Налог НДФЛ с выйгрыша в лотерею в России

Как платить налог на выигрыш

Если вы выиграете в лотерею, в казино, в букмекерской конторе или в рекламной акции, вам нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц. Расскажу, сколько платить в каждом случае и как правильно это сделать.

Минимальная сумма выигрыша в лотерею, облагаемого налогом

Налог за выигрыш до 4000 Р в год платить не нужно. Эти 4000 Р — своеобразный налоговый вычет. Суммируете все выигрыши в лотерею за год, отнимаете 4000 Р и с разницы платите НДФЛ.

За год вы дважды выиграли в лотереи по 500 Р . Общий выигрыш в лотереи за налоговый период — 1000 Р . Это меньше 4000 Р , поэтому налог платить не надо.

За год вы дважды выиграли в лотереи: 2000 Р и 8000 Р . Суммарный выигрыш — 10 000 Р . 10 000 Р − 4000 Р = 6000 Р . С этой суммы вы и платите налог.

Ставка и размер налога на выигрыш

Размер налога на выигрыш зависит не от размера выигрыша, а от его источника. Большинство выигрышей облагаются обычным НДФЛ по ставке 13%. Но в некоторых случаях налог составляет 35%, а иногда — 30%. Разберемся, когда и какой следует платить.

Выигрыши в лотереях — 13%. Формула для расчета налога в этом случае такая:

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 13%

Например, ваш суммарный выигрыш в двух лотереях — 10 000 Р . Тогда налог будет считаться так: (10 000 − 4000) × 13% = 780 Р .

Не всегда легко понять, в лотерее ли вы участвуете. Например, за покупку в киоске мороженого могут дать билет для участия в розыгрыше. Похоже одновременно на лотерею и на рекламную акцию, а налоговые ставки в этих случаях разные. Поясню, как их отличать.

Лотерею может организовывать только государство. Оно поручает провести ее оператору — компании с правом на такую деятельность. Операторов определяют органы власти, они же заключают с ними контракты и утверждают условия лотерей. На лотерейном билете обязательно указывают название такого органа власти, название оператора и номер и цену билета.

Если на вашем билете этой информации нет, он не лотерейный. Часто производители и торговые сети проводят похожие розыгрыши призов в рекламных целях. Например, чтобы увеличить продажи или рассказать о новом товаре. Тогда налог на выигрыш будет не 13%, а другой.

Призы в рекламных акциях — 35% от их стоимости. Налог будет считаться по следующей формуле:

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 0,35

В этом случае организация или предприниматель, проводившие акцию, являются налоговыми агентами. Они должны сами определить стоимость приза и заплатить за вас налог.

Обычно организаторы акций сразу закладывают налоги, и вы получаете обещанный приз целиком: никто не потребует от вас отдать 35% приза деньгами. Компания отдаст вам приз и еще заплатит в бюджет.

Причем платить организатору придется больше 35%: эти деньги нужно обязательно удержать у налогоплательщика, а не просто взять из своего бюджета. Поэтому компании искусственно увеличивают призовой фонд с помощью такого приема: приз состоит из материальной и условной денежной части. Организатор извещает в правилах, что за счет денежной части он заплатит НДФЛ. На руки денег вы не получите — денежная часть полностью уйдет на налог за обе части.

Например, вы купили творог, зарегистрировали промокод и выиграли поездку в Кению. Сеть супермаркетов, которая придумала акцию, определила стоимость поездки в 1 млн рублей — это материальная часть. Дополнительно организаторы дают 540 тысяч деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Потом окажется, что меньше половины — это 0 Р . Дальше обещанные деньги уходят государству, а вы ничего никому не должны и едете в Кению. Расчеты с бюджетом вас не касаются, и проверять их не обязательно. Но мы покажем, как сеть расплатится за вас с налоговой. Материальная часть + денежная часть — это налоговая база.

Размер денежной части зависит от того, вычитали ли вы уже 4000 Р из суммы выигрышей за год. Если нет, денежная часть до выплаты НДФЛ равна 536 308 Р , если вычитали — 538 462 Р

В правилах сказано, что из денежной части удержат более 50% суммы. Потом окажется, что более 50% — это все 100% Организаторы акции попросят у вас заявление, что в течение года вы не вычитали 4000 Р . Если предоставите такое заявление, сеть вычтет их из налоговой базы и заплатит в бюджет 35%. Если не предоставите, заплатят без вычета. Налог с материальной части: 1 000 000 × 0,35 = 350 000 Р . Налог с денежной части, если ранее не пользовались вычетом: (536 308 − 4000) × 0,35 = 186 308 Р . Денежная часть после выплаты налога = 350 000 Р . Эти 350 000 Р организаторы отдадут как налог за материальную часть, и вы поедете в Кению, полностью рассчитавшись с бюджетом за свой выигрыш. Налог с денежной части, если ранее пользовались вычетом: 538 462 × 0,35 = 188 462 Р . Денежная часть после выплаты налога снова равна 350 000 Р , и они уходят в счет налога за материальную часть. Получилось, что для награждения вас поездкой за 1 000 000 Р организатор заплатил в бюджет не 35%, а около 54%.

Если организаторы такую схему не используют, то могут переложить оплату на обладателя приза. Они имеют право сообщить в налоговую, что налог вычесть невозможно: мол, приз натуральный, на части его не поделить. В этом случае декларацию за вас они сдадут, но с задолженностью. Налоговая пришлет уведомление на уплату НДФЛ. О таком повороте событий организаторы обязаны письменно уведомить вас до 1 марта года, следующего за годом выигрыша. Стоимость приза и сумму налога тоже сообщат.

Букмекерские конторы — 13%. Ставка не зависит от того, где выиграли: в помещении легального российского букмекера, на их сайте или на сайте нелегальной российской или зарубежной букмекерской конторы.

Зато есть разница, от чего отнимать 13%: налоговая база зависит от суммы, которую снимаете со счета букмекера. Если выиграли и снимали меньше 4000 Р за год, налог вообще не платите. Ситуация тут аналогична с лотереями и рекламными акциями.

Если сняли от 4000 Р до 15 000 Р за год, налоговая база — все, что суммарно получили, независимо от того, сколько поставили.

Налог = (Сумма снятий за год − 4000 Р ) × 0,13

Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 Р во всех конторах за год, отнимите от них 4000 Р и посчитайте 13%. Эту сумму вы должны государству.

Вы внесли на счет букмекера 5000 Р . Играли успешно и увеличили сумму до 10 000 Р . Ваша прибыль — 5000 Р . Вы сняли эти деньги. Теперь, с точки зрения налоговиков, ваш выигрыш, или доход, — это 10 000 Р . От них и рассчитывают НДФЛ. В таких случаях государство не интересует, что половина этой суммы — ваши же деньги, которые вы внесли, чтобы начать играть.

