Что на самом деле означает сверхурочная работа?

Сверхурочная работа: особенности оформления и оплаты

Работодатель имеет право привлекать работника к работе за пределами продолжительности рабочего времени, установленной для данного работника в соответствии с законодательством РФ и внутренними нормативными актами предприятия, устанавливающими нормы трудового распорядка.

Согласно ст. 99 Трудового законодательства РФ (далее — ТК РФ) сверхурочной признается работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени (ежедневной работы (смены)), а при суммированном учете рабочего времени — сверх нормального числа рабочих часов за учетный период.

Особенности привлечения сотрудников компании к сверхурочной работе

Работодатель может привлечь работника к сверхурочной работе с его письменного согласия в следующих случаях:

• при необходимости выполнить (закончить) начатую работу, которая вследствие непредвиденной задержки по техническим условиям производства не могла быть выполнена (закончена) в течение установленной для работника продолжительности рабочего времени, если невыполнение этой работы может повлечь за собой порчу или гибель имущества работодателя (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), государственного или муниципального имущества либо создать угрозу жизни и здоровью людей;
• при производстве временных работ по ремонту и восстановлению механизмов или сооружений в тех случаях, когда их неисправность может стать причиной прекращения работы для значительного числа работников;
• для продолжения работы при неявке сменяющего работника, если работа не допускает перерыва. В этих случаях работодатель обязан немедленно принять меры по замене сменщика другим работником.

Работодатель может привлекать работника к сверхурочной работе и без его согласия:

• при производстве работ, необходимых для предотвращения катастрофы, производственной аварии либо устранения последствий катастрофы, производственной аварии или стихийного бедствия;
• при производстве общественно необходимых работ по устранению непредвиденных обстоятельств, нарушающих нормальное функционирование централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, систем газоснабжения, теплоснабжения, освещения, транспорта, связи;
• при производстве работ, необходимость которых обусловлена введением чрезвычайного или военного положения, а также неотложных работ в условиях чрезвычайных обстоятельств, т. е. в случае бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии), и в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части.

В других случаях привлекать работника к сверхурочной работе допускается с письменного согласия работника и с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.

Обратите внимание!

Не допускается привлечение к сверхурочной работе беременных женщин и работников в возрасте до 18 лет. Привлечение к сверхурочной работе инвалидов, женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, допускается только с их письменного согласия и при условии, если это не запрещено им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. При этом инвалиды, женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, должны быть под роспись ознакомлены со своим правом отказаться от сверхурочной работы.

Продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. Работодатель обязан обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника.

Особенности оплаты сверхурочной работы

Согласно ст. 152 ТК РФ сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере.

К сведению

Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно. В некоторых случаях возникают критические ситуации между работодателем и работником, особенно когда вопрос касается оплаты в повышенном размере и предоставления отгулов. Так, например, зная свои права, работник может задерживаться на работе, а потом потребовать от работодателя оплатить всю его «сверхурочную» работу или предоставить дополнительное время отдыха.

Однако это в корне не верно — согласно письму Федеральной службы по труду и занятости от 18.03.2008 № 658-6-0 привлечение к сверхурочной работе допускается с письменного согласия работника, за исключением случаев, перечисленных в ст. 99 ТК РФ, когда работодатель вправе это делать без его письменного согласия. Сверхурочная работа оплачивается в повышенном размере, но по желанию работника вместо повышенной оплаты она может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно. Если же работник остается на работе по собственной инициативе, работодатель не обязан предоставлять ему дополнительные отгулы.

Особенности документального оформления сверхурочной работы

Сверхурочная работа не является нормой функционирования предприятия, и в большинстве случае для привлечения работника к сверхурочной работе необходимо получить его письменное согласие (за исключением работ, необходимых для предотвращения или устранения последствий катастрофы, работ по обеспечению водо-, газоснабжения, освещения и т. п., работы при чрезвычайных и военных положениях). В связи с этим внесение в локальные нормативные акты или в трудовые договоры условия о согласии сотрудника осуществлять работы сверхурочно является грубым нарушением трудового законодательства.

Каждый случай привлечения работника к сверхурочной работе должен быть документально оформлен.

Мы рекомендуем

Обязательно указывайте конкретную причину, избегайте общих фраз вида «в связи с производственной необходимостью», так как понятие «производственная необходимость» не раскрывает истинной причины привлечения к сверхурочной работе.

Как правило, оформление начинается с написания служебной (или докладной) записки инициатором сверхурочной работы, которым может выступать начальник структурного подразделения предприятия. В служебной записке (пример см. далее) обязательно должна быть указана следующая информация:

• причина привлечения сотрудников предприятия к сверхурочной работе;
• перечень сотрудников предприятия, привлекаемых к сверхурочной работе;
• период привлечения сотрудников предприятия к сверхурочной работе, а также время осуществления сверхурочной работы;
• получатель информации (директор предприятия или иное уполномоченное лицо, которое имеет право принимать соответствующие решения);
• дата и подпись инициатора привлечения сотрудников к сверхурочной работе.

На основе служебной записки руководитель предприятия принимает решение о целесообразности привлечения сотрудников к сверхурочной работе. При этом он может вызвать инициатора сверхурочной работы и потребовать более подробных разъяснений.

Как правило, на записке руководитель ставит свою резолюцию, например «В приказ» или иного содержания, адресованного начальнику кадровой службы (для формирования уведомлений и сбора необходимых документов для оформления приказа) и главному бухгалтеру для корректного расчета полагающихся выплат сотрудникам, привлекаемым к сверхурочной работе.

После одобрения руководителем предприятия или иным уполномоченным на то лицом, как правило, начальник кадровой службы формирует уведомления для каждого сотрудника, привлекаемого к сверхурочной работе, согласно служебной (докладной) записке.

Уведомление о выполнении сверхурочных работ составляется в произвольной форме, но обязательно должно содержать следующие сведения:

• ФИО и должность сотрудника (сотрудников), привлекаемых к выполнению сверхурочных работ;
• причины выполнения сверхурочных работ;
• период и время выполнения сверхурочных работ;
• особенности оплаты сверхурочной работы;
• подпись начальника кадровой службы и дату.

Дополнительно в данном документе (или на оборотной стороне) можно предусмотреть раздел о согласии/несогласии сотрудника работать сверхурочно в случае, когда у работника есть право отказаться.

А. Н. Дубоносова,
заместитель управляющего директора по экономике и финансам

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Справочник экономиста» № 4, 2018.

Сверхурочная работа

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Даже если вы очень любите свою работу, вряд ли вы захотите задерживаться на ней дольше, чем это необходимо. Или при определенных причинах все же захотите? А если об этом просит или настаивает работодатель?

Когда привлечение к сверхурочной работе неприемлемо, а когда допустимо? В каких случаях отказаться от «заманчивого предложения» нельзя? Как оплатить дополнительный труд и правильно оформить это документально?

Что такое сверхурочная работа?

На каждом предприятии организован определенный рабочий режим, предусматривающий длительность времени труда и отдыха. Он отражен во внутренних нормативных актах. Продолжительность рабочего дня строго регламентирована законом об охране труда, время рабочих смен тоже определено. Иногда ведется общий учет рабочих часов, суммируемых в течение недели или месяца. Любой труд, выходящий за эти рамки, инициированный работодателем, называется сверхурочным.

