налога с дарения земельного участка.

Третий обязательный документ – Налоговый кодекс России, в содержании которого определены нормы, регулирующие порядок налогообложения всех видов сделок (в том числе, безвозмездных).

Несмотря на то, что земля передается одаряемому бесплатно, избежать налога не удастся. Участок считается полученной прибылью, поэтому за него в пользу государства вносится подоходный налог.

Налоговая ставка в 2022 году

Какой налог на дарение земельного участка действует в 2022 году, зависит от положений НК России.

Так, при установлении налоговой ставки действуют следующие правила:

принятые цифры действуют одинаково по всей территории России;
распространяется размер НДФЛ на все виды прибыли;
считается налог по универсальной формуле.

В 2022 году сумма отчислений составляет 13% с резидентов страны и 30 % с нерезидентов государства.

Резидентами считаются граждане России, которые постоянно проживают на территории государства. Также в эту категорию входят иностранные граждане, получившие законные основания для проживания в стране (минимальный срок жительства – 180 дней). Если же иностранец или гражданин РФ постоянно проживает за территорией России, то он будет относиться к числу нерезидентов.

Также, согласно общему правилу, за основу принимается кадастровая или рыночная стоимость участка. Кадастровая цена участка максимально приближена к средней стоимости покупки надела. Показатель зависит от расположения земли, площади надела, а также от целевого назначения участка.

В содержание договора нет необходимости вносить упоминание о рыночной или кадастровой цене, но эта сумма будет необходима при расчете подоходного налога.

Дополнительно после переоформления имущественных прав на подаренный надел одаряемому лицу придется оплачивать налог на землю, размер которого зависит от целевого назначения земли. Если речь идет о сельскохозяйственных участках, то сумма налогообложения не превышает 0,3%. Для всех других участков – 1,5%.

Основания для освобождения от налога на землю

Дарение земельного участка родственнику – основание для освобождения от уплаты подоходного налога. Если даритель и одаряемый связаны узами родства, то НДФЛ удерживаться не будет. В эту категорию относятся следующие виды родственных связей:

родители;
дети;
бабушки/дедушки;
внуки;
братья/сестры (родные и сводные);
усыновители/усыновленные;
опекуны;
официальные супруги.

Это ограниченный список участников, которые могут претендовать на полное освобождение от уплаты подоходного налога при получении подарков. Другие льготы в этой сфере не предусмотрены.

Даже при отсутствии законной необходимости платить НДФЛ, получатель материальных благ обязан составить декларацию о доходах с дальнейшей ее передачей в ФНС. Дополнительно декларация подкрепляется документами, которые подтверждают родство.

Порядок уплаты налога на дарение земли

Дарение земельного участка не родственнику, как уже отмечалось выше, обязательно влечет оплату подоходного налога (НДФЛ). В таком случае одаряемому необходимо выполнить следующие шаги:

Подготовка декларации о доходах 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно на сайте налоговой службы или же в бумажном виде. В содержание вносится информация о том, что в предыдущем году человеком был получен земельный участок в дар. Здесь же придется отобразить рыночную/кадастровую стоимость объекта. Декларация должна быть направлена в ФНС до конца марта следующего года.
Оплата НДФЛ, что необходимо сделать до 15 июля текущего года. Реквизиты для перевода денег можно получить у работника ФНС.

Уклонение от подачи декларации, а также нарушение сроков перевода денег в счет подоходного налога, влечет дополнительное назначение пени и штрафа. Скрыть факт получения подарка не получится, поскольку земля подлежит обязательному переоформлению в Росреестре.

Особенности уплаты налога, когда даритель юридическое лицо

Гражданским кодексом России прямо установлено, что участниками договора дарения могут быть только физические лица. Компании (юридические организации) не могут выступать дарителями или одаряемыми. Но не исключено, что земля будет передана физическому лицу – руководителю конкретной фирмы.

Дополнительно на практике может использоваться другой вид безвозмездных сделок – наследование. Часто граждане задаются вопросом, какой вид правоотношений лучше использовать. Однозначно ответить на этот вопрос не удастся, поскольку все зависит от особенностей правоотношений.

Таблица «Наследование и дарение: преимущества и недостатки»

Передача в дар

Наследование по завещанию

Распорядиться землей может только владелец

Участок будет передан по завещанию только после подтверждения имущественных прав умершего на землю

Оформляется письменное соглашение

Завещание готовится в письменном виде с привлечением юриста

Привлечение нотариуса необязательно

Обязательно нотариальное утверждение и, можно дополнительно привлечь свидетелей

Оспорить договор смогут только участники соглашения

Оспорить завещание может любой претендент на ценности умершего и, собственник уже никак не сможет повлиять на порядок распределения наследуемых ценностей.