Допустим, в этом году вы снимали еще 3000 Р и 7000 Р . Общая сумма выплат — 20 000 Р . Уменьшаете налоговую базу: 20 000 Р − 4000 Р = 16 000 Р . Вычисляете 13% от этой суммы: 16 000 Р × 0,13 = 2080 Р . Эту сумму придется заплатить независимо от того, сколько реально заработали. Вложения в расчет не идут.

Если сняли от 15 000 Р , ваши вложения учитываются. Налоговой базой считается разница между суммой снятия и депозитом. Депозит — это деньги, которые вы внесли на счет букмекерской конторы. В этом случае контора становится налоговым агентом и сама считает НДФЛ, не по итогам года, а сразу при выводе средств. Вам отчитываться и платить не нужно.

Налог = (Сумма снятия − Сумма депозита) × 0,13

Примеры и особенности уплаты НДФЛ за выигрыш в спортивных ставках мы разобрали в отдельной статье.

Азартные игры в казино — 13%. Здесь тоже ставка не зависит от того, выиграли ли вы в легальном казино в игорной зоне, в нелегальном офлайн-казино вне игорных зон, в российском или зарубежном интернет-казино.

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 0,13

Отчитываться и платить нужно самому: казино не является налоговым агентом, независимо от размера выигрыша. Почитайте наш разбор на эту тему.

Иностранные лотереи — 13%. Налог здесь считается также по стандартной формуле:

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 0,13

Если купили лотерейный билет другого государства, возможно, по законам той страны вы обязаны что-то заплатить с выигрыша как иностранец. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от лотерей не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Выигрыш автомобиля. Ставка зависит не от того, что именно вы выиграли, а от того, во что играли. Если автомобиль получили по итогам участия в соревновании или шоу нерекламного характера, заплатить нужно 13% от его стоимости. Если получили как приз в рекламной акции — 35%.

Как организаторы обычно в таких случаях платят налог за победителей, мы уже разобрали выше.

Доходы за участие во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом. Например, спортсмены не платят НДФЛ за автомобили, которые государство или организаторы соревнований вручают за выступления на Олимпиаде, чемпионате мира или Европы.

Если вы налоговый нерезидент, то вместо 13% НДФЛ вам придется заплатить 30%. Мы писали, как россиянин может стать налоговым нерезидентом. Если это ваш случай, придется платить повышенный налог.

Как сообщить о своем выигрыше

Отчитываются за выигрыш через налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это не всегда обязательно: во многих случаях за вас отчитываются налоговые агенты. Эти случаи мы перечислим ниже.

Куда подавать декларацию. Декларацию подают в налоговую инспекцию по месту жительства или в личном кабинете налогоплательщика. Подробнее читайте в нашем разборе на эту тему.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Если выиграли что-то в 2022 году, декларацию подаете до 30 апреля 2023 года.

Порядок уплаты налога на выигрыш

Когда заполняете декларацию, выигрыши в российских лотереях, казино и букмекерских конторах следует показать в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации», в иностранных — в приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Если подаете через личный кабинет на сайте ФНС, раздел «В пределах РФ» частично заполните данными из справок 2-НДФЛ, которые предоставили налоговые агенты. Далее нужно указать источник дохода. По возможности заполните все реквизиты или как минимум название фирмы или ФИО предпринимателя. Если затрудняетесь это сделать, допускается вместо источника вписать вид операции, от которой получен доход. Так и пишите: «выигрыши в лотереи» или «выигрыши в азартные игры»

В разделе «За пределами РФ» реквизиты не требуются — только наименование источника дохода и страна. Зато просят выбрать вид дохода. Ставьте коды 3010 для букмекеров, 3011 — для лотерей и казино, 2730 — для рекламных акций и 2750 — для других конкурсов и соревнований

Подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года, а заплатить — до 15 июля. Если выиграли что-то в 2022 году, заплатите до 15 июля 2023 года.

Оплатить можно по-разному:

; , который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка;
1. в любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого распечатайте платежное поручение, которое вам сформировал сервис ФНС.

Чтобы оплатить квитанцию по НДФЛ через госуслуги, перейдите на страницу «Оплата» и выберите «Оплата по квитанции»

Чтобы оплатить квитанцию по НДФЛ через Тинькофф-банк, зайдите в интернет-банк, перейдите на вкладку «Платежи», найдите там раздел «Переводы» и щелкните по кнопке «Организациям». Там выберите вкладку «Оплата налогов и сборов»

Что делать, если выигрыш оказался слишком крупным

Налоговая ставка не зависит от размера выигрыша.

Зато, если выигрыш свыше 15 000 Р , возможно, вам не придется за него отчитываться и платить налог самостоятельно. За вас отчитаются и заплатят, если вы выиграли в российскую лотерею или в легальной букмекерской конторе. Организаторы рекламных акций отчитаются и заплатят за вас независимо от размера выигрыша.

Вы выиграли в лотерею 1 000 000 Р . Сдавать декларацию и платить ничего не придется. В этом случае организатор лотереи является налоговым агентом. Он выплатит вам 870 000 Р и отчитается перед налоговой.

Вы выиграли джекпот в казино — 10 000 000 Р . До 30 апреля следующего года вы самостоятельно их декларируете, а до 15 июля платите 1 300 000 Р . Если проиграете деньги обратно — останетесь должны государству. Поэтому лучше сразу откладывать суммы налогов и не трогать до момента оплаты. Например, открыть накопительный счет: тогда еще подзаработаете на процентах.

Можно ли не платить налог или уменьшить его

Если ваши выигрыши или стоимость полученных призов меньше 4000 Р за год, НДФЛ платить не нужно — это сумма, которая не облагается налогом. Если получили больше, из выигрышей можно вычесть эти 4000 Р .

Нужно ли платить налог за выигрыши свыше 4000 Р , зависит от того, где и сколько вы выиграли. Иногда за вас платят налоговые агенты — они вычтут НДФЛ при выплате. Но в некоторых случаях налог нужно платить самостоятельно.

Когда надо самостоятельно заплатить НДФЛ за выигрыш и когда его заплатит агент

1. Выиграли 4000—15 000 Р за год.
2. Суммарно выиграли свыше 15 000 Р за год, но каждый разовый выигрыш был меньше 15 000 Р .

Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог

Выигрыш в лотерею является доходом, а следовательно, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Не облагается налогом лишь выигрыш, не превышающий 4 тыс. руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). То есть если стоимость призов за год будет равна 4 тыс. руб., налог платить не нужно. Если же, например, выигрыш составил 30 тыс. руб., налог будет рассчитан с 26 тыс. руб. (30 000 – 4 000 = 26 000). Но если в этом же году участник вновь выиграет 30 тыс. руб., то налогом будет облагаться уже вся сумма.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:

• 13% – при выигрыше в лотерею по общему правилу (п. 1 ст. 224 НК РФ);
• 30% – при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ (резидентом признается гражданин РФ, проживший на территории России больше 183 дней в году);
• 35% – при выигрыше, полученном в связи с участием в стимулирующей лотерее, т.е. в конкурсе, игре или другом мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 26 марта 2014 г. № 03-04-05/13261). Многие компании время от времени проводят акции – разыгрывают призы и подарки для привлечения внимания к своей продукции. Такие акции называются стимулирующей лотерей – это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств ее организатора. Целью проведения стимулирующей лотереи является не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора. Например, розыгрыш автомобиля компанией по производству молока, проводимый для привлечения внимания к бренду.

Перед подготовкой декларации по НДФЛ узнайте, придется ли уплатить налог, если работодатель компенсировал стоимость вашей поездки; как рассчитывается минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и предоставляется налоговый вычет

Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоговая ставка составит 13%.

Таким образом, налоговая ставка зависит от вида розыгрыша, т.е. важно, обычная это лотерея или стимулирующая, проведенная в рекламных целях. Размер выигрыша значения не имеет.

На сумму налога, уплаченного в бюджет по ставке 13%, можно оформить имущественный налоговый вычет, т.е. вернуть часть этой суммы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 11 января 2019 г. № 03-04-05/539). Однако вычет не удастся оформить, если выигрыш получен в стимулирующей лотерее.

А если приз – путевка, машина, дом?

Налог придется уплатить и в случае получения неденежного приза, например путевки, автомобиля, квартиры или дома.

Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.

ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.

Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).

Когда налог платит не победитель, а организатор лотереи?

Налог уплатит организатор лотереи, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Если эта сумма меньше, налог уплачивает победитель (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора. Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11397).

Когда при получении подарка НДФЛ платить не нужно?

Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

• недвижимое имущество;
• транспортное средство;
• акции, доли, паи.

Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

Как сообщить о своем выигрыше или подарке и уплатить налог?

В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

Как накажут за неуплату налога?

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб., а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год. Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).

Как победителей штрафуют за ошибки?

Часто победители не учитывают, что лотерея являлась стимулирующей, и применяют неверную ставку по налогу на выигрыш: уплачивают 13% вместо 35%.

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%. Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф. Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

Схожие доводы изложены в Определении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 г. по делу № 33-3730/2011, Постановлении Президиума Тверского областного суда от 14 марта 2011 г. по делу № 44-г-11 и № 44-г-10, Кассационном определении Волгоградского областного суда от 2 февраля 2012 г. по делу № 33-1182/2012, Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 8 декабря 2016 г. № 33а-22837/2016 по делу № 2а-4954/2016.

Как понять, что лотерея стимулирующая, чтобы верно рассчитать сумму налога и избежать штрафа?

Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.

Как это определить самостоятельно? Если вы не платили за лотерейный билет, а он достался вам за определенные действия либо в качестве бонуса, приза или рандомно, вероятно, вы участвуете в стимулирующей лотерее, и ваш выигрыш будет облагаться НДФЛ по ставке 35%.

НДФЛ с выигрыша – размер налога и порядок уплаты

НДФЛ с выигрыша в некоторых случаях уплачивает сам счастливчик, а в некоторых — налоговый агент — организатор лотереи. Рассмотрим все эти случаи, выясним общий порядок перечисления налога в госказну, а также ответим на самый интересный вопрос: какова ставка НДФЛ с выигрыша в лотерею.

Какой процент НДФЛ с выигрыша в лотерею

Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 15, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ. Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.

В п. 2 вышеуказанной статьи отдельно выделены доходы в виде выигрыша в конкурсах и других мероприятиях при проведении рекламных акций. Для этих доходов установлена ставка НДФЛ 35%.

Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.

Если же победителем азартных мероприятий становится нерезидент Российской Федерации, то для него ставка будет составлять 30%.

Таким образом, для нашей ситуации предназначены три налоговые ставки. Выбор между ними зависит от вида розыгрыша и статуса победителя.

Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет

Размер выигранной суммы определяет то, кто будет перечислять НДФЛ в бюджет:

1. Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
2. Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
3. Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обложению подоходным налогом подлежит не вся сумма выигрыша в азартных играх, а за минусом произведенной ставки.

Отметим, что если физлицо становится обладателем ценного приза, то налог ему в любом случае придется уплатить самостоятельно.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш

Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. За 2020 год используется новая форма 3-НДФЛ. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за доходы, полученные в 2020 году, нужно отчитаться не позднее 30 апреля 2021 года.

Дадим несколько советов по заполнению декларации в 2021 г. для НДФЛ с выигрыша в лотерею.

1. В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
2. На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
3. Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
4. В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
5. Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
6. В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.

Итоги

Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добрый день!
Нужно ли вообще подавать декларацию в налоговую если суммарный выигрыш в лотерее за год составил менее 4000 руб.?

Я выиграл Главный приз Ежегодной поощрительной акции компании. Размер приза – 3 000 000 рублей. Какой налог я должен заплатить и его размер?

гражданин выиграл приз стоимостью 14000 тыс руб имеет дочь в возрасте 8 лет. расчитать сумму налога с выиграша

Добрый день!
Ситуация такая: выигрыш квартиры ,сумма выигрыша -1 млн.руб. ,ставка налога-35%.Квартира по кадастровой стоимости-900 тыс.руб. С какой суммы платить 35%? И можно ли принять за налогооблагаемую базу кадастровую стоимость,если фактически она приравнивается к рыночной?Спасибо.
С уважением Галина.

При выплате выигрыша (выдаче приза) участнику оператор или распространитель лотереи,являясь налоговым агентом, должен уплатить НДФЛ, если сумма выигрыша (приза) равна или превышает 15000 рублей (п. 2 ст. 214.7 НК РФ).

При выигрыше свыше 4000 рублей до 15000 рублей физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ с доходов, выплачиваемых организаторами лотерей.
Выигрыш, полученный участниками лотерей, не превышающий 4000 рублей, не облагается НДФЛ.