Трудовой Кодекс РФ говорит о нюансах превышения установленных временных норм работы в ст. 99, а вознаграждение за такой труд выплачивается в соответствии со ст. 152.

Какая дополнительная работа не является сверхурочной

Важный нюанс – инициатива сверхурочного труда должна исходить от работодателя. Если особо ретивый сотрудник решит задержаться на любимой работе по собственному желанию, его дополнительный труд не будет учитываться и оплачиваться по требованиям закона к сверхурочной работе (Письмо Роструда от 18.03.2008 № 658-6-0).

Вопрос: Признается ли расходом для целей налога на прибыль оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни в размерах, превышающих установленные Трудовым кодексом РФ (п. 3 ст. 255 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Не признается сверхурочной и работа, выполняемая в режиме ненормированного рабочего дня.

ВАЖНО! Сверхурочная работа не может быть постоянной практикой на предприятии, прибегать к ней можно только в случае необходимости и время от времени.

Необходимо разрешение!

Для того, чтобы работник трудился дольше, чем того требует установленный распорядок рабочего дня или длительность смены, либо превысил суммарное количество часов за расчетный период, работодателю нужно сначала испросить на это согласие. Прежде чем задумываться о привлечении своих подчиненных к сверхурочной занятости, следует заручиться разрешением:

• профсоюзной организации, защищающей права трудящихся, или представителя этого органа;
• самого работника в письменном виде.

Вопрос: Включается ли в расходы для целей налога на прибыль оплата сверхурочных работ, продолжительность которых превышает 120 часов в год (п. 3 ст. 255 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Поводы поработать дополнительно

Просто так попросить сотрудника остаться на работе и трудиться сверхурочно работодатель не вправе. Для работы в ТК, трудовом договоре и других законодательных актах оговорено специальное время, и нарушать этот режим без повода не позволено никому. Однако, временами происходят непредвиденные случаи или особые обстоятельства, когда сверхурочный труд оказывается необходимым. Закон предусматривает следующие причины, могущие вынудить работодателя ввести сверхурочный режим труда:

• когда работа не была закончена в продолжение рабочего дня по техническим причинам или форс-мажорным обстоятельствам, а завершить ее необходимо во избежание потенциально возможного имущественного ущерба или угрозы здоровью или жизни;
• если сверхурочный труд представляет собой временный «аврал», связанный с ремонтом или установкой оборудования, без которого не сможет выполнять свои обязанности большое количество людей;
• в работе не может быть допущено перерывов, а очередной сменщик не появился вовремя: его немедленно нужно заменить другим компетентным работником, даже если его смена уже подошла к концу.

Пусть работают, если им разрешают медики

Некоторые категории работников, даже если они согласны на сверхурочную работу, не могут быть привлечены к ней без положительного медицинского заключения. Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития России № 411н от 02 мая 2012 года требует, чтобы справка об отсутствии противопоказаний к дополнительному труду по состоянию здоровья была выдана:

• трудящимся на предприятии инвалидам;
• работающим мамам детей до 3 лет.

ВАЖНО! Помимо разрешающего медицинского документа и согласия, от этих категорий сотрудников требуется их подтверждение в виде собственноручной подписи в том, что они осведомлены о праве отказа трудиться сверхурочно.

Свыше временных норм – ни под каким видом!

Закон определяет тех сотрудников, которых ни при каких обстоятельствах не могут быть привлечены к дополнительной трудовой нагрузке. Даже при согласии нельзя попросить или обязать потрудиться сверхурочно:

• женщин, ожидающих ребенка;
• подчиненных, в отношении которых на данное время действует ученический договор;
• лиц, которым еще не исполнилось 18 лет;
• другие категории трудящихся, для которых такое ограничение обусловлено федеральными законами и ТК РФ.

ИСКЛЮЧЕНИЕ! Остаться на работе сверх временного лимита допустимо для несовершеннолетних сотрудников, если они:

• принадлежат к творческим профессиям;
• трудятся в медиа-сфере;
• снимаются на телевидении;
• заняты в спектакле, цирковом представлении, показе;
• участвуют в экспонировании каких-либо произведений.

Эти виды деятельности закреплены в списке профессий и должностей, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации № 252 от 28 апреля 2007 г.

Сверхурочное укороченное

Законом предусматриваются отдельные категории рабочих мест, для которых установлена длительность рабочего дня меньше, чем у всех остальных трудящихся. Это не сокращение, а норма. В этом случае, если такие сотрудники будут работать сверхурочно, таким трудом будет считаться превышение именно этой нормы (ст. 92 ТК РФ). К таким категориям относят:

• трудоустроенных до 18 лет (в зависимости от возраста они могут быть заняты 24-35 часов в неделю);
• работники-инвалиды 1 и 2 групп – могут работать до 35 часов в неделю;
• сотрудники на вредной работе 3 и 4 степени (по версии оценки спецусловий труда) – до 36 часов в неделю;
• женщины, занятые работой на Крайнем Севере;
• педагоги и медики (ст. 333, 350 ТК РФ).

Когда от сверхурочной работы отказаться не получится

В ст. 99 ТК РФ перечисляются обстоятельства, которые не требуют согласия подчиненных на работу сверх временных лимитов. Когда происходит непредвиденное, нужно действовать быстро и согласованно, не считаясь со временем: это обязанность каждого сотрудника. Выполнять все, от них зависящее, не поглядывая на часы, нужно в следующих ситуациях:

• устраняя результаты техногенных катастроф, аварий на производстве, последствия разгула стихии;
• выполняя действия, призванные предотвратить чрезвычайную ситуацию;
• когда произошла авария с общественно-необходимыми коммуникациями, такими, как связь, транспорт, снабжение водой, отопление, подача газа, электроэнергии и т.п.;
• необходимо немедленно действовать вследствие введения чрезвычайного или военного положения;
• произошло нечто, поставившее под угрозу жизнь и здоровье или создавшее ненормальные условия для жизни значительной части населения (голод, природные катаклизмы, эпидемия, нападение животных и др. подобные ситуации).

Время сверхурочное, но рабочее

Несмотря на особую ситуацию, нельзя допустить, чтобы здоровье работника оказалось подорвано трудом сверх установленных норм. Нельзя заставлять человека работать дополнительно дольше, чем 2 дня подряд в течение 4 часов. В течение года таких сверхурочных часов не должно набраться больше 120.

Работодатель обязан тщательно подсчитывать, какое количество часов отработано его сотрудниками сверх меры. В табеле, где учитывается рабочее время, для такого вида труда есть особый код (буквенный «С» или цифровой «04»).

Цена за дополнительный труд

Суммы, которые полагается выплачивать работникам за их сверхурочную занятость, могут быть установлены работодателем и оформлены внутренними нормативными актами. Конечно, нельзя устанавливать их ниже, чем того требует закон:

• за первый и второй час сверхурочной работы – полуторный размер оплаты;
• за последующее время – удвоенный.

Посчитать переработанные часы можно легко с помощью нашего калькулятора сверхурочных часов.

