Что входит в МРОТ в 2022 году – какие выплаты и доплаты

Новый МРОТ с 2022 года: какие выплаты нужно изменить работодателю

С 1 января 2022 года увеличится минимальный размер оплаты труда: вместо текущих 12 792 рублей он составит 13 890. Поскольку МРОТ используется работодателями для расчета ряда выплат сотрудникам, его изменение заставит компании пересмотреть размер некоторых из них.

Расчет зарплат

Размер МРОТ определяет минимальный уровень зарплаты, который вправе назначить работодатель сотруднику, платить меньше нельзя. Однако в регионах, где имеются соглашения об установлении минимального уровня зарплат, доходы сотрудников обязаны соответствовать показателям таких соглашений и при этом превышать федеральный МРОТ. Таким образом, минимальный уровень зарплат сотрудника в 2022 году составит:

Если на момент окончания 2021 года установленная зарплата работника меньше минимального размера оплаты труда на 2022 год, то работодатель обязан довести уровень дохода до федерального минимума одним из следующих способов:

• изменить условия трудового договора, пересмотрев уровень зарплаты;
• оставить сумму зарплаты по трудовому договору прежней, но назначить дополнительную надбавку, чтобы сумма з/п и этой надбавки вместе достигли необходимого размера.

Кроме того, при расчете минимального дохода сотрудника нельзя учитывать:

• премии к праздникам;
• оплату сверхурочной работы, выходов в выходные;
• региональные надбавки;
• доходы совместителей;
• доплаты за совмещение должностей;
• иные выплаты, которые в соответствии с региональным законодательством нельзя учитывать в минималке.

Выплаты по больничным листам

Обязанность по выплате пособия по болезни возложена на Фонд социального страхования. Однако ФСС выплачивает пособие за период больничного начиная с четвертого дня, первые три дня оплачивает, как и прежде, работодатель. При расчете суммы выплаты необходимо учитывать размер МРОТ.

Если больничный открыт в 2021 году

Если сотрудник ушел на больничный в конце 2021-го, а закроет листок он только в 2022 году, то учитывать минимальный размер оплаты труда необходимо в таких ситуациях так:

• на момент начала болезни стаж гражданина составляет менее полугода;
• больной нарушил режим лечения;
• выплата в расчете за календарный месяц оказалось меньше МРОТ.

При наличии одного или нескольких из этих обстоятельств размер пособия за один день болезни составит:

Например, сотрудник со стажем в пять месяцев заболел в конце 2021 года и выздоровеет только в 2022-м. Его доход в расчетном периоде суммарно составил 30 000 рублей, то есть средний заработок за один день расчетного периода:

При этом средний заработок, рассчитанный из МРОТ на 2021-й:

Если рассчитывать пособие исходя из минимального размера оплаты труда, действующего на момент начала болезни, то получится, что в расчете на календарный месяц сотрудник получит меньше, чем сумма минимального размера оплаты труда:

Поскольку такая ситуация недопустима, работодатель обязан выплатить сотруднику за каждый день 448 рублей 06 копеек, то есть оплату, соответствующую среднедневному заработку в январе, исходя из нового МРОТ.

Больничный открыт в 2022 году

Если сотрудник заболеет уже в 2022-м, то, рассчитывая положенную ему сумму выплаты, работодатель обязан учитывать МРОТ в тех же случаях, что и в 2021 г. Также он необходим при расчете среднего дохода для исчисления суммы выплаты. Если гражданин заболел в 2022-м, но за 2020 и 2021 годы доход у него отсутствовал, то для расчета суммы выплаты необходимо взять средний дневной заработок по величине нового минимального размера оплаты труда:

Таким образом, пособие за один день болезни в 2022-м составит:

• при стаже до пяти лет — 60 %;
• до восьми — 80 %;
• свыше восьми — 100 %.

При этом, например, в январе нельзя назначить пособие меньше 448,06 рубля в день, иначе минимальный уровень пособия за календарный месяц составит менее федерального минимума.

Оплата отпусков и командировок

Оплата командировок и отпусков рассчитывается по общему правилу, исходя из уровня заработка сотрудника, поэтому изменение МРОТ не повлияет на их расчет, кроме случаев, когда одновременно соблюдаются два условия:

• зарплата гражданина меньше МРОТ;
• отпуск или командировка стартовали еще в 2021-м.

В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.

Какие выплаты надо скорректировать в связи с изменением МРОТ в 2022 году

Автор
Елена Карсетская,
юрист, эксперт по трудовому праву. Автор многочисленных публикаций в профессиональных изданиях. Автор книг «Трудовые книжки», «Сокращение штата», «Прием и увольнение работников»; «Локальные акты организации» и других.