При получении дохода в виде выигрыша от участия в лотерее налогоплательщику необходимо самостоятельно отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

При получении доходов в виде выигрыша от участия в лотерее налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Размер НДФЛ определяется по следующей формуле (п. 28 ст. 217, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):

НДФЛ = (сумма выигрыша(стоимость приза) – 4000) * ставка НДФЛ

Ставка НДФЛ на выигрыш в лотерее зависит от статуса физического лица, который его получает (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):

– 13%, если выигрыш (приз) получает налоговый резидент РФ, т.е. физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 дней;

– 30%, если выигрыш (приз) получает нерезидент РФ.

Таким образом, доходом признается сумма выигрыша в лотерею, вне зависимости от того, каким образом физическое лицо распорядится им без уменьшения на сумму расходов на приобретение билета.

Выигрыш в лотерею Столото признается доходом в момент вывода в кошелек.

Сроков для подготовки ответов и комментариев к публикациям на данном ресурсе не существует, как и обязанности их оставлять. Мне жаль, что я ответила вам.

У меня возникла похожая ситуация, поэтому я обращусь с официальным запросом в налоговую.
Поделюсь здесь информацией по факту получения ответа.

Здравствуйте. У меня несколько вопросов по налогу за 2019 год на выигрыши в лотереи на сайте столото.
1. Правильно ли я поняла, что до 30 апреля 2020 года я самостоятельно обращаюсь в налоговую службу по месту регистрации, для заполнения декларации 3-НДФЛ на выигрыши до 15000р, а оплатить должна до 15 июля 2020г?
2. До 15000р. все выигрыши за год я суммирую и указываю общую сумму с учетом не облагаемой суммы 4000р, а потом в приложении 4 декларации пишу 4000р, которые вычитают при обложении выигрышей налогом 13%? Пример: общ. сумма за год 20 000р (прилож. №1), из этой суммы 4000р (прилож.№2), а результат: 20000-4000= 16000 в раздел №2 титульного листа? В раздел №1 вносится сумма налога: 16000х13%= 2080р.?
3. Надо ли мне делать запрос на выписку с моего электронного кошелька за 2019 год, как подтверждающий документ или достаточно суммировать все выигрыши в личном кабинете на сайте столото, указав номер электронного кошелька в декларации?
4. Как правильно учитывать выигрыш? Пример: лотерея Бинго 75 стоит 100р., выигрыш составил 212р, расчет- 212-100=112р.- подлежит налогообложению? Или стоимость лотереи не исключается?
5. Если выигрыш был выведен в кошелек на сайте столото и снова затрачен на покупку лотереи на этом же сайте, а не выводился на банковскую карту- это считается выигрышем и доходом или нет? По логике- не считается, а по налогу- не знаю..). Играла впервые в лотереи.
6. Предложение, (не знаю кому его точно направить): внести изменения в законодательство по налогообложению выигрышей в лотереи. Не суммировать выигрыши за год стоимостью менее 5 000р, а с 5000р вычет налога возложить на налогового агента. Пример: выигрыш 5000рх13%-650р = 4350р к выдаче игроку. Плюсы: более справедливо и прозрачно, меньше деклараций и ошибок. Суммировать по 30р, 50р, 100р за год, при том, что затраты на покупку и проигрыши лотерей не учитываются- это, мягко говоря, не корректно со стороны государства.
Очень буду признательна за ответ. С уважением Оксана.

Здравствуйте. Я думаю сейчас это очень актуальные вопросы и лучше обратиться с запросом в налоговую. Я считаю, что доход – это то, что выплачено на карту, а не в кошелёк. За год полученную сумму уменьшаете на 4тыс., налог платите с учётом этих данных. Выписку из кошелька лучше сделать, но для себя, показывать или что-то доказывать придётся только в случае спора с налоговой. Выигрыш в лотерею не уменьшается на ставку, только на 4тыс.за налоговый период.

Марина, здравствуйте. Еще раз прочитала нашу переписку и поняла, что Вас обидела. Прошу простить, не хотела этого..). Спасибо Вам за ответы. Хочется написать письмо Михаилу Мишустину с вопросом, кто разрабатывал налог по лотереям, не учитывая расход на стоимость лотереи. Справедливо вычесть стоимость лотерей с общей суммы выигрышей. Получается, купил лотерею за 50р, выигрыш составил 50р ( это возврат стоимости , а не доход) и еще заплати 13%. суммируя за год выигрыши.Тогда минимальный выигрыш должен быть больше стоимости билета. Наверное, в самоизоляции стоит выделить время и задать этот вопрос, а также сделать предложение о справедливом налогообложении. С уважением Оксана.

Оксана, прочитала статью НК РФ об определении налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ по выигрышам в азартные игры в лотереи и букмекерских конторах: по каждой ставке сумма выигрыша уменьшается на стоимость ставки

Добрый день, Марина. Ответ не корректный и юридически не обоснован..).Кто что думает- это не конкретика законодательства. Ваше личное мнение имеет логику “как правильно должно быть”, а как закон предусматривает, я в ответе не увидела. Понятно, что необходимо обратиться в налоговую. Обращалась в Управление налоговой, . ))))Разве, что Мишустин объяснит с точностью. Спасибо за ответ, который получила через три месяца. С уважением Оксана.

О тонкостях в налогообложении при получении выигрышей в рекламных розыгрышах

Налог HДФЛ при выдаче вознаграждений участникам акций

По налоговому кодексу Российской Федерации, при оформлении выигрыша в стимулирующей акции каждому получателю придется заплатить налоги на доходы физлиц. На сегодняшний момент налоговая ставка – З5% от цены приза, если его получает житель Российской Федерации или же 30%, при условии, что вознаграждение получено иностранцем.

Актуальная формула для исчисления HДФЛ с приза в маркетинговых мероприятиях для резидента России следующая:

Налог на доход = (Стоимость выигрыша – четыре тысячи р.) Х 0.З5

1. В случае если приз стоит менее 4 тысяч р.

Существует вычет налоговый с призов, что составляет 4 000 рублей ежегодно.

При выигрыше с ценой менее 4000 р. налог на доход уплачивать не нужно, ведь существует упомянутый налоговый вычет (абз. 8 п. 28 статьи 217 отечественного налогового кодекса).

Для организатора акции в данном варианте: не требуется брать HДФЛ с физического лица(пункт 28 статья 217 налогового кодекса России); не потребуется сообщать про доходы физического лица в налоговую (Письмо Минфина Российской Федерации от 20/07/2010 за номером 03-04-06/6-155).

Но, в случае если общий выигрыш в течении года составил более 4 000 руб., то потребуется уплатить HДФЛ от общей суммы призов за вычетом четыре тысячи рублей, также как это делается для всех призов стоимостью больше 4 000 р. (п. 2.).

2. В случае если приз стоит выше 4000 р.