Передать блага можно как родственникам, так и посторонним лицам

Наследовать земельные участки по завещанию могут родственники и посторонние граждане.

Требуется нотариальное согласие официального супруга

Для передачи благ по завещанию ничье согласие не нужно

Таким образом, каждая из сделок имеет свои особенности и, какой вид правоотношений выбрать, зависит от наличия претензий других родственников, а также от особенностей использования земельного надела.

Получили недвижимость в дар, по наследству или продали ее? Ждите вызова в налоговую инспекцию

У налоговой появились новые полномочия по проверке собственников недвижимости. Для владельцев квартир и домов это означает, что проверять их будут чаще и тщательнее. Особенно это касается случаев, когда недвижимость получена в дар, по наследству или если новый владелец продает недвижимость, полученную таким путем. За что конкретно могут вызвать в налоговую наследника или одаряемого, узнайте из нашей статьи.

Какие новые полномочия появились у ФНС относительно проверки недвижимости?

Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ был внесен ряд поправок в НК РФ, которые коснулись собственников недвижимости. ФНС выпустила по этому поводу официальное письмо, поясняющее сферу применения поправок (письмо от 08.07.2021 № ЕА-4-15/9587@).

Теперь налоговая служба вправе проводить камеральную проверку собственника, даже если он не сдавал декларацию о доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).

В стандартном случае собственник недвижимости сдает декларацию 3-НДФЛ в случаях:

получения недвижимости в дар от не от близкого родственника;
продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, ранее трех лет с даты оформления права собственности;
продажи недвижимости, купленной по договору купли-продажи, ранее пяти лет (если жилье единственное — ранее трех лет).

Не всегда обязанность по сдаче декларации автоматически влечет за собой уплату НДФЛ. Собственник может продать недвижимость по цене приобретения или воспользоваться налоговым вычетом. В этом случае уплачивать НДФЛ не требуется, но подача декларации остается обязательной.

До внесения поправок без декларации ФНС не вправе была проводить камеральную проверку с целью убедиться в правильности расчета НДФЛ (или освобождения от его уплаты). А по новым правилам налоговая даже без наличия декларации сможет инициировать камеральную проверку собственника жилья. Основанием для ее назначения будут являться:

сведения о получении в дар или продаже недвижимости, полученные от нотариусов или Росреестра;
факт неподачи декларации о доходах в срок до 30 апреля будущего года, если есть факты приобретения недвижимости в дар или по наследству;
факт неуплаты НДФЛ до 15 июля будущего года, если есть факты получения недвижимости в дар или по наследству.

Чем это грозит собственникам?

Новые полномочия ФНС РФ означают для собственников вероятность вызова в налоговую для дачи пояснений в рамках камеральной проверки.

Так, если налог с полученной недвижимости не уплачен до 15 июля, то уже со следующего дня ИФНС может начать камеральную проверку и затребовать у собственника пояснения и документы по сделке. Представить документы собственник обязан в пятидневный срок.

При пропуске срока или умышленном игнорировании требования ИФНС составляется акт. НДФЛ будет доначислен собственнику на основании данных, полученных из Росреестра.

О том, как именно ИФНС рассчитает НДФЛ в таком случае, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на временной основе и переходите к разъяснениям.

Также будут начислены пени и выставлен штраф за непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ).

Отметим, что штраф за просрочку декларации придется уплатить даже в том случае, если гражданин сдаст ее добровольно после вызова в ИФНС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Действие новых поправок в НК РФ распространяется только на доходы от недвижимости, полученной гражданами с 2020 года. По более ранним сделкам проверки проводиться не будут.

Также отметим, что по закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ с 2022 года собственникам не придется подавать декларацию при продаже недвижимости ранее трех или пяти лет, если стоимость объекта не превышает сумму налогового вычета (1 млн руб. для жилой недвижимости и 250 тыс. руб. для нежилой).

Итоги

Собственников, получивших в 2020 году недвижимость в дар или по наследству либо продавших купленную недвижимость и не подавших при этом декларацию в ИФНС, могут вызвать в налоговую для дачи пояснений. Если собственник не сможет доказать, что не обязан уплачивать НДФЛ, ему придется уплатить налог в бюджет вместе с суммой начисленных пени, а также штрафом за несдачу декларации.

Подробнее о порядке обложения доходов россиян налогом на доходы физических лиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.