С 1 января 2022 года в очередной раз возрастает минимальный размер оплаты труда. На этот раз увеличение составит 1098 руб. Как это повлияет на выплаты, которые работодатель производит работникам, рассмотрим в статье.

Изменение МРОТ в 2022 году

С 1 января 2022 года размер МРОТ составляет 13 890 руб. Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (Федеральный закон от 06.12.2021 № 406- ФЗ).

Напомним, что при определении размера МРОТ на календарный год учитываются медианная величина зарплаты за предшествующий годи величина прожиточного минимума для трудоспособного населения России. При этом размер МРОТ не может быть менее величины прожиточного минимума для трудоспособного населения России (ч. 1 ст. 133 ТК РФ, ст. 1 Закона № 82-ФЗ).

На 2022 год величина прожиточного минимума для данной категории населения составляет 13 793 руб. (п. 4 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2021 № 390- ФЗ «О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»).

В связи с увеличением размера МРОТ работодателям надо обратить внимание на следующие выплаты, которые они производят работникам:

размер заработной платы;

размер пособия по временной нетрудоспособности;

Отметим, что в отдельных ситуациях из расчета размера МРОТ определяется сумма так называемых «детских» пособий: пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком. Происходит это в ситуациях, когда у сотрудника отсутствует страховой стаж за последние два года, или заработок был незначителен (средний заработок меньше МРОТ). В таких случаях пособия рассчитываются исходя из установленного размера федерального МРОТ. Между тем, с 2022 года данные виды пособий работники будут получать непосредственно из ФСС России (п. 1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Работодатели обязаны представить в информационной системе ФСС России необходимые сведения для назначения пособий работникам (Постановление Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010). При этом работодатели не принимают участия в назначении данных пособий работникам.

Размер заработной платы

По правилам, установленным ч. 3 ст. 133 ТК РФ, если сотрудник полностью отработал месячную норму рабочего времени, его заработная плата не может быть менее размера МРОТ. Но здесь есть нюанс. Во многих субъектах России действует региональный МРОТ, размер которого превышает МРОТ, установленный на федеральном уровне.

И если в вашем регионе утвержден региональный МРОТ, ваша организация не отказалась от присоединения к соответствующему региональному соглашению, работники должны получать заработную плату не ниже размера МРОТ субъекта РФ (ст. 133.1 ТК РФ). Поэтому в первую очередь проверьте, не изменился ли с нового года МРОТ в вашем регионе.

Пособие по временной нетрудоспособности

Основную часть пособия в связи с болезнью работник с 2022 года будет получать непосредственно из ФСС России. Между тем, в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ пособие за первые три дня болезни будет по-прежнему рассчитывать и выплачивать работодатель за счет собственных средств. Здесь надо учитывать, что размер пособия в расчете на полный календарный месяц не может быть менее федерального МРОТ, т. е. в 2022 году – менее 13 890 руб.

Соответственно, размер дневного больничного пособия не может быть менее величины, которая получается в результате деления размера МРОТ на количество календарных дней в месяце болезни работника (подп.1 п.6.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Таким образом, размер дневного пособия по временной нетрудоспособности в январе 2022 года не может быть менее 446,06 руб. (13 890 руб.: 31 календарных дней).

В этой связи, при выплате больничного пособия работникам за первые три дня болезни, работодателям необходимо принимать во внимание новый размер МРОТ – 13 890 руб.

Размер среднего заработка

Средний заработок сотрудника, полностью отработавшего норму рабочего времени в расчетном периоде, не должен бытоть менее МРОТ, установленного на федеральном уровне. Соответствующее требование предусмотрено п.18 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Напомним, что на данный документ не распространяется действие регуляторной гильотины (п. 869 Постановления Правительства РФ от 31.12.2020 № 2467).

Напомним, что средний заработок работодатель чаще всего определяет для расчета отпускных и оплаты времени командировки (ст.114, 167 ТК РФ). Соответственно, при расчете этих выплат необходимо учитывать новый МРОТ.

С 2022 года повышен МРОТ: на что следует обратить внимание?

В 2021 году МРОТ составлял 12 792 руб. в месяц (Федеральный закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

С 1 января 2022 года на федеральном уровне МРОТ составляет 13 890 руб. в месяц на основании Федерального закона от 06.12.2021 № 406-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».

Вопрос:

Для чего применяется МРОТ сегодня?

Ответ:

Согласно ст. 3 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» МРОТ применяется:

для регулирования оплаты труда;

для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам;

для иных целей обязательного социального страхования.

Применение МРОТ для других целей не допускается.

Сегодня экономическое содержание МРОТ изменилось: он поэтапно приравнивается к величине реального прожиточного минимума трудоспособного населения. Понятие «МРОТ» постепенно исключают из ряда действующих законов, например КоАП РФ, НК РФ.