Согласно НК РФ, в случае если цена приза больше 4 тысяч руб., то победитель будет обязан заплатить налог на доход. Ставка налога составит 35% от цены денежного выигрыша с вычетом 4 тысяч рублей для резидентов России и 30%, если награда получена нерезидентом.

Как правило организаторы маркетингового мероприятия на себя самих берут обязанности, и платят HДФЛ за победителей. Тем не менее, в том случае если по правилам акции, организатор не хочет брать на самого себя функцию налогового агента, налог HДФЛ с выигрыша стоимостью больше 4 тыс рублей, участнику придётся оплатить самостоятельно и заявление выслать об этом в налоговую инспекцию.

В случае если организатор стимулирующей акции не производит функцию налогового агента

Организатор: дает физ лицу справку о доходе (п. З статья 2З0 Российского налогового кодекса); не позже последнего числа января года, что следует за годом получения денежного приза, высылает в налоговую справку 2-HДФЛ, сообщив там, что налог на доход физического лица не удержан (п. 5 статья 226 НК РФ). На основе заявления организатора инспекция пришлет уведомление на налог на доходы физического лица участникам.

Физ лицо: не позже 30 апреля года, следующего за годом получения выигрыша, отправляет справку по форме З HДФЛ(п. 3 статья 228 НК РФ); не позже 15 числа июля, что следует за годом вручения выигрыша, платит налог на доход физического лица (п. 4 ст. 228 Российского налогового кодекса) равный З5% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Тем не менее в том случае если выигрыш попадает к нерезиденту, то денежный доход больше 4’000 рублей облагается по ставке З0% (п. З ст. 224 налогового кодекса России). Про этот доход также надо сообщить в свою собственную налоговую инспекцию.

Если организатор рекламного мероприятия выполняет функцию налогового агента

Обычно организаторы акций заранее закладывают налоги, благодаря чему победитель приз получает целиком и не думает о выплате налога, по результату организатор берет функцию налогового агента и оплачивает все нужные налоги за участников.

В этом случае: организатор берет налог на доходы физического лица с суммы денежной прибыли более 4’000 р. (п. 4 ст. 226 налогового кодекса Российской Федерации); не позднее 1 апреля, который следует за годом отдачи выигрыша, высылает в инспекцию справку 2 HДФЛ с указанием дохода физ. лица и уже удержанного налога (п. 2 ст. 2З0 налогового кодекса Российской Федерации). В том случае если организатор оплачивает налоги за призера, он должен выполнить это максимум в течении 2 суток. Чтобы заплатить по налоговому кодексу России за участника, необходимы данные документы:

Акт о передаче приза (в случае если приз не деньги);

сканы каждой страницы паспорта призёра;

Например: Какой налог придется заплатить организатору, в случае если призёр получит материальный выигрыш по цене в 100000 рублей

В случае если согласно условиям рекламного мероприятия организатор будет налоговым агентом и он хочет так сделать, чтобы призёр получил на руки материальный, либо денежный подарок в стоимость 100000 р., а кроме того сделать таким образом, чтобы участнику не надо было выплачивать налог на доход физического лица. Какой в этом случае налог обязан уплатить организатор за победителя? Давайте разберёмся. Будем рассматривать вариант призёра – резидента, который не использовал раньше налоговый вычет.
Сейчас увидим, что заплатить организатору потребуется больше 35%.

Заметим, налог надо непременно удержать у призера, а не брать из своего собственного кошелька. Так что организатор как правило намеренно увеличивает призовой фонд на сумму налога: денежный приз состоять будет прежде всего из части, что выдается самому победителю (у нас в примере это 100 000 рублей), а кроме этого условной части, которую организатор платит в бюджет в качеств налога. Организатор говорит в правилах, что он заплатит налог на доходы физического лица за призера розыгрыша призов.

По итогу, призёр получает 100 тысяч р. “чистыми”, т.е после выплаты налога HДФЛ. Согласно закону денежный приз в лотереи для гражданина РФ облагается ставкой в З5% после уже налогового вычета 4’000 рублей. Для того, чтобы уплатить налог и отправить призеру именно 100000 рублей, организатор объявить должен призовой фонд размером 151692,З1 руб. Это и есть база налогообложения.

Призер получит 100 тысяч руб. “чистыми”;

Организатор платит в соответствии с Российским налоговым кодексом налог на доход размером 51 692,З1 рублей (согласно ставке З5% от приза, таким образом от 151692,31 р.)

Как видим, организатору понадобится заплатить в виде налога на доходы физического лица больше половины от самой цены приза, что получается участником, если он является налоговым агентом в рекламном мероприятии и избавить победителя от выплаты налога.

Расчет налога на доходы в лотереи с ценой выигрыша больше 4 тыс руб.

Актуальная формула для налога на доходы физического лица в рекламной акции с ценой приза больше 4 тысяч р. такая:

Для призёра – гражданина России, который не использовал вычет в 4 000 р.

НАЛОГ HДФЛ ЗА УЧАСТНИКА = 7/13 X (ПРИЗ НА РУКИ – 4000 руб.)

Для участника – гражданина РФ, который использовал вычет 4 тыс рублей

НАЛОГ НА ДОХОД ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА УЧАСТНИКА = 7/1З х ПРИЗ НА РУКИ

Хотим провести конкурс и вручить приз. Победитель сам заплатит налог?

Хотим провести конкурс среди клиентов и подарить победителю ноутбук за 150 000 рублей. Нужно ли платить какой-то налог? Кто это делает: тот, кто выиграет приз, или мы как организаторы конкурса?

Ответил Юрий Кочергин, генеральный директор «Центра юридического сопровождения». Записалa Светлана Дучак, редактор.

С призов дороже 4000 рублей нужно платить налог

Вячеслав, да, призы дороже 4000 рублей облагаются налогом. При этом неважно, в какой форме победитель получает приз: деньгами или техникой, одеждой, едой, недвижимостью.

Но есть исключения. Налоги не нужно платить за призы, которые получают:

• спортсмены или тренеры на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы;
• победители конкурсов, соревнований или мероприятий, которые проводятся некоммерческими организаций за счет грантов президента России.

35% — налоговая ставка для призов — пункт 2, статья 224 Налогового кодекса

Победитель — физическое лицо. А физические лица со всех доходов должны платить налоги, в случае с доходами от призов — по ставке 35% с той суммы, что превышает 4000 рублей.

Например, налог за ноутбук стоимостью 150 000 рублей считают так:

(150 000 рублей — 4000 рублей) * 0,35 = 51 100 рублей.

С оплатой налога на приз есть два варианта: победитель платит сам или организатор платит налог за него. Какой вариант использовать, выбирает организатор.