Если у переработавшего сотрудника возникнет такое желание, то вместо финансового вознаграждения он сможет получить дополнительный отдых на время, которое отработал сверх норм, или даже дольше, если его начальство не возражает.

К СВЕДЕНИЮ! Если сотрудник оформлен трудовым договором на ненормированный рабочий день, ему не положены дополнительные суммы, так как такая работа обеспечивается предоставлением им еще одного отпуска.

Если выплаты по сверхурочной занятости вычисляются по переработке суммарных рабочих часов за недельный или месячный расчетный период, то первые два часа, предусматривающие полуторную оплату, считаются отдельно за каждый временной промежуток.

Например, если сотрудник в течение недели трудился сверхурочно 20 часов, ему оплатят 7 х 2= 14 часов в полуторном размере, а оставшиеся 6 часов – в двойном.

Несмотря на то, что «сверхурочные» – это не постоянный вид выплаты, он по бухгалтерским документам проходит как часть заработной платы сотрудников, поэтому подлежит налогообложению НДФЛ, с него также выплачиваются взносы во внебюджетные фонды.

Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?

Сверхурочная работа – ТК РФ относит ее к видам работ, за которые полагается увеличенная компенсация. В статье рассмотрены особенности расчетов по внеурочным переработкам.

Что включается в сверхурочное рабочее время

Это зависит от принятой на предприятии формы учета отработанного времени. Она может быть:

• поденной — норматив часов отработки установлен на каждый рабочий день;
• недельной — норматив часов считается за неделю;
• суммированной — для расчета нормы рабочего времени берется период больше недели — месяц, квартал, максимум год (ст. 104 ТК РФ);
• сменной — часы за период распределяются в смены, которые могут превышать поденные нормативы (ст. 103 ТК РФ).

ВАЖНО! Режим работы может быть ненормированным (ст. 101 ТК РФ). Тогда периодическое привлечение к работе в часы, когда другие работники отдыхают, как сверхурочная работа не рассматривается.

В отработанное сверх норматива время попадают:

• поденно — часы сверх установленных на день;
• понедельно — часы сверх установленных в неделю;
• суммировано — часы сверх норматива, определенного на период; в этом случае расчет делается только по окончании периода;

• посменно — график смен составлен так, что в него уже заложена переработка сверх норматива по производственному календарю.

Пример 1

Повар трудится с графиком 2/2, смена 12 часов. В месяце по графику выпадает 15 смен — 180 часов. В месяце 22 рабочих дня, норма часов по ТК — 176. То есть переработка составляет 4 часа.

Продолжительность внеурочного труда не должна превышать нормативы

Ст. 99 ТК РФ установлены нормативы максимальной продолжительности сверхурочного труда. Сверхурочная работа не должна превышать:

• 4 часов в течение 2 дней подряд;

• 120 часов в год.

Оплата сверхурочной работы по ТК РФ в 2021 году

Сверхурочная работа оплачивается в повышенном размере по ст. 152 ТК РФ. В ней установлены минимальные размеры повышающих коэффициентов при оплате:

• первые 2 часа — 1,5;
• все последующие — 2.

ВАЖНО! Работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере полностью. В эти дни повышающие коэффициенты вторично не применяются.

В связи с коронавирусной инфекцией в ТК РФ внесен новый термин нерабочие дни. Такие дня оплачиваются по одинарной ставке вне зависимости от того трудился ли работник или отдыхал. Последние нерабочие дни были в РФ установлены на 04-07 мая 2021г.

Как правильно оформить и оплатить такие дни, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

По договоренности с работниками выплаты за сверхурочные часы могут быть больше, но не меньше.

1. Для применения коэффициентов доплаты по часам необходимо определить стоимость 1 часа. Возможны 2 варианта:

• по норме рабочих часов (в производственном календаре);
• по среднему числу рабочих часов в период (письмо Минтруда России от 09.08.2002 № 1202-21).

1. Теперь следует посчитать стоимость 1 часа (тариф) с коэффициентами 1,5 и 2.
2. Включить в расчет:

• первые 2 часа по стоимости с коэффициентом 1,5;
• оставшиеся часы — с коэффициентом 2

Пример 2

Сотрудник по распоряжению руководителя задерживался на работе:

10 февраля — 3 часа;

12 февраля — 2,5 часа;

15 февраля — 1,5 часа.

Рабочее время ему учитывается поденно. Оклад работника 32 000 руб.

Бухгалтер сделал расчет по норме часов в феврале:

32 000 / (17 × 8 + 7 (27.02.2017)) = 223,77 руб.

223,77 × 1,5 = 335,65 руб.;

201,26 × 2 = 447,54 руб.

Часы по ставке 1,5: 2 + 2 + 1,5 = 5,5

Часы по ставке 2: 1 + 0,5 = 1,5

Итого к доплате сотруднику за февраль:

335,65 × 5,5 + 447,54 × 1,5 = 2517,33 руб.

ВАЖНО! При суммированной форме учета часы переработки по каждому дню не распределяются. Считаются первые 2 часа в периоде по 1,5 и все остальные — по 2 (письмо Минздрава РФ от 31.08.2009 № 22-2-3363).

Оплата сверхурочных часов при сменном графике

Специальные методики расчета переработок для смен не установлены. Отсюда возникают вопросы при расчете.

Пример 1 (продолжение)

Работник отработал 15 смен (12 часов) и еще в свой выходной, в последний день месяца, заменял другого работника на 1/2 смены. Всего он отработал 186 часов при норме 176 рабочих часов в месяц . Ставка за смену 2 400 руб.

Тариф за 1 час: 2 400 / 12 = 200 руб.

200 × 1,5 = 300 руб. (первые 2 часа)

200 × 2 = 400 руб. (последующие часы)

Вопрос в том, как считать эти часы. Последний день месяца был у работника выходным, то есть сверхурочные по графику уже есть — это 4 часа, из которых 2 по 300 руб. и 2 по 400 руб. Как следует считать 6 часов замены? 2 по 300 и 4 по 400 или все 6 по 400? Четкого ответа на этот вопрос в законах нет.

По смыслу ст. 152 ТК РФ требования едины к любым видам расчетов по сверхурочным. Если нет внутрифирменных стандартов, лучше предпочесть вариант: 6 по 400. Это будет совпадать с выводами судов по зарплатным спорам.

Таким образом, доплата за сверхурочные составит:

2 × 300 + 8 × 400 = 3 800 руб.

Работник вправе рассчитывать на отгул продолжительностью не менее времени, отработанного сверхурочно. Как оформить предоставление работнику отгула за ранее отработанное сверхурочно время, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Расчеты за отработанное сверх нормативов время — технически сложный процесс, не вполне четко обеспеченный методически, поэтому его следует дополнительно организовать:

• определить форму расчета ставки за 1 час (например, вписать в трудовой договор);

Подробнее об оформлении трудового договора читайте в статье «Унифицированная форма ТД-1».

• установить внутрифирменный стандарт расчета доплаты за сверхурочные часы, сообразуясь с нормами ТК РФ и разъяснениями соответствующих ведомств.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Нюансы сверхурочной работы

Работникам и работодателям – о том, какие переработки разрешены Трудовым кодексом, в каких случаях и как сотрудников можно привлечь к сверхурочной работе, а также о том, как она оплачивается и каким образом этот вопрос решается в суде

Какая работа считается сверхурочной?