Вопрос:

Какие параметры влияют на МРОТ?

Ответ:

В соответствии со ст. 1 Федерального закона № 82-ФЗ МРОТ на очередной год устанавливается федеральным законом в текущем году и исчисляется исходя из величины медианной заработной платы, рассчитанной Росстатом, за предыдущий год.

С 2021 года соотношение МРОТ и медианной заработной платы устанавливается в размере 42%. Соотношение МРОТ и медианной заработной платы пересматривается не реже одного раза в пять лет исходя из условий социально-экономического развития РФ.

МРОТ на очередной год устанавливается в размере не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ на очередной год и не ниже МРОТ, установленного на текущий год.

Медианная заработная плата исчисляется на основании методики, разработанной Росстатом.

Вопрос:

За счет каких средств организация должна обеспечивать заработную плату не ниже МРОТ?

Ответ:

Статьей 133 ТК РФ определено, что МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.

МРОТ, установленный федеральным законом, обеспечивается:

организациями, финансируемыми из федерального бюджета, – за счет средств федерального бюджета, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

организациями, финансируемыми из бюджетов субъектов РФ, – за счет средств бюджетов субъектов РФ, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

организациями, финансируемыми из местных бюджетов, – за счет средств местных бюджетов, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

другими работодателями – за счет собственных средств.

Аналогичные нормы прописаны и в ст. 2 Федерального закона № 82-ФЗ.

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.

Вопрос:

Есть федеральный и региональный МРОТ. Обязательно ли в субъекте РФ должен быть установлен региональный МРОТ? На какой МРОТ ориентироваться при выплате заработной платы?

Ответ:

Согласно ст. 133.1 ТК РФ в субъекте РФ региональным соглашением о минимальной заработной плате может устанавливаться размер минимальной заработной платы в субъекте РФ.

Размер регионального МРОТ может устанавливаться для лиц, работающих на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета.

При этом региональный МРОТ не может быть ниже федерального МРОТ.

Размер МРОТ в субъекте РФ обеспечивается:

организациями, финансируемыми из бюджетов субъектов РФ, – за счет средств бюджетов субъектов РФ, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

организациями, финансируемыми из местных бюджетов, – за счет средств местных бюджетов, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

другими работодателями – за счет собственных средств.

После заключения регионального соглашения о минимальной заработной плате руководитель уполномоченного органа исполнительной власти субъекта РФ предлагает работодателям, осуществляющим деятельность на территории этого субъекта РФ и не участвовавшим в заключении данного соглашения, присоединиться к нему. Если работодатели, осуществляющие деятельность на территории соответствующего субъекта РФ, в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения о присоединении к региональному соглашению о минимальной заработной плате не представили в уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ мотивированный письменный отказ присоединиться к нему, то указанное соглашение считается распространенным на этих работодателей со дня официального опубликования предложения и подлежит обязательному исполнению ими.

Не во всех регионах РФ установлен региональный МРОТ, в связи с этим если:

в регионе не установлен региональный МРОТ, учреждение ориентируется на федеральный размер МРОТ;

в регионе установлен региональный МРОТ, учреждения, финансируемыми из бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, должны выплачивать заработную плату исходя из размера регионального МРОТ, а учреждения, финансируемые из федерального бюджета, – исходя из размера федерального МРОТ, поскольку согласно абз. 2 ст. 133.1 ТК РФ размер минимальной заработной платы в субъекте РФ может устанавливаться для лиц, работающих на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета (Письмо Минтруда России от 11.10.2016 № 14-1/ООГ-9076).

Вопрос:

Какие выплаты нужно учитывать, а какие нет при определении размера заработной платы для целей ее соответствия МРОТ в 2022 году?

Ответ:

В состав заработной платы для целей ее сравнения с действующим МРОТ входят оклад, премии, надбавки и доплаты, пре­дусмотренные системой оплаты труда (например, за разъездной характер работы).

Трудовое законодательство допускает установление окладов (тарифных ставок) как составных частей заработной платы работников в размере меньше МРОТ при условии, что заработная плата, включая стимулирующие и компенсационные выплаты, которые по смыслу ст. 129 ТК РФ являются элементами заработной платы (ее составной частью), не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом (Письмо Минтруда России от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353).

При этом, как указано в постановлениях КС РФ от 11.04.2019 № 17-П, от 16.12.2019 № 40-П, в состав заработной платы (части заработной платы) работника, не превышающей МРОТ, не входят:

повышенная оплата сверхурочной работы;

повышенная оплата работы в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни;

дополнительная оплата работы (доплата за работу), выполняемой в порядке совмещения профессий (должностей).