В правилах конкурса нужно указать, кто платит налог

Кто будет платить налог, организатор прописывает в правилах — такие правила должны быть у каждого конкурса, розыгрыша призов, акции. Если организатор платит налог сам, в правилах пишет примерно так:

Приз — ноутбук стоимостью 150 000 рублей.

Приз оплачивается за счет средств организатора.

Приз не подлежит обмену, денежный эквивалент приза не предоставляется.

НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает организатор .

Если налог за приз будет платить победитель, нужно изменить формулировку в последнем пункте:

НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает победитель.

От того, кто платит налог, зависит срок уплаты и то, как будет выглядеть акт вручения приза.

Заплатить налог в течение двух дней, если платит организатор

О сроках уплаты налога за победителя — пункт 6, статья 226 Налогового кодекса

Если организатор платит налог за победителя, у него есть два дня на оплату — день вручения приза и следующий за ним.

Чтобы заплатить НДФЛ за победителя, нужны документы:

• сканы или копии всех страниц паспорта победителя;
• документа с подтверждением временной регистрации, если победитель живет не по прописке;
• СНИЛС;
• ИНН.

Еще понадобится акт о вручении приза — он нужен как доказательство, что приз вручили.

В акте нужно указать, что победитель получил приз и у него нет претензий к организатору. Шаблон акта передачи приза

Сроки и акт будут другими, если налог за приз платит победитель.

Рассказать о налоге, если победитель платит сам

Если в правилах конкурса написано, что победитель платит налог сам, у организатора появляется обязанность разъяснить ему налоговые обязанности. То есть рассказать, что за приз нужно заплатить 35% налогов. Объяснить победителю, что и куда платить, можно своими словами, а в акт добавить ссылку на статью Налогового кодекса, например так:

Победитель должен указать приз в декларации 3-НДФЛ и сдать ее до 30 апреля следующего года. А налог нужно заплатить до 15 июля следующего года. Например, если победитель получает приз в феврале 2021 года, декларацию он сдает до 30 апреля 2022 года, а налог платит до 15 июля 2022 года.

Подробнее о том, как компании проводить розыгрыши призов и конкурсы, мы рассказывали в другой статье.

Розыгрыш призов от компании

Счет для ИП и ООО в Модульбанке

Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ

Вы заблокированы

Возможно, мы разблокируем вас в первый понедельник следующего месяца. Ну или напишите нам, разберёмся: [email protected]

Налог на выигрыш

​​​​​​​Как рассчитывать налога на выигрыш в РФ? Кто и когда обязан уплатить налог и как выгодно забрать свой приз? Ответы на эти вопросы Вы найдете в статье. После прочтения Вы также узнаете, когда и почему забирать рекламный приз может быть нецелесообразно. Возможно, перестанете принимать участие в стимулирующих лотереях. Главное, помните, что решение всегда остается за потребителем.

Оказывается с выигрыша нужно платить налог((

Время чтения: 18 минут

Цена приза – существенное условие

Выигрыш облагается налогом, если приз дороже 4000 рублей. Не важно, приняли вы участие в лотерее, конкурсе либо стимулирующей рекламе. При классической лотерее налог равен 15 %, при стимулирующей лотерее целых 35 %. В обоих случаях высчитывается от цены приза за минусом 4000 рублей. Подробнее о расчетах и порядке уплате читайте ниже.

Такова реальность

Налог при стимулирующей может оказаться непосильным для потребителя, когда цена приза высока. Естественно, магазину все равно, потому что платить будет победитель. Конечно, добросовестный продавец не просто выдаст крупный приз, например, машину, квартиру, дом, путевку. Но и расскажет Вам о налоге. Вот только не все магазины честно раскрывают карты.

На практике покупатель идет к юристу спустя год, как забрал свой приз. К сожалению, в ситуациях, когда приз вообще не выдают, редкий потребитель начинает разбирательства. Что, кстати, на руку магазинам. Предприниматель уверен, что покупатель не инициирует разбирательство. Давайте, будем защищать свои права.

Когда приз дешевле 4000 рублей – налог на выигрыш в РФ платить не надо! Это следует из п. 28 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Налога на выигрыша нет – приз забирай

Итак, приз стоимостью до 4000,00 рублей включительно налогом в России не облагается. Такой приз можно смело забрать. А вот если приз дороже, налог придется платить с разницы между стоимостью приза и 4000 рублей.

Магазин как налоговый агент в качестве ООО либо ИП в соответствии со ст. 226 НК РФ обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сам налог. Начисление производится по правилам ст. 224 НК РФ. Если магазин – организатор розыгрыша НДФЛ не удержал, то налог обязан уплатить сам потребитель.

ПРИМЕР для расчета СУММЫ НАЛОГА

Например, разыгрывается хорошая кофеварка. Рыночная стоимость приза 50 000,00 рублей. Из общей стоимости (50000) вычитаем стоимость, которая не облагается налогом (4000). Итог – налог уплачивается с 46000,00 рублей. 50000,00 – 4000,00 = 46000,00

А вот размер налога (сколько процентов от суммы) уже зависит от вида розыгрыша, где потребитель принял участие.

Налог на выигрыш в лотерею

Итак, если приз дороже 4000 рублей, то сумма налога в классических лотереях составляет 13 %. Приятный сюрприз: потребитель, выигравший кофеварку в лотерее из выше рассматриваемого примера, сам в налоговую не пойдет. Потому что оператор уже удержит НДФЛ. При чем, сделать это он обязан. И снова дело в стоимости приза.

ВНИМАНИЕ‼ Когда стоимость приза выше 15 000 рублей оператор (тот кто проводит лотерею) обязан удержать НДФЛ и значит самостоятельно отчитывается перед ИФНС.

Таким образом, в классической лотерее потребитель максимум самостоятельно может заплатить 1430, 00 рублей. Это случай, когда приз 15000,00 рублей. Расчет налога с выигрыша:

15000-4000=11000 рублей сумма, с которой надо уплатить 13 %.

11000*0,13 либо 11000*13/100 = 1430 рублей.

А вот при стимулирующей лотерее максимальный размер больше на 22 % и уплачивает его, как правило, потребитель. Но наши юристы знают, как можно уплату налога в стимулирующей лотерее возложить на магазин.

Налог на выигрыш в стимулирующей лотерее

При стимулирующей лотерее налог составляет 35 %. Рассчитывается также с разницы между ценой приза и суммой, не облагающей налогом. Поэтому здесь стоит задуматься стоит ли забирать приз. Ведь забирая приз, на Вас ложиться обязанность уплаты налога. Это значит надо вовремя подать декларацию в налоговую и уплатить без просрочки, иначе будет штраф.