Сверхурочной признается работа, которую работник выполняет:

• по инициативе работодателя;
• за пределами рабочего времени.

Какой может быть продолжительность работы сверх нормы?

Ее продолжительность не должна превышать 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год для каждого работника (ст. 99 ТК РФ). Если правилами внутреннего трудового распорядка установлен суммированный учет рабочего времени, количество часов сверхурочной работы определяется путем подсчета разницы между фактически отработанным временем и нормальным числом рабочих часов за учетный период. Работодатель обязан обеспечить учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника.

Привлечение к сверхурочной работе должно происходить эпизодически в случаях, обусловленных производственной необходимостью, и не должно носить систематического характера 1 .

Работник вправе отказаться от выполнения сверхурочной работы.

Можно ли поручать выполнение работы за пределами рабочего времени совместителю?

Нормы, регулирующие отношения работника с работодателем в части сверхурочной работы, распространяются как на работников по основному месту работы, так и на совместителей.

По каким правилам сотрудников привлекают к сверхурочной работе?

Привлечение к сверхурочной работе допускается при соблюдении следующих условий:

• получение письменного согласия работника;
• учет мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.

Однако в зависимости от обстоятельств работник также может быть привлечен к сверхурочной работе при наличии только его согласия (без учета мнения профсоюза), а в исключительных случаях и без такового согласия по приказу работодателя.

В каких случаях требуется письменное согласие работника на работу сверх нормы?

1. При необходимости завершения работы, невыполнение которой может повлечь за собой порчу или гибель имущества либо создать угрозу жизни и здоровью людей.

2. При работах по ремонту и восстановлению механизмов или сооружений, неисправность которых может стать причиной прекращения работы для значительного числа работников.

3. Для продолжения работы при неявке сменяющего работника, если работа не допускает перерыва 2 .

Когда согласие работника не нужно?

1. Если работник привлекается к сверхурочной работе для предотвращения либо устранения последствий катастрофы, производственной аварии или стихийного бедствия.

2. Для устранения обстоятельств, нарушающих функционирование централизованных систем водо-, газо- и теплоснабжения, освещения, транспорта и связи.

3. Для осуществления работ в условиях введения чрезвычайного или военного положения, а также при иных чрезвычайных обстоятельствах 3 .

Кого привлекать к сверхурочной работе запрещено?

• Беременных женщин;
• лиц до 18 лет;
• лиц, работающих по ученическому договору (ст. 203 ТК РФ).

(О правах молодого сотрудника и ответственности работодателя читайте в статье «Устраиваем на работу подростка».)

Как привлекают к сверхурочной работе инвалидов и женщин с малолетними детьми?

Для инвалидов и женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, установлен особый порядок привлечения к сверхурочной работе. Помимо получения письменного согласия у таких сотрудников работодатель обязан:

• убедиться в отсутствии медицинских противопоказаний у работника;
• под роспись ознакомить его с правом отказаться от выполнения сверхурочной работы.

Что должен сделать работодатель, чтобы привлечь сотрудников к сверхурочной работе?

Работодателю необходимо выполнить следующие действия:

• получить письменное согласие работника (за исключением случаев, когда привлечение работника к сверхурочной работе допускается без его согласия);
• издать приказ (рекомендуется указывать в приказе: причину привлечения работника к сверхурочной работе, дату начала работы, данные работника, его должность и реквизиты документа, в котором работник выразил согласие на выполнение сверхурочной работы);
• отразить время переработки в табеле или ином документе по учету отработанного времени;
• уведомить работника о его праве отказаться от выполнения сверхурочной работы.

Как оплачиваются часы переработки?

Сверхурочная работа подлежит повышенной оплате. Каждая организация вправе назначить собственные тарифы. Но они должны быть не менее установленных пределов: первые два часа переработки оплачиваются не менее чем в полуторном размере, последующие часы – в двойном размере (ст. 152 ТК РФ).

Помимо повышенной оплаты сверхурочная работа может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, причем не менее количества часов, отработанных сверхурочно. Право выбора способа компенсации принадлежит работнику.

Продолжительность сверхурочной работы не должна превышать 120 часов в год. Данное ограничение направлено на обеспечение реализации права на отдых и защиту интересов работников. Однако на практике нередко работодатели неверно толкуют эту норму или намеренно злоупотребляют ее буквальным толкованием и вне зависимости от реального количества часов переработки оплачивают работнику не более 120 часов в год 4 .

Именно поэтому важное значение имеет недавнее определение Конституционного Суда 5 . В нем поясняется, что норма Трудового кодекса, устанавливающая предельное количество часов сверхурочной работы, не означает, что часы, отработанные сверх максимума, оплачивать не нужно.

Оплата сверхурочной работы не может быть заменена выдачей премии работнику, так как данные выплаты имеют разную юридическую природу. Оплата сверхурочной работы – это специальная выплата компенсационного характера (ст. 152 ТК РФ) 6 .

Что грозит работодателю за нарушение правил привлечения сотрудников к сверхурочной работе?

За такое нарушение предусмотрена административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф составит от 30 тыс. до 50 тыс. руб. – для юридических лиц, от 1 тыс. до 5 тыс. руб. – для должностных лиц.

Как оформить трудовые отношения с работником, которому придется перерабатывать регулярно?

Если сфера деятельности требует периодического привлечения работника к труду за пределами основного рабочего времени, в трудовой договор может быть включено условие о ненормированном рабочем дне (ст. 101 ТК РФ).

В этом случае работодатель будет вправе привлекать сотрудника к работе сверх нормы, дополнительно ее не оплачивая, так как для работника с ненормированным графиком эти часы не признаются сверхурочной работой 7 . При этом у работодателя возникают обязательства по предоставлению таким работникам дополнительных отпусков продолжительностью не менее трех календарных дней (ст. 119 ТК РФ).

Как через суд взыскать плату за сверхурочную работу?

Недобросовестные работодатели часто пытаются уклоняться от обязанности по оформлению документов для учета сверхурочной работы и не оплачивают переработки. Для защиты своих прав и обоснования требований в суде работнику необходимо подтвердить:

• наличие поручения работодателя на выполнение работы за пределами рабочего времени;
• ее фактическое выполнение.

Если работник остался на работе по собственной инициативе, без задания работодателя на выполнение работы именно в данное время, это не является сверхурочной работой 8 .

Согласно проанализированной судебной практике доказательствами факта переработки могут быть: табели учета рабочего времени 9 , показания свидетелей 10 , данные программ учета отработанного времени, фиксация времени прихода и ухода работников 11 , наряды, путевые листы, объяснения сторон по делу 12 .

Так, в одном из дел работник в качестве доказательств выполнения сверхурочной работы представил в суд расчетные листки, бухгалтерскую справку о сверхурочно отработанном времени и потребовал выплатить задолженность по заработной плате за два года 13 . Требования были удовлетворены судом в полном объеме.