Также не входят в состав заработной платы для целей ее сравнения с МРОТ разовые выплаты, например премия к юбилейной дате или материальная помощь.

Соответственно, если согласно трудовому договору или штатному расписанию зарплата работника состоит только из фиксированной оплаты, равной МРОТ, то ее следует увеличить до нового МРОТ. Для этого нужно внести изменения в штатное расписание или другой локальный нормативный акт, в котором закреплена система оплаты труда.

Вопрос:

Учитываются ли при расчете заработной платы для целей ее сравнения с МРОТ районные коэффициенты и процентные надбавки (если они установлены) за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в других местностях с особыми климатическими условиями?

Ответ:

Согласно ст. 130 ТК РФ в систему основных государственных гарантий по оплате труда работников включается величина МРОТ в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.

Соответственно, при заключении трудового договора с работником ему необходимо установить заработную плату не ниже МРОТ.

Как мы помним, районные коэффициенты и процентные надбавки в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях начисляются сверх МРОТ (Постановление КС РФ от 07.12.2017 № 38-П).

Если сотрудник отработал неполное рабочее время (меньше установленной в его трудовом договоре нормы рабочего времени за месяц), например, в связи с ежегодным отпуском, служебной командировкой, временной нетрудоспособностью, то его труд оплачивается пропорционально отработанному им времени. Труд работников, принятых на работу, например, на полставки, оплачивается пропорционально от установленной нормы оплаты труда за работу на полную ставку. При этом не ниже МРОТ в пересчете на полную ставку (Письмо Минтруда России от 10.11.2021 № 14-1/ООГ-10634).

Вопрос:

Если сотрудник работает неполное рабочее время или является внутренним совместителем, то может ли у него быть заработная плата ниже МРОТ?

Ответ:

Да, при работе в режиме неполного рабочего времени при повременной (повременно-премиальной) системе оплаты труда заработная плата начисляется работнику пропорционально отработанному времени, на не ниже МРОТ в пересчете на полную месячную ставку.

Что касается совместительства, то трудовые договоры по основному месту работы и при работе на условиях совместительства, в том числе внутреннего, заключаются отдельно. Соответственно, величина МРОТ достигается также отдельно. Если работник занят неполное рабочее время, то его заработная плата должна быть не ниже МРОТ в пересчете на полное рабочее время (Письмо Минтруда России от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085).

Вопрос:

Какие еще выплаты, кроме заработной платы, нужно пересматривать при повышении МРОТ с 2022 года?

Ответ:

Как уже было сказано выше, сегодня МРОТ применяется для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и для иных целей обязательного социального страхования.

В связи с повышением МРОТ с 2022 года кроме размера заработной платы необходимо отслеживать выплаты по больничному листу, а также отпускные и командировочные выплаты сотрудникам.

Несмотря на то что в 2022 году все субъекты РФ перешли на прямые выплаты больничных, работодатели выплачивают пособие за первые три дня болезни работника. В связи с этим работодатель должен учитывать, что согласно п. 6 ст. 7 и п. 2 ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» застрахованному лицу за полный календарный месяц пособие выплачивается в МРОТ, если:

его страховой стаж менее шести месяцев;

есть одно или несколько оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности.

В этих случаях пособие по временной нетрудоспособности в январе 2022 года рассчитывается из среднего дневного заработка, равного 448,06 руб. (13 890 руб. / 31 дн.).

Что касается отпускных и командировочных выплат, то при повышении МРОТ с 2022 года нужно помнить, что согласно п. 18 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного федеральным законом МРОТ. Соответственно, пересчитать отпускные и командировочные нужно, если фактический средний заработок сотрудника за расчетный период меньше 13 890 руб., а отпуск или командировка начались до 1 января 2022 года.

Вопрос:

Если работник получает заработную плату, равную МРОТ, нужно ли удерживать с таких доходов НДФЛ?

Ответ:

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Эта норма развивает закрепленную в ст. 57 Конституции РФ конституционно-правовую обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

В настоящее время для налогообложения большинства видов доходов физических лиц установлена единая ставка в размере 13%.

Действующая система по НДФЛ ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.

Кроме того, ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.06.2019 № 03-04-05/41713).

Соответственно, налоговый агент по НДФЛ – учреждение здравоохранения, выплачивающее доходы своему работнику, должен удерживать НДФЛ в том числе с заработной платы, равной МРОТ.

Изменения по МРОТ в 2022 году

С 2022 года минимальный размер оплаты труда станет больше чем на 8% по сравнению с 2021 годом. Его величина составит 13 890 руб. и окажется выше, чем изначально указывалось в законопроекте.