Из нашего примера налог на выигрыш равен 16 100, 00 рублей.

Расчет: (50000-4000)*35/100 = 16100.

ГЛАВНАЯ ФИШКА при стимулирующей лотерее

Заберете деньги вместо приза в натуральной форме, тогда организатор (ИП либо ООО) обязан при выдаче удержать налог! И потребитель в этом случае свободен от самостоятельной подаче декларации и ее уплаты.

Вернемся к нашему примеру. Предположим все совпало. Вы приняли участие, выиграли, и приз можно забрать деньгами. Тогда у Вас есть 3 варианта:

– отказаться от приза

– забрать саму кофеварку стоимостью 50000 рублей. Но Вам надо будет подать декларацию и уплатить налог с нее 16100.

Подача декларации и уплата налога имеют регламентированные НК РФ сроки. И если Вы пропустите эти сроки или вовсе не захотите платить, то помимо налога ВЫ заплатите штраф!

– забрать деньги 33 900 рублей. Денежная сумма вместо приза за минусом удержанного налога.

НО ЕСТЬ 1 ВАЖНЫЙ НЮАНС: организатор стимулирующей рекламы вправе запретить забрать деньги вместо приза. Магазин может возложить вето до проведения мероприятия либо во время проведения, но обязан уведомить об этом покупателей, принявших участие в их «лотерее».

Вопрос перед участием

Дело в том, что стимулирующая лотерея полностью проводится по свободным правилам. Порядок устанавливается самим магазином. Но в любом случае организатор должен определиться с порядком на бумаге. ПОЭТОМУ надо перед участием поинтересоваться: Могу ли я забрать деньги вместо приза? Если у магазина нет четкого ответа либо он отвечает «сначала выиграйте», то вероятнее всего это недобросовестный рекламодатель. И в его стимулирующей лотерее принимать участие не стоит.

Сроки подачи декларации и уплаты налога на доход с выигрыша

Не важно в классической или стимулирующей лотерее Вы выиграли, сроки едины.

Подать декларация надо до 30 апреля текущего года за прошлый.

Оплатить до 15 июля года следующего за годом получения выигрыша.

Например, выиграл в 2020, оплатить до 15.07.2021. Декларацию подать до 30.04.2019.

ВНИМАНИЕ ШТРАФ! Не уплатить нельзя!

В конце календарного года магазин, ИП, салон или другой организатор при сдаче бухгалтерской отчетности в обязательном порядке уведомит ИФНС РФ про выдачу приза. Магазину выгодно, чтобы потребитель забрал приз в натуре. В этом случае организатор сообщает «не имел возможности взыскать НДС с потребителя».

Я не знал о налоге…

Даже если магазин Вам не сообщил, и Вы не знали о налоге. Налоговый орган точно знает, что у потребителя есть выигрыш. А незнание Закона налогоплательщика от ответственности не освобождает. Спорить спустя год или больше с магазином по поводу не раскрытой информации уже будет бессмысленно.

Можно ли поспорить с ИФНС ?

С налоговым органом можно поспорить и доказывать, что потребитель не обязан сам подавать декларацию при получении приза в стимулирующей лотерее. В качестве аргумента привести письмо Министерство финансов РФ от 14.11.07 за номером 03-04-06-01/392 «Об исчислении НДФЛ с доходов от участия стимулирующей лотерее». В этом письме указано, что при участии в стимулирующей лотерее обязанности о самостоятельном декларировании о доходе на выигрыш, установленной пп.5 п.1 ст.228 НК РФ, у гражданина не возникает.

Однако спор будет бессмысленным. На основании п.1 ст.119 Налогового Кодекса РФ помимо налога на гражданина все равно упадет штраф в размере 5% от неуплаченного налога в связи с неподанной декларации. Штраф составляет не меньше 1000 рублей, и не более суммы равной 30 % от неуплаченного налога.

Памятка для участника стимулирующей лотереи

Попросить у магазина документы, устанавливающие правовые основания розыгрыша.

Почитать Правила и порядок проведения мероприятия.

Если прямо не написано, что нельзя забрать деньги вместо приза, то надо уточнить – спросить и зафиксировать ответ.

Документально установить стоимость приза. Для этого попросить представить договор магазина по купле-продаже приза и квитанции об оплате. Рыночную стоимость приобретения приза для розыгрыша также подтверждает кассовый ордер, чек или иная официальная первичная документация.

Если приз стоит 4000 рублей – забрать его.

Если цена выигрыша больше 4000, то от стоимости отнять 4000 и от полученной суммы вычислить 35 %.

Смотри пункт 3 и решай забирать приз или деньги, если можно. Как вариант, оставить приз, если деньгами забрать нельзя, а налог платить нет желания.

Если забрал приз в натуре не забудь подать декларацию до 30 апреля и заплатить налог до 15 июля следующего за годом выигрыша.

Смотри п. 3 Если по условиям нет запрета, ты вправе забрать деньги за минусом налога.

При желании наказать недобросовестного организатора или для расчета/уплаты налога на выигрыш, а также по любым другим вопросам защиты прав потребителей – обращайся за помощью к нашим юристам.

Налог на выигрыш в 2022 году

Получение крупной суммы в качестве подарка или выигрыша в лотерею – заветная мечта любого как азартного человека, так и не увлеченного. Получение такого «подарка судьбы» вызывает эйфорию и радость. Но не стоит забывать о том, что чем больше сумма такого презента, тем большую сумму придется заплатить в качестве налога в бюджет государства. Даже самая простая игра в лотерею является своего рода обязательством, так как помимо правил и прав стороны, она также содержит еще и обязанности в отношении победителя. Налог на выигрыш равен 13%. Согласно действующему российскому законодательству, перед поступлением суммы на счет физлица, необходимо уплатить что вменено в обязанности лотерейным сервисам.

Как рассчитать налог на выигрыш?

Суммы денежных средств, или поступлений, от полученных подарков физлиц и побед в лотерейных розыгрышах, облагаются подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством России. Для резидентом России ставка налогообложения составляет ставку подоходного налога – 13%, для граждан, которые пребывают в России меньше 183 дней за год, ставка налогообложения составляет 30%. К примеру, если резидент России выигрывает 100 000 рублей в лотерею, с выигрыша снимается подоходный налог по ставке 13%, и гражданин получит 87 000 рублей «чистыми». Для пребывающего на территории России менее 183 дней в году физического лица, чистый доход в нашем примере будет равен 70 000 рублей, налог на выигрыш составит 30 000 руб.

При получении такого поступления денежных средств, как подарок или лотерейный выигрыш, гражданину следует указать сумму полученного дохода в декларации по налогу, которая составляется по утвержденной форме З-НДФЛ.