Нужно иметь в виду: наличие поручения о выполнении работы за пределами рабочего времени доказать сложно, и суды в данном вопросе чаще встают на сторону работодателя. Убедительным доказательством будет приказ о привлечении к сверхурочной работе 14 . Другие доказательства являются косвенными и обычно не принимаются судами 15 .

Например, в одном из дел 16 работник представил в качестве доказательств переработки журнал учета работы, служебные формуляры, маршруты и графики дежурств. Однако суд не смог установить факт переработки, так как записи в журнале вел сам работник, а иные документы носили плановый характер. Суд указал, что работник не представил доказательств того, что выполненные работы поручались ему работодателем. На этом основании в иске было отказано. Аналогичные выводы содержатся и в других делах 17 .

В ситуациях, когда сведения о рабочих часах, указанные в табеле учета и электронной программе, фиксирующей время прихода и ухода работника, расходятся, – суды, как правило, ориентируются на данные табеля учета. Обосновывают они свою позицию тем, что распечатки электронных программ учета не подтверждают выполнение работы сверхурочно и по письменному приказу работодателя 18 .

1 Письмо Роструда от 7 июня 2008 г. № 1316-6-1 «О работе в режиме ненормированного рабочего дня».

2 Часть 2 ст. 99 ТК РФ.

3 Часть 3 ст. 99 ТК РФ.

4 Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 19 августа 2015 г. по делу № 33-5446/2015.

5 Определение Конституционного Суда РФ от 19 декабря 2019 г. № 3363-О.

6 Апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Омского областного суда от 31 октября 2018 г. по делу № 33-7120/2018.

7 Апелляционое определение Московского городского суда от 4 февраля 2019 г. по делу № 33-1283/2019.

8 Письмо Роструда от 2 декабря 2009 г. № 3567-6-1 «О работе сверх установленной продолжительности рабочего времени, выполняемой по инициативе работника». Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 19 ноября 2019 г. № 33-27769/2019 по делу № 2-722/2019.

9 Апелляционное определение Московского городского суда от 8 ноября 2019 г. по делу № 33-50256/2019, Апелляционное определение Курганского областного суда от 1 ноября 2018 г. по делу № 33-3260/2018.

10 Апелляционное определение Курганского областного суда от 1 ноября 2018 г. по делу № 33-3260/2018.

11 Апелляционное определение Свердловского областного суда от 1 марта 2019 г. по делу № 33-3293/2019.

12 Апелляционное определение Свердловского областного суда от 16 сентября 2015 г. по делу № 33-12904/2015.

13 Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 19 августа 2015 г. по делу № 33-5446/2015.

14 Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 14 ноября 2019 г. по делу № 88-299/2019.

15 Апелляционное определение Московского городского суда от 23 мая 2019 г. № 33-19321/2019.

16 Апелляционное определение Пермского краевого суда от 12 августа 2015 г. по делу № 33-8148.

17 Определение Московского городского суда от 20 февраля 2015 г. № 4г/6-496/15.

18 Апелляционное определение Самарского областного суда от 9 июля 2019 г. по делу № 33-8049/2019.

Оплата сверхурочных: все, о чем должны знать работодатели

Оплата сверхурочной работы — это вознаграждение за труд, выполненный за рамками нормальной продолжительности рабочего времени. Максимально допустимое количество внеурочного времени, в соответствии с законодательством, равно 120 часам в год. В статье расскажем, как оплачивается сверхурочная работа в 2019 году при различных режимах работы, и ответим на вопросы, которые наиболее часто возникают у работодателей.

Нужно ли издавать приказ

Необходимость выполнения или перевыполнения производственного плана не всегда укладывается в рамки нормы рабочего времени. В этом случае возникает потребность в организации труда за пределами нормальной продолжительности смены, но сверхурочная работа по ТК РФ имеет ограничения на привлечение персонала к труду за пределами лимитов нормальной продолжительности рабочего дня. Кроме собственных ограничений, установленных статьей 99 ТК РФ, привлечение к такой работе требует дополнительную оплату сверхурочных часов, что установлено статьей 152 ТК РФ.

В ТК РФ отсутствует указание на то, что оформление сверхурочной работы требует издания отдельного распоряжения руководителя. Главным требованием является наличие письменного согласия сотрудника на труд сверх нормы.

Исключение — случаи, перечисленные в ч. 3 ст. 99 ТК РФ. Согласия работника можно не спрашивать, если:

• имеется необходимость предотвратить аварию или стихийное бедствие;
• привлечь сотрудника для устранения поломки, которая мешает водоснабжению предприятия, освещению, связи, транспорту и прочим коммуникациям;
• возникла ЧС, введено военное положение и т. д.

Несмотря на то, что в вышеуказанных случаях письменное согласие работника на сверхурочный труд не нужно, переработка должна быть оформлена и оплачена.

Для оплаты сверхурочное время в табеле учета рабочего времени обозначается кодом «С» или «04». Основанием для оплаты сверхурочных часов является табель.

Отказаться от сверхурочного труда имеют право следующие категории сотрудников:

• инвалиды;
• женщины, воспитывающие детей младше трехлетнего возраста;
• родитель, в одиночку воспитывающий ребенка до пяти лет;
• граждане, воспитывающие детей-инвалидов;
• сотрудники, обеспечивающие уход за больным родственником.

Такие работники должны быть письменно ознакомлены с возможностью отказа от сверхурочного труда. Эту информацию можно указать в приказе. Руководители организаций должны знать, что запрещено привлечение к внеурочному труду беременных сотрудниц и несовершеннолетних граждан.

В каком размере и как оплачиваются сверхурочные часы

Часто руководителей организаций интересует, в каком размере оплачивать сверхурочное время, отработанное сотрудником? Для большей наглядности мы разместили таблицу:

Период внеурочного труда

Оплата за сверхурочные часы

Подлежат оплате не менее чем в полуторном размере

Не менее чем в двойном размере

Указанный в таблице размер оплаты внеурочного труда считается минимальным, то есть работодатель не имеет права платить меньше. Но размеры оплаты за труд сверх нормы могут быть увеличены руководителем предприятия. Информацию об этом следует указать в локальном акте компании или трудовом договоре с работником.

Если работник не против, время, отработанное сверх нормы, организация может компенсировать ему неденежными средствами, а дополнительным выходным. Продолжительность нерабочего периода не может быть меньше времени, затраченного на труд. Но такая сверхурочная работа оплачивается в одинарном размере.

Если же переработка является собственной инициативой работника, то такая работа не является внеурочной и не оплачивается.

Как определить количество внеурочно отработанного времени

Работодатель обязан вести учет продолжительности сверхурочного труда сотрудников.

Указанные в табеле учета часы переработки рассчитываются за соответствующий день. Исключение — суммированный учет рабочего времени. В этом случае подсчет происходит по окончании учетного периода.

Какие способы учета рабочего времени существуют

Выбор способа учета трудового времени — забота руководителей. Многое в этом вопросе зависит от сферы деятельности организации. Выбранный вид учета должен быть закреплен директором компании в правилах внутреннего распорядка. Различают следующие виды учета:

• поденный;
• понедельный;
• суммированный.