В последние два года были серьезные ограничения, связанные с распространением COVID-19. В указанный период произошло снижение предпринимательской активности и повышение уровня безработицы. Кроме того, показатели инфляции в 2021 году были выше, чем изначально прогнозировалось при формировании бюджета.

МРОТ в 2022 году

Чиновники приняли решение о том, что повышение прожиточного минимума и МРОТ будет произведено в размере 8,6%. Соответственно, с 2022 года МРОТ по Закону от 06.12.2021 г. № 406-ФЗ будет — 13 890 руб.

В 2021 году он был — 12 792 руб.

Механизм исчисления МРОТ

С 1 января 2021 года прожиточный минимум и МРОТ исчисляются по обновленным правилам. В соответствии с ними МРОТ находится в прямой зависимости от медианной зарплаты и медианного дохода за предшествующий год. Он составляет 42% от медианной зарплаты, которая определяется на основании информации Росстата.

Величина МРОТ не может быть ниже размера прожиточного минимума трудоспособных граждан в целом на рассчитываемый год.

Что представляет собой медианный доход

Медианный доход — это размер дохода в денежной форме, относительно которого половина граждан РФ имеет показатель среднедушевого дохода ниже указанного значения, а другая половина — выше указанного значения.

Медианный среднедушевой доход исчисляется на основании полученных статистических сведений.

Что представляет собой медианная зарплата

На основании данного показателя все работающие граждане делятся на две группы. Первая имеет заработок выше этого показателя, а вторая — ниже.

По мнению Минтруда рост МРОТ является фактором для роста медианных доходов в следующих периодах. Соответственно, если МРОТ растет темпами, опережающими прожиточный минимум, то это приводит к росту прожиточного минимума на рассчитываемый год.

Ответственность за зарплату меньше МРОТ

От МРОТ в прямой зависимости находится зарплата, поскольку работодатель не вправе платить сотрудникам, выработавшим полную месячную норму, зарплату меньше МРОТ. Об этом указано в ст. 133 ТК.

Зарплата сотрудника за месяц, полностью выработавшего норму рабочего времени за этот период и выполнившего свои должностные обязанности, не может быть меньше МРОТ.

Также Роструд указывает, что зарплата не может быть ниже МРОТ, если работник оформлен на неполную занятость или в качестве совместителя.

Однако нужно учесть, что оклад все же может быть ниже МРОТ. Зарплата — это не только сам оклад, но также компенсационные и стимулирующие выплаты и надбавки (ст. 129 ТК). Соответственно, с учетом всех этих выплат к окладу и поощрений сотрудник должен получить сумму, которая будет больше или равна МРОТ. Если у сотрудника зарплата начислена все же ниже МРОТ, работодатель должен доплатить до МРОТ.

Работодатель сильно рискует, когда начисляет сотрудникам зарплату меньше МРОТ. Инспекция по труду может выписать ему штраф. По ч. 6 ст. 5.27 КоАП данное правонарушение влечет за собой предупреждение или штраф в размере:

• 10-20 тыс. руб. для должностных лиц;
• 1-5 тыс. руб. для ИП;
• 30-50 тыс. руб. для юрлиц.

При повторном правонарушении штрафные санкции ужесточаются:

• 20-30 тыс. или дисквалификация на 1-3 года для должностных лиц;
• 10-30 тыс. руб. для ИП;
• 50-100 тыс. руб. для юрлиц.

Зарплата меньше МРОТ у совместителя при неполном рабочем дне

При совместительстве зарплата не может быть меньше МРОТ, рассчитанного пропорционально отработанному времени — в зависимости от выработки или на других условиях, установленных в трудовом договоре (ст. 285 ТК).

Соответственно, зарплата совместителя не должна быть меньше МРОТ, рассчитанного пропорционально отработанному времени.

МРОТ в регионах

По ст. 133.1 ТК кроме федерального МРОТ, действующего на всей территории России, также есть еще и региональный МРОТ, устанавливаемый органами власти конкретных субъектов РФ. Он рассчитывается с учетом социальных и экономических условий, а также размера прожиточного минимума трудоспособных граждан в конкретном регионе.

Согласно действующему законодательству, размер регионального МРОТ не может быть меньше федерального МРОТ. Однако органы власти субъекта РФ вправе приравнять региональный МРОТ к федеральному или повысить его.

Работодатели в течение 30 дней могут направить в трудовую инспекцию письменный отказ присоединиться к региональному соглашению о минимальном МРОТ в конкретном субъекте РФ. Если работодатель не направит такой отказ, то считается, что он согласился на присоединение к соглашению.

МРОТ при расчете зарплаты сотрудникам филиала ООО

Возможна ситуация, когда компания находится в одном регионе, а ее филиал — в другом. Какой МРОТ использовать при расчете зарплаты сотрудникам, работающим в филиале?