Есть ли разница, получен подарок от организации или физлица?

Безусловно, важен источник формирования дохода. В случае получения поступлений от юридического лица и индивидуального предпринимателя, обязанности по вычету и уплате налога на выигрыш возлагаются на организацию / ИП. В общем случае, получателю такого подарка заполнять налоговую декларацию нет необходимости.

Обратите внимание, поступления денежных средств в виде подарка, не облагаются подоходным налогом / налогом на выигрыш в случае, если их сумма менее 4,0 тыс. Рублей в год.

Обязательно необходимо заполнить декларацию по налогу в случае подаренных физическим лицом, не родственником, для вас:

• имущества в виде недвижимости;
• автотранспортного средства;
• акций.

При этом, родственниками в настоящем случае признаются: муж/жена, родители, дети, бабушка и дедушка, родные и сводные братья и сестры (согласно семейному кодексу РФ).

При получении лотерейного выигрыша, подарка от граждан, заполненную налоговую декларацию по форме З-НДФЛ следует предоставить в местные налоговые органы в срок по 30.04 следующего за получением выигрыша/подарка года; и не позднее 15.07. Следующего за получением выигрыша/подарка года обязательно необходимо внести в бюджет исчисленную сумму налога.

Налог на выигрыш – особенности уплаты

При необходимости уточнения информации, либо получения актуальной информации по уплате налога на выигрыш следует обратиться к НК РФ, статье 228. Обратите внимание, налогом на выигрыш облагается не только лотерея, но и азартные игры, тотализатор и т.п., вне зависимости от того, частная или нет данная организация.

В случае, когда уплата налога возлагается на выигравшего, а тот, в свою очередь, своевременно не внес денежные средства, победитель лотереи получает штраф, минимальная сумма – 100 руб.

Что касается лотерей от крупных торговых сетей, когда розыгрыши денег и призов производятся между чеками покупателей, и цель – привлечь максимально клиентов, то выигрыш по такой лотерее не облагается налогом на выигрыш, если он по сумме менее 4,0 тыс. руб. В случае, если выигрыш составляет большую сумму (неважно, это деньги либо стоимость приза), то взимается налог на выигрыш по ставке 35% на разницу стоимости приза/выигрыша и 4,0 тыс. руб. Налог на выигрыш оплачивается победителем самостоятельно. Однако, при выигрыше денежного подарка возможна ситуация, когда торговой сетью налог оплачивается самостоятельно, и победитель получает «чистый» выигрыш.

Выигранный приз, например автомобиль, можно передарить только после уплаты причитающихся сумм налога, и последующего оформления в собственность.

Налог на выигрыш в лотерею 2022

Не за каждый выигрыш в лотерею нужно платить налог. Если за год общая сумма выигрышей составила меньше 4 тыс. рублей, НДФЛ не взимается. Если больше, налог рассчитывается по формуле:

Получается, что 4 тыс. — это не только минимум, с которого начинается налогообложение, но и своеобразный налоговый вычет. Именно на эту сумму государство будет уменьшать размер выигрыша, чтобы рассчитать налоговую базу. Причем выигрыш может быть любым — в лотерею, у букмекера, в рекламной акции или от работодателя.

Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.

Налог на выигрыш автомобиля 2022

Для налогового законодательства важен не сам приз, а то, во что человек его выиграл. Если авто досталось за призовое место в соревнованиях или шоу нерекламного характера, действует ставка 13%. А вот для победителей рекламных акций налог значительно выше — 35% (подробнее об см. пункт ниже).

Участие в статусных спортивных соревнованиях государство поощряет тем, что вовсе не облагает выигрыш налогом. Например, призеры Олимпиады, чемпионатов мира и Европы вообще не платят НДФЛ в казну за выигранный автомобиль.

Налог на выигрыш в букмекерской конторе

Как и лотерея, выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом. Его ставка — 13% — не зависит от того, где именно выиграл человек: в офисе конторы, через ее сайт или у нелегального букмекера, который работает за рубежом. Но есть разница в налоговой базе: ее размер зависит от суммы, которую игрок снимает со счета букмекера. Если выигрыш составил меньше 4 тыс. рублей за год, НДФЛ вообще не платится.

Если со счета букмекера снято от 4 до 15 тыс. рублей за год, налоговая база — все, что суммарно получил человек независимо от изначальной ставки. Разберем на примере:

• Игрок поставил на счет букмекера 7 тыс. рублей. Фортуна ему улыбнулась, и выигрыш составил 12 тыс. рублей. Формально прибыль игрока — 5 тыс. рублей, но по закону выигрыш составляет всю сумму, которую сняли со счета, — это 12 тыс. рублей.

В этом случае налоговиков не интересует, что часть денег на счету — это ставка, которую вносил сам же игрок. Налог будет считаться по формуле:

Люди, играющие часто и у нескольких букмекеров, перечисляют государству налог за все ставки и выигрыши по ним. Для этого нужно сложить все снятия со счетов во всех конторах за год, от них отнять 4 тыс. рублей и подсчитать 13%. Обращаем внимание: такая формула работает, если суммарно от букмекеров игрок получил до 15 тыс. рублей.

А вот если со счета снималось более 15 тыс. рублей за год, налоговая база — это реальный выигрыш, т.е. разница между суммой снятия и депозитом:

Под депозитом понимают деньги, которые игрок изначально внес на счет букмекера, т.е. поставил. Почему в этом случае меняется порядок налогообложения? Дело в том, при выигрыше от 15 тыс. рублей конторы в глазах налоговиков становятся налоговыми агентами. Это значит, что удержанием НДФЛ занимаются сами букмекеры, а игроку остается только получить деньги: налог будет уплачен еще до вывода им средств.

Выигрыш в рекламных акциях

Часто коммерческие организации — салоны красоты, кафе, торговые сети — называют свои розыгрыши призов лотереями. Это делается в рекламных целях: когда за оплату товаров и услуг обещают приз, покупатели охотнее тратят деньги. Но с точки зрения закона такие акции не являются лотереями, поскольку не учреждаются государством. Налог в 13% к ним неприменим.

На призы в рекламных акциях предусмотрена отдельная ставка — 35% от суммы выигрыша. Налог будет считаться по следующей формуле:

Юрлицо или предприниматель, проводившие акцию, выступают налоговыми агентами. Их обязанность — определить стоимость приза и заплатить налог за человека, который его выиграет. Обычно организаторы так и поступают: высчитывают налог заранее, чтобы победитель акции сразу получил свой выигрыш целиком. Так что отдельно обращаться в налоговую и подавать декларацию 3-НДФЛ не придется.

20

1

5