При суммированном учете возможно отклонение длительности рабочего времени в течение суток, недели или месяца. Основное требование: по окончанию учетного периода сотрудником должно быть отработано кол-во часов согласно утвержденной норме.

Стандартная длительность рабочего дня составляет 8 ч. При пятидневной рабочей неделе предел рабочего времени достигает 40 ч. Но есть исключения. Если человек трудится в смену, его рабочий день может длиться 12 часов. Для некоторых категорий сотрудников может быть установлен укороченный трудовой день. В этом случае их рабочая неделя составляет 24-36 ч. Узнать, сколько времени должен отработать трудящийся с нормальной или сокращенной длительностью рабочего дня в месяц, квартал и год, можно с помощью производственного календаря. Используя обычный калькулятор, переработки подсчитать будет несложно.

В случае с поденным учетом сверхурочное время или недоработка фиксируются в рамках одного дня. Плата за труд рассчитывается за каждый день переработки отдельно. А сверхурочные (оплата) выдают по итогам месяца.

Оплата сверхурочных часов: пример

Рассмотрим конкретный пример, как произвести расчет сверхурочных (2019). Менеджер Барулин В.М. отработал 3 ч внеурочно 03.03.2019 и 4 ч — 10.03.2019. Его часовой заработок составляет 140 рублей. Первые два часа каждой переработки следует оплатить в полуторном размере. Остальное время — в двойном. Сумма будет такова:

3 марта = (140 р. × 1,5 × 2 ч) (140 р. × 2 × 1 ч) = 700 руб.

10 марта = (140 р. × 1,5 × 2 ч) (140 р. × 2 × 2 ч) = 980 руб.

Барулину В.М. будет начислено 1680 руб. за дополнительную работу.

При суммированном учете рабочего времени сверхурочная работа (оплата) должна быть оценена следующим образом: внеурочно отработанное время подсчитывается по итогам учетного периода. Первые два часа труда оплачиваются не менее чем в полуторном размере. Остальное время — в двойном.

Как происходит оплата сверхурочных часов при окладе

В ст. 152 ТК РФ нет информации о том, какую сумму нужно брать в расчет. Поэтому многие работодатели задаются вопросом: учитывать ли только оклад или средний доход вместе с премиями и надбавками. Часто руководители при расчете переработок принимают за минимум двойной тариф. Стимулирующие и компенсационные выплаты при этом не учитываются. Сверхурочная работа оплачивается с учетом премиальных выплат, только если работодатель установил такой порядок.

В случае если подобный порядок не установлен, то стоимость часа равна окладу, разделенному на количество нормо-часов в учетном месяце согласно производственному календарю. При периоде суммированного учета более чем один месяц необходимо определить среднюю стоимость часа за весь период (например, доход по окладу за квартал разделить на норму времени за указанный квартал). Расчет переработок необходимо производить из полученной стоимости часа.

Какие правила действуют для оплаты сверхурочных при сменном графике

Рассмотрим, как происходит оплата сверхурочных при сменном графике работы. Если рабочий трудится посменно, его зарплата может рассчитываться как с применением часовых тарифных ставок, так и на основе оклада.

В первом случае расчет сверхурочных происходит следующим образом: количество отработанных за определенный период часов умножается на установленную ставку.

Если же организацией используется окладная система, то каждый месяц работнику перечисляют одинаковое по размеру вознаграждение.

Как рассчитывается плата за сверхурочный труд сдельщикам

Гражданам, работающим сдельно, платят за каждую изготовленную деталь. Оплата сверхурочных рабочим-сдельщикам зависит от того, сколько деталей они изготовят во внеурочное время, а также от продолжительности сверхурочной работы. Денежные средства выплачиваются без учета полуторной или двойной надбавки.

Пример: Курочкина А.Н. трудится на заводе. Она работает сдельно. За каждую изготовленную деталь ей платят 400 рублей. 09.03.2019 она отработала 4 ч внеурочно, изготовив за это время 5 деталей: 2 шт. — за первые 2 ч. и 3 шт. — за оставшиеся 2 ч. Оплата зависит от количества произведенных деталей и от времени, отработанного сверх нормы. Поэтому расчет такой:

(400р. × 1,5 × 2 шт.) (400 р. × 2 × 3 шт.) = 1200 руб 2400 руб = 3600 руб.

Как оплачивается сверхурочная работа при почасовой оплате труда

Рассмотрим, как происходит оплата сверхурочных при часовой оплате труда. Среднечасовой заработок указан в трудовом договоре работника. Оплата зависит от того, установлен ли в организации суммированный учет рабочего времени. Коэффициенты такие же, как при окладе.

Примеры:

При пятидневной рабочей недели.

Товароведу Федоровой О.В. установлена тарифная ставка — 150 руб./ч. Ей установлена пятидневная рабочая неделя.

Сверхурочно в марте 2019 года она отработала 5 ч: 2 ч — 12 марта, 3 ч —19 марта.

В организации установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период составляет 1 месяц.

Расчет сверхурочных будет следующим:

(150 р. × 1,5 × 2 ч) (150 р. × 2 × 3 ч) =450 900 = 1350 руб. Итого за март оплата переработки (2019) составит 1350 руб.

При сменном графике работы.

Закройщице Карягиной Н.В установлена тарифная ставка — 150 руб./ч. График работы сменный.

Организация использует суммированный учет рабочего времени. Учетный период составляет 3 месяца.

В январе она отработала 143 ч ( 7 ч сверхурочных), в феврале — 158 часов ( 7 ч сверхурочных), а в марте — 149 ч (-10 ч к норме часов месяца). Всего за три месяца Карягина отработала 450 ч. Норма времени за данный квартал составила 446 ч, значит, переработка за квартал составила 4 ч.

Расчет сверхурочных будет следующим:

(150 р. × 1,5 × 2 ч) (150 р. × 2 × 2 ч) =450 600 = 1050 руб.

Но за часы, отработанные в январе и феврале, работник уже получила плату в одинарном размере, поэтому при закрытии учетного периода оплачивать переработку в январе и феврале надо по принципу (за март переработки нет): (150 р. × 0,5 × 2 ч) (150 р. × 1 × 2 ч) = 150 300 = 450 руб.

Пройдите курс повышения квалификации по теме «Управленческий учет с нуля до внедрения». 120 ак.часов, обучение онлайн 1 месяц, официальное удостоверение.

При записи на курс до 6 февраля подарок 12 тысяч рублей — 3 месяца безлимитных консультаций от лучших экспертов «Клерка».

Как оформить сверхурочную работу?

«Коллеги, нам нужно закончить статистический отчет к совещанию. Кто может остаться поработать дополнительно?» — спрашивает руководитель отдела. «А пусть Маша останется, она молодая, незамужняя, и детей у нее нет», — отвечают бальзаковские тетушки. Знакомая ситуация? А теперь вопрос: должна ли Маша оставаться работать сверхурочно?

И если да, то как нужно оформить и оплатить эти часы? И не менее важно: как потом отчитаться перед налоговой? Мы разберем основные моменты в статье. Но если у вас особый случай, вам помогут профессиональные бухгалтеры.

Какая работа считается сверхурочной?