В такой ситуации зарплату нужно рассчитывать с учетом регионального МРОТ, который установлен по месту нахождения филиала в субъекте РФ.

МРОТ в субъектах РФ определяется на основании регионального соглашения. Согласно ч. 2 ст. 133.1 ТК величина регионального МРОТ может устанавливаться для сотрудников, которые работают на территории соответствующего субъекта РФ. И при этом исключение — работники организаций, которые финансируются из средств федерального бюджета.

Зарплата с учетом МРОТ по иностранным сотрудникам

На иностранных сотрудников, как и на россиян, распространяются нормы трудового законодательства в части начисления зарплаты не ниже МРОТ (ст. 11 ТК).

Кроме того, в Постановлении Правительства от 24.03.2003 г. № 167 указано, что принимающий работодатель обязан обеспечить иностранного сотрудника зарплатой не ниже МРОТ.

Как МРОТ связан с северными надбавками и районными коэффициентами

При установлении оплаты труда нужно учесть, что в федеральный МРОТ не входят северные надбавки и районные коэффициенты. Их нужно начислять сверх МРОТ.

К примеру, в ч. 2 ст. 146 ТК указано, что работа сотрудников, которые заняты в регионах с особыми климатическими условиями, должна оплачиваться в повышенном размере.

В ст. 315 ТК указано, что оплата труда на Крайнем Севере и приравненных к нему регионах осуществляется с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате.

Минимальная зарплата в 2022 году: размер и правила расчёта

Зарплата работника за полный месяц не должна быть ниже минимального размера, установленного по стране, региону или отрасли. За нарушение этого требования работодателю грозят штрафы — от 10 000 рублей для ИП и от 30 000 рублей для организаций. Расскажем, какой минималки нужно придерживаться и как рассчитать сумму зарплаты.

Статья подготовлена по материалам вебинара Юлии Бусыгиной «Зарплата: изменения, особенности расчёта с 2021 года».

Какой должна быть минимальная зарплата

Месячная заработная плата работника, который полностью отработал норму рабочего времени и исполнил свои трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).

С 1 января 2022 года федеральный МРОТ составляет 13 890 рублей. Его размер определяется по медианной зарплате, а не по прожиточному минимуму, как было раньше.

При назначении зарплаты сотрудников нужно учитывать и региональные ограничения. Субъекты РФ могут установить свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть ниже федерального. Если работник трудится в таком регионе, его зарплата должна быть больше или равна региональному МРОТ. Эти ограничения обязаны соблюдать только работодатели, которые присоединились к региональным соглашениям. Вас присоединят автоматически, если в течение 30 дней после публикации соглашения вы не направите письменный мотивированный отказ. Если вы смогли отказаться или в вашем регионе таких соглашений нет, платите зарплату не ниже федерального МРОТ.

Увеличить зарплату нужно тем сотрудникам, которые с 1 января за полностью отработанный месяц и до удержания НДФЛ получают меньше МРОТ. Индексацию можно провести путём подписания дополнительного соглашения к трудовому договору и уже с начала года начислять и выплачивать работникам не ниже минимального размера оплаты труда.

Мы не рассматриваем в этой статье отраслевой МРОТ. Узнать о нём можно в отраслевых соглашениях, которые размещены на официальном сайте Минтруда.

Когда начисленная зарплата может быть ниже МРОТ

Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени и такой режим работы установлен его трудовым договором, заработная плата выплачивается пропорционально фактически отработанному времени. Причина этому то, что работник полную норму не вырабатывает, так как ему установлена меньшая продолжительность рабочего времени. То есть это нормально.

Пример. В ООО «Соколик» работает Вика, которая совмещает работу с учёбой в университете. Для её должности установлен месячный оклад равный МРОТ при полной рабочей неделе (40 часов). Она отрабатывает 20 часов в неделю, поэтому её труд оплачивают пропорционально отработанному времени. ООО «Соколик» начисляет Вике зарплату в сумме 6 945 рублей (13 890 рублей × (20 часов / 40 часов × 100 %)).

Получать меньше МРОТ могут также совместители и те, кто отсутствовал на работе из-за отпусков, болезней и т.п. В этих случаях зарплату сравнивают с МРОТ, рассчитанным исходя из отработанного рабочего времени.

Какие выплаты включаются в расчёт МРОТ

Если вы посмотрите редакцию ТК РФ от 2002 года, то увидите, что раньше в ст. 133 было чётко сказано, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты. Они идут сверх МРОТ. В свежем ТК РФ таких указаний нет. В нём сказано только то, что месячная зарплата работника, который полностью отработал норму рабочего времени, не может быть ниже минималки.

Когда появилась такая редакция, стали возникать вопросы. «Ведь здесь месячная зарплата имеется в виду, а, в соответствии со ст. 129 ТК, заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от количества, качества, условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты». Получается, что в зарплату вроде бы входит и компенсационная, и стимулирующая части. Некоторые думают, что тогда можно сделать оклад, например 10 тысяч рублей, и компенсационными и стимулирующими выплатами довести его до МРОТ. С одной стороны, да, можно бы и толковать так. Но все эти моменты урегулировал Конституционный суд. Напомним, что его решения обязательны для исполнения всеми работодателями.

Разобраться, как правильно считать зарплату, средний заработок и удерживать НДФЛ, можно в Контур.Школе. По окончании курса вы получите документ об обучении.

Итак, какие выплаты должны идти сверх МРОТ:

1. Выплаты компенсационного характера, такие как доплата за сверхурочную работу, за работу в ночное время, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни (Постановление КС РФ от 11.04.2019 № 17-П).
2. Доплата за замещение временно отсутствующего работника, совмещение профессии либо расширение зон обслуживания (Постановление КС РФ от 16.12.2019 № 40-П).
3. Районный коэффициент и процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера (постановление КС РФ от 07.12.2017 № 38-П).

Обратите внимание! Региональные и отраслевые соглашения могут вводить особые условия про доплаты и надбавки. Например, в Москве в минималку не входит доплата за работу во вредных условиях.

В 2020 году вышло постановление ВС РФ, где суд указывает на то, что стимулирующие выплаты (такие как премии) тоже должны идти сверх минимального размера оплаты труда (Постановление ВС РФ от 10.02.2020 № 65-АД20-1).

Получается, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты, районные коэффициенты, надбавки за работу в районах Крайнего Севера. Они идут сверху.

Обязательно проконтролируйте, чтобы не получилось так, что у вас в трудовых договорах с работниками указан, допустим, оклад 10 тысяч, а всё остальное вы доводите до МРОТ компенсационными и стимулирующими выплатами. Такой порядок на сегодняшний день неверный.

Читайте также

Подготовила Елизавета Кобрина, редактор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Новый МРОТ с 2022 года: какие выплаты работникам вырастут

Уже слышали хорошие новости? С 1 января 2022 года повышен размер МРОТ — на 1098 рублей (почти на 8,6%). Какие пособия в связи с этим меняются, нужно ли пересмотреть размер зарплат сотрудников в будущем году?

Как он устанавливается

МРОТ расшифровывается как минимальный размер оплаты труда. От этого показателя зависит величина зарплаты, отпускных, размер выплат по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.

Программа БухСофт обновляет МРОТ автоматически.

Обновлять значения в ручном режиме не придется — программа все сделает за вас.

При проверке отчетов РСВ и 6-НДФЛ налоговики сверяют начисленную заработную плату с МРОТ, а также со средней зарплатой по региону и по виду деятельности. БухСофт делает автоматическую проверку при каждом изменении МРОТ, и предупредит о начислении низкой заработной платы заранее, до подготовки отчетов в ФНС.

В программу также встроен расчетчик «Минимальная сумма отпускных». Чтобы вы могли сравнить размер среднего заработка с МРОТ, и рассчитать отпускные правильно.

А проиндексировать заработную плату до МРОТ в БухСофт очень легко — это займет меньше минуты.

С 1 января 2021 года методика расчета МРОТ изменилась: величина МРОТ берется в зависимости от медианной зарплаты и медианного дохода за год, предшествующий текущему. Данные показатели рассчитываются по методике Росстата. МРОТ равен 42% медианной зарплаты .

Медианный доход — средняя сумма, которая приходится на душу населения. Т.е. рассчитывается среднедушевой доход, при котором половина населения имеет доход ниже заявленной величины, у второй половины — доход на одного человека выше данного показателя. Медианный доход считается на основе статистической информации.

Медианная зарплата — это средняя зарплата населения. Рост МРОТ приводит к увеличению медианных доходов, что влечет за собой увеличение прожиточного минимума.

Согласно Трудовому кодексу заработная плата работника, который присутствует на рабочем месте полный день, должна быть не меньше установленного МРОТ . Но есть условия, при котором зарплата сотрудника может быть ниже МРОТ— сотрудник устроен по совместительству или на неполной занятости. МРОТ принимается на федеральном уровне и имеет силу на всей территории страны, сумма МРОТ превышает сумму минимального прожиточного минимума.

Каждый субъект Российской Федерации может определять свой уровень МРОТ, который может быть равен или больше суммы, установленной в Федеральном законе. Региональный МРОТ не распространяется на организации, которые финансируются из федерального бюджета.

В БухСофт учитываются все изменения по МРОТ, программа подскажет, какой размер минимальной зарплаты установлен в вашем регионе. А при расчете пособий учтет, что их нужно считать с учетом районного коэффициента.

Не смогли разобраться? Обращайтесь в экспертную поддержку БухСофт. Незамедлительно решаем бухгалтерские, кадровые, технические и юридические вопросы.

Заказать доступ и написать в поддержку.

Какие выплаты работникам необходимо повысить в связи с увеличением МРОТ?

Итак, сумма МРОТ на следующий год стала известна, что же это значит для работающих граждан?

1. Повышение зарплаты. Вообще индексация зарплаты должна производиться ежегодно в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Но мало кто из работодателей это делает. При повышении МРОТ работодатели обязаны выплачивать заработную плату всем работникам не ниже его уровня. Иначе организации грозят предупреждение или штрафы от рудовой инспекции:

• должностным лицам — от 10 000 до 20 000 рублей;
• индивидуальным предпринимателям — от 1 000 до 5 000 рублей;
• юридическим лицам — от 30 000 до 50 000 рублей.

При этом необязательно должна быть повышена окладная часть: увеличения зарплаты можно добиться с помощью специальных доплат и надбавок — с МРОТ сравнивается суммарный доход работника. Таким образом, зарплата каждого сотрудника, работающего на полной ставке, должна быть не ниже федерального МРОТ, а также регионального и отраслевого.

На региональном уровне МРОТ устанавливается региональным соглашением: если компания не отказывается принимать соглашение в отведенный 30-дневный период, то должна придерживаться уровня зарплат на предприятии согласно региональному МРОТ.

Для некоторых отраслей власти определяют свой уровень минимальной заработной платы — отраслевой МРОТ. Данный публикуются в отраслевом соглашении на официальном сайте Министерства труда.

МРОТ не включает в себя районный коэффициент и северную надбавку — они начисляются дополнительно.

Запутались в расчетах и боитесь нарваться на штрафы? Эксперты БухСофт на страже вашего спокойствия: мы оказываем информационную поддержку 24/7. Задайте свой вопрос в чате, по телефону или по e-mail и получите ответ день в день!

2. Повышение уровня среднего заработка. Если среднедневно заработок сотрудника для оплаты отпуска окажется ниже, чем при расечте из МРОТ, необходимо доплатить разницу. Например, сумма отпускных за отдых в 14 дней в марте 2022 года, исходя из МРОТ, не должна быть ниже 6636,86 рублей (13 890 рублей / 29,3 день * 14 дней отпуска), т.е. 474,06 рублей за день отпуска.

Проверьте сумму отпускных в программе БухСофт — удобный онлайн-калькулятор справится с задачей за минуты.

3. Изменение расчетов больничных и декретных. Минимальный средний дневной заработок для расчета больничных и декретных в 2022 году — 440,35 руб. (13 890 * 24 мес. / 730 дней). Так рассчитываются больничные и декретные выплаты для следующего списка трудящихся:

• У работника за предшествующие 2 полных года отсутствуют доходы, или сумма доходов ниже 24-кратного размера МРОТ. Такая ситуация может сложиться, если работник недавно устроился на свое первое официальное место работы или просто долго не работал.
• Средний месячный заработок работника ниже величины МРОТ.
• В листе нетрудоспособности работника стоит отметка о нарушении режима. В этом случае больничный рассчитывают так: МРОТ умножается на количество дней болезни со дня нарушения режима и до окончания временной нетрудоспособности.
• Заболевание или травма работником были получены во время опьянения (алкогольного, токсического, наркотического). Это можно узнать из больничного листа — для таких видов травм в листе нетрудоспособности проставляется код 021.

4. Обновление расчетов пособий по уходу за ребенком. Если сотрудница уходит в отпуск по уходу за ребенком в 2022 году, то согласно новому МРОТ сумма ежемесячного пособия не должна быть ниже 5 357,6 рублей (13 890 рублей * 40%). Данная сумма относится к сотрудникам, которые работали полный день.

В БухСофт удобно проводить необходимые расчеты выплат для работников: работа с больничными листами, декретными, отправка сведений, расчетов и заявлений в ФСС, подтверждение электронных больничных (напомним, с 2022 года больничные листы по всей России будут выдаваться исключительно в электронном виде).

Получить скидку 50% .

Теперь вы знаете, какие выплаты необходимо увеличить работникам к началу 2022 года. Рекомендуем заняться изменением в начислении заработной платы сейчас: подготовить изменения в коллективных и трудовых договорах, сформировать приказы и ознакомить с ними сотрудников.