Ст. 99 Трудового кодекса (ТК РФ) дает работодателю право задержать сотрудника на работе. То есть, у сверхурочной работы есть два признака: ее инициирует работодатель, а выполняется она в то время, которое по договору считается нерабочим. Причем, это относится и к классическому графику 5/2, и к сменной, вахтовой и другой работе с суммированным учетом рабочего времени.

Нормальная рабочая неделя не превышает 40 часов (ст. 152 ТК РФ). Все, что отработано сверх лимита, считается переработкой. Но как быть с теми, кто и так работает меньше? Есть категории граждан, для которых рабочая неделя сокращена до 24–36 часов. По закону (ст. 92 ТК РФ), меньше работают:

• несовершеннолетние;
• инвалиды I и II группы;
• рабочие на вредном производстве 3-й и 4-й степени;
• сотрудники, занимающиеся опасной работой;
• женщины на Крайнем Севере;
• медицинский персонал;
• педагоги.

Для них стандартная рабочая неделя превышает норму. Если инвалид работает 40 часов в неделю, то 5 из них будут считаться переработкой.

Понятие сверхурочной работы не коррелирует с ненормированным графиком. Сотрудники могут выполнять обязанности в выходные и официальные праздники. Но такая работа оплачивается согласно ст. 113 и ст. 153 ТК РФ.

Некоторые сотрудники пытаются злоупотребить правами — задерживаются или приходят раньше самостоятельно ради компенсации. Но по закону это не сверхурочная работа, оплачивать ее руководство не обязано.

Кого можно и кого нельзя привлекать к сверхурочной работе?

Если вас волнует судьба Маши, которую заставляют остаться, чтобы закончить отчет, нужно узнать о ней побольше. Например, если она в положении, или ей 17 лет, руководитель никак не может заставить ее работать больше. Ведь, согласно ст. 99 ТК РФ, дети до 18 лет и беременные не должны быть задействованы в сверхурочной работе.

Но есть некоторые допущения. Могут трудиться сверх нормы:

• представители творческих профессий (ст. 258 ТК РФ), список которых можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ № 252 от 28.04.2007;
• спортсмены (ст. 348.8 ТК РФ);
• работающие по ученическому договору (ст. 203 ТК РФ);
• сотрудники с некоторыми заболеваниями, для которых рабочее время ограничено.

Однако наша героиня совершеннолетняя и пока не беременна. Неужели ей все-таки придется остаться против воли? Только если она не знает свои права. Потому что сначала работодатель должен получить согласие работника.

Только с письменного согласия… или не только?

У руководителя нет права заставлять подчиненных работать сверхурочно. Сначала он должен под роспись получить согласие и издать приказ. Когда все документально оформлено, сотрудник может приступать к сверхурочной работе. Причем для этого должна быть конкретная причина:

• возникли какие-то технических проблемы, из-за которых работа «встала» — при этом ее невыполнение должно угрожать либо ценному имуществу, либо безопасности людей;
• произошло ЧП, которое остановило работу организации, и его последствия нужно срочно устранить;
• работа ведется посменно и не может быть остановлена, однако сменщик не вышел — тогда требуется как можно скорее найти другого работника.

То есть ситуация, которая сложилась на работе, должна быть достаточно серьезной. И подготовка отчета к совещанию не входит в данный список. Но на практике по обоюдному согласию сотрудник может остаться и закончить работу.

В ст. 259 и 264 ТК РФ указаны особые случаи. Некоторые работники могут отказаться от сверхурочной работы. Если вы хотите привлечь их, ознакомьте подчиненных с их правами под роспись. В этот список входят:

• женщины с детьми до 3-х лет;
• инвалиды;
• родители детей-инвалидов;
• опекуны сирот;
• отцы и матери-одиночки с детьми до 5 лет;
• работники, осуществляющие уход за тяжело больными родственниками.

Однако есть случаи, когда не нужно получать согласие:

• произошла или может произойти производственная авария, техногенная или природная катастрофа, и работники требуются для предотвращения или устранения последствий произошедшего;
• вышла из строя система водо-, тепло-, газо- или электроснабжения, канализационная система, необходим срочный ремонт;
• большому количеству людей угрожает опасность из-за военного конфликта или природной катастрофы, производится массовая эвакуация и пр.

В этих случаях работать могут все, за исключением детей до 18 лет и беременных женщин. Но даже если работнику выполняют свои обязанности в условиях, когда письменное согласие не требуется, сверхурочная работа должна быть оформлена документально.

Особенности оформления сверхурочной работы

Согласие, которое должен подписать работник, является последним звеном в цепи документооборота. Предварительно должны быть подготовлены другие документы.

Когда на предприятии возникает необходимость привлечения сотрудников к сверхурочной работе, сначала нужно написать служебную записку. Это должен сделать руководитель отдела. Адресатом, как правило, является директор компании. В записке указываются:

1. причина возникновения необходимости в сверхурочной работе;
2. список привлеченных сотрудников;
3. период, на который устанавливается такой режим;
4. время, когда будет осуществляться работа;
5. адресат;
6. дата и подпись заявителя.

Не рекомендуем в качестве причины использовать расплывчатую формулировку «производственная необходимость». Укажите конкретное событие, которое требует таких мер. И помните, что руководитель компании имеет право вызвать вас для разъяснения обстоятельств.

Если директор поставил на служебной записке резолюцию «В приказ», документ передается начальнику отдела кадров и главному бухгалтеру, чтобы он мог посчитать компенсацию за сверхурочную работу.

Приказ в отделе кадров формируется для каждого сотрудника отдельно. Дополнительно составляют уведомление (согласие). Утвержденной формы для него нет, но есть перечень данных, которые в него нужно включить:

• ФИО и должность сотрудника;
• причина привлечения к сверхурочное работе;
• период и время ее выполнения;
• детали оплаты переработки;
• подпись начальника отдела кадров, дата.

Если у работника есть право отказаться (мы писали об этом выше), надо оставить место для согласия. Обычно этот пункт находится на оборотной стороне.

Цена вопроса: сколько стоит сверхурочная работа?

Поскольку сотрудник работает фактически в нерабочее время, его нужно мотивировать. Закон предусматривает два способа компенсации сверхурочной работы: повышенная оплата и дополнительные отгулы. В обоих случаях есть некоторые нюансы, которые нужно учитывать.

Порядок оплаты сверхурочной работы

В ст. 152 ТК РФ подробно расписан порядок оплаты переработок. Вне зависимости от системы учета рабочего времени (за исключением тех, у кого рабочий день ненормирован). Закон гласит, что первые 2 часа оплачиваются в полуторном размере, а начиная с 3-го часа — в двойном.

В этой же статье зафиксирована минимальная сумма, которую должен выплачивать работодатель. Разумеется, никто не запрещает платить больше. Но это условие должно быть оговорено в локальных нормативных актах. Впрочем, и если работодатель платит по «минималке», это тоже должно быть отмечено в документах.

Компенсация рассчитывается в зависимости от установленной формы оплаты для конкретного сотрудника. Она может быть повременной или сдельной. Однако в законе не написано, как именно нужно вести расчет. Поэтому в бухгалтерской практике есть негласные правила.

Чтобы рассчитать выплату работнику с повременной оплатой (часовая, дневная, месячная, оклад), нужно определить, сколько стоит один час работы. И уже исходить из этих показателей. То есть если сотрудник получает 200 рублей в час, то за первые два часа переработки он получит не 400, а 700 рублей и т.д.

При суммированном учете рабочего времени факт сверхурочной работы можно установить только при подсчете часов за учетный период. Он может быть любым, но не более года. Расчет ведется точно так же, первые два часа оплачиваются в полуторном размере, далее — в двойном.

Если у работника переработка, к примеру, в месяц — 20 часов, то за первые 2 он получит полуторную ставку, за остальные 18 — двойную.

Дополнительный выходной — кому выгодно?

По письменному заявлению сотрудника работодатель может заменить оплату сверхурочной работы дополнительным выходным. Продолжительность отдыха должна соответствовать количеству отработанного времени. Если сотрудник переработал 3 часа, то и отдыхать должен не менее 3 часов.

Важно то, что этот выходной не оплачивается. В табеле он отмечается как «НВ», то есть отгул без сохранения заработной платы. И сверхурочная работа при этом не оплачивается по повышенному тарифу. Для работодателя это очень удобно, для работника — не всегда. Но такая возможность в законодательстве есть.

Сверхурочные редко бывают больше 1–2 смен, а чаще всего — это просто «лишние» часы. Как правильно фиксировать часы дополнительного отдыха, в ТК РФ не указано. Но специалисты советуют просто отметить в табеле фактически отработанное время или придумать собственное обозначение, закрепив его в локальном акте.

Абсурдный вопрос: можно ли соблюдать закон, нарушая закон?

Самый спорный вопрос касается уплаты налогов. Дело в том, что, когда компания подает налоговую декларацию, она может законно уменьшить налог на прибыль.

В ст. 255 Налогового кодекса РФ (НК РФ) сказано, что доплата за сверхурочную работу должна вычитаться из прибыли предприятия, так как это расходы на оплату труда. Но фокус в том, что сделать это можно только тогда, когда соблюдены все условия оформления переработок.

Их количество строго регламентируется ст. 99 ТК РФ. В год переработки не должны превышать 120 часов. И нельзя привлекать к сверхурочной работе сотрудника более, чем на 4 часа два дня подряд. Но, конечно, все мы понимаем, что далеко не всегда эти законы соблюдаются. И получается, что работодатели идут на нарушение.

При этом, как бы абсурдно это ни звучало, есть документы, которые это позволяют. Мало того, они указывают на то, что такие переработки можно включить в налоговую декларацию.

Речь идет о двух письма Минфина: № 03–03–06/1/278 от 22.05.2007, № 03–03–04/1/724, от 07.11.2006. В них отмечено, что превышение лимита, обозначенного в ст. 120, является нарушением. Но сотрудник не должен лишаться оплаты за сверхурочные, даже если количество часов выше нормы. Следовательно, работодатель платит деньги, а это расходы, которые можно включить в декларацию.

А вот в письме УФНС по г. Москве № 16–15/ 0 2 5 7 8 7.1 от 23.03.2009 написано, что к расходам можно отнести только такие выплаты, которые положены по закону. Сверхурочная работа более 120 часов в год нарушает закон. И даже если работодатель за нее платит, он не может внести эту сумму в декларацию.

На практике руководители предприятий руководствуются письмом Минфина и успешно уменьшают налог. А вот для сотрудников все предельно ясно. Оплата за сверхурочные является частью зарплаты, поэтому облагается не только НДФЛ, но и другими налогами.

Памятка для работодателя

Сотрудники, конечно, редко горят желанием работать сверх нормы. Но если это оплачивается так, как положено, у руководства обычно не возникает проблем. Поэтому запомните самое главное:

• просите работников и профсоюз дать письменное согласие на сверхурочную работу;
• обращайте внимание на медицинские справки — в них указано, можно ли сотруднику работать сверх нормы;
• компенсируйте дополнительное время в соответствие с законом;
• разработайте локальные нормативные акты с подробной информацией о привлечении к сверхурочной работе, порядке оплаты, дополнительных выходных и т.д.;
• заведите отдельный журнал и следите, чтобы переработки не превышали 120 часов в год.

Все это в интересах работодателя. Ведь если вы нарушаете права сотрудников, текучки кадров не избежать. Уставшие работники будут работать с меньшей производительностью. Кроме того, вами может заинтересоваться трудовая инспекция.

За нарушение закона установлен штраф, согласно ч. 1 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Предприятие может быть оштрафовано на сумму 30 000–50 000 рублей, а ответственное должностное лицо — на 1000–5000 рублей. За повторные нарушения штрафы увеличиваются.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Что на самом деле означает сверхурочная работа?

ТК РФ Статья 99. Сверхурочная работа

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по кадровым вопросам. Вопросы применения ст. 99 ТК РФ

Сверхурочная работа – работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени – сверх нормального числа рабочих часов за учетный период.

Привлечение работодателем работника к сверхурочной работе допускается с его письменного согласия в следующих случаях:

1) при необходимости выполнить (закончить) начатую работу, которая вследствие непредвиденной задержки по техническим условиям производства не могла быть выполнена (закончена) в течение установленной для работника продолжительности рабочего времени, если невыполнение (незавершение) этой работы может повлечь за собой порчу или гибель имущества работодателя (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), государственного или муниципального имущества либо создать угрозу жизни и здоровью людей;

2) при производстве временных работ по ремонту и восстановлению механизмов или сооружений в тех случаях, когда их неисправность может стать причиной прекращения работы для значительного числа работников;

3) для продолжения работы при неявке сменяющего работника, если работа не допускает перерыва. В этих случаях работодатель обязан немедленно принять меры по замене сменщика другим работником.

Привлечение работодателем работника к сверхурочной работе без его согласия допускается в следующих случаях:

1) при производстве работ, необходимых для предотвращения катастрофы, производственной аварии либо устранения последствий катастрофы, производственной аварии или стихийного бедствия;

2) при производстве общественно необходимых работ по устранению непредвиденных обстоятельств, нарушающих нормальное функционирование централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, систем газоснабжения, теплоснабжения, освещения, транспорта, связи;

(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 417-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) при производстве работ, необходимость которых обусловлена введением чрезвычайного или военного положения, а также неотложных работ в условиях чрезвычайных обстоятельств, то есть в случае бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части.

В других случаях привлечение к сверхурочной работе допускается с письменного согласия работника и с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.

Не допускается привлечение к сверхурочной работе беременных женщин, работников в возрасте до восемнадцати лет, других категорий работников в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Привлечение к сверхурочной работе инвалидов, женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, матерей и отцов, воспитывающих без супруга (супруги) детей в возрасте до четырнадцати лет, опекунов детей указанного возраста, родителя, имеющего ребенка в возрасте до четырнадцати лет, в случае, если другой родитель работает вахтовым методом, а также работников, имеющих трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, в период до достижения младшим из детей возраста четырнадцати лет допускается только с их письменного согласия и при условии, если это не запрещено им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. При этом указанные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от сверхурочной работы.

(в ред. Федерального закона от 19.11.2021 N 372-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год.

Работодатель обязан обